稅務師考試《涉稅服務實務》知識點練習
注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。那么稅務師考試《涉稅服務實務》知識點練習是怎樣的呢？以下僅供參考！
1.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括( )。(2012年)
A.營業稅
B.印花稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
【答案】B
【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產開發的納稅人，房地產開發企業按規定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產有關的稅金”扣除。
A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅
B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅
C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅
D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅
【答案】B
【解析】根據財政部、國家稅務總局《關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知》[財稅(2005)181號]規定，凡在房產稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關規定征收房產稅。
2.下列經濟行為中，不符合印花稅政策規定的是( )。(2011年)
A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅
B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅
C.企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅
D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅
【答案】C
【解析】電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。
3.城鎮土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計稅依據。(2011年)
A.實際占用
B.自用
C.經稅務機關核定
D.擁有
【答案】A
【解析】城鎮土地使用稅的納稅人以實際占用的土地面積作為計稅依據。
4.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資，正確的稅務處理是( )。(2009年)
A.不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
C.不需要繳納營業稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅
D.不需要繳納營業稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅
【答案】C
【解析】房地產開發企業將開發房產對外投資，視同銷售，依法計算征收土地增值稅和企業所得稅。營業稅免征。
5.下列關于印花稅征收的表述，正確的是( )。(2009年)
A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進稅率
D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人
【答案】D
【解析】印花稅的納稅人是應稅合同的當事人(對憑證有直接權利義務關系的單位和個人)，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
6.關于印花稅的說法，正確的是( )。(2010年)
A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅
C.某公司在互聯網上進行網絡銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質合同，故無須繳納印花稅
D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據
【答案】D
7、應由協議雙方協商對原定協議書進行修改和補充的情形是( )。
A.委托代理項目發生變化的
B.稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務
C.稅務師事務所解體
D.委托人員提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的
【正確答案】A
8、一般納稅人發生下列情況不得領購開具專用發票的是( )。
A.虛開增值稅專用發票
B.借用他人專用發票
C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的
D.未按規定開具專用發票
【正確答案】C
9、注冊稅務師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結算方式的審核中。以下說法中正確的是( )。
A.注冊稅務師應該重點審核企業產品賒銷業務是否屬實，特別關注合同中規定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題
B.注冊稅務師應該重點審核企業在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發出存貨的情況下，不確認收入的問題
C.注冊稅務師應該重點審核企業采用托收承付結算方式時，有無貨物已經發出不作銷貨處理的情況，重點審核企業的購銷合同和年末發出商品備查簿
D.注冊稅務師應該重點審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無只在全部貨款收齊時結轉收入，而不是在每次收到貨款時結轉收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題
【正確答案】A
10、下列行為中.不用繳納營業稅的是( )。
A.在境內組織旅客出境旅游
B.向國內某企業轉讓無形資產
C.境內單位提供國際運輸勞務
D.以無形資產投資人股，收取固定收入
【正確答案】C
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