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注冊稅務師《稅法一》鞏固試題及答案2024
從小學、初中、高中到大學乃至工作，我們都要用到試題，借助試題可以檢測考試者對某方面知識或技能的掌握程度。大家知道什么樣的試題才是規范的嗎？下面是小編整理的注冊稅務師《稅法一》鞏固試題及答案，僅供參考，大家一起來看看吧。
注冊稅務師《稅法一》鞏固試題及答案 1
單項選擇題
1、下列各項中，屬于事后監督的是( )。
A、稅收執法檢查
B、稅收規范性文件合法性審核制度
C、重大稅務案件審理制度
D、稅收執法監督
2、下列屬于按次納稅的是( )。
A、車輛購置稅
B、營業稅
C、房產稅
D、增值稅
3、下列關于稅法特點的表述中，不正確的是( )。
A、從立法過程來看，稅法屬于制定法
B、從法律性質來看，稅法屬于義務性法規
C、從內容上看，稅法具有綜合性
D、稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的特點相一致
4、稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是( )。
A、稅法借用了民法的概念和規則
B、稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C、稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系
D、稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
5、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、零稅率
D、免征額
6、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》
B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C、《稅務部門規章制定實施辦法》
D、《中華人民共和國車船稅法》
7、稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的是( )。
A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規
B、稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題
C、稅收立法必須經過法定程序，這是法的現代化的基本標志之一
D、在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
8、關于稅務規章，下列說法中正確的是( )。
A、稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力
B、審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布
C、稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D、人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣布無效
9、下列關于稅收執法檢查的說法，正確的是( )。
A、稅收執法檢查的主體是稅務機關
B、稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C、稅收執法檢查的對象是稅務機關及其工作人員
D、稅收執法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
10、下列關于稅收司法的說法，錯誤的是( )。
A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據
B、稅收司法審查僅限于合法性審查
C、稅收司法審查以具體稅務機關行政行為作為審查對象
D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利
11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。
A、免稅法
B、稅收饒讓
C、直接抵免法
D、間接抵免法
12、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A、轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂
B、不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C、轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易
D、確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
13、下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是( )。
A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B、納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C、納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D、納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
14、區分不同稅種的主要標志是( )。
A、納稅義務人
B、課稅對象
C、稅率
D、稅目
15、稅收法律關系產生的標志是( )。
A、納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B、征稅主體與納稅主體的同時存在
C、引起納稅義務成立的法律事實
D、征、納雙方權利與義務關系的形成
參考答案與解析
1、【正確答案】A
【答案解析】選項A，稅收執法檢查、復議應訴等工作屬于事后監督;選項B，稅收規范性文件合法性審核制度屬于事前監督方式;選項C，重大稅務案件審理制度屬于事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。
2、【正確答案】A
【答案解析】本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅;營業稅和增值稅是按期納稅;房產稅實行按年計算、分期繳納。
3、【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的形式特征相區別。
4、【正確答案】C
【答案解析】稅法調整的`是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系。
5、【正確答案】D
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
6、【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的運行的知識點。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規章。選項A、B屬于稅收行政法規;選項C屬于稅務規章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。
7、【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。
8、【正確答案】D
【答案解析】選項A，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務規章報局長簽署后予以公布;選項C，稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規章的，才必須提請全國人大常委會裁決。
9、【正確答案】A
【答案解析】選項B，稅收執法檢查屬于事后監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發現和糾正違規行為的作用;選項C，稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執法文書的規范性。
10、【正確答案】D
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件。
11、【正確答案】A
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。
12、【正確答案】D
【答案解析】轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。采用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
13、【正確答案】C
【答案解析】納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內沒有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
14、【正確答案】B
【答案解析】課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。
15、【正確答案】C
【答案解析】由于稅法屬于義務性法規，稅收法律關系的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。
注冊稅務師《稅法一》鞏固試題及答案 2
注冊稅務師考試只剩下最后強化階段的復習時間，考生們要盡全力把握強化階段的復習!以下是《稅法一》科目的多選題部分的答案解析。
1、正確答案：A, B
試題解析：
稅務規章的適用規則包括：一是稅務規章的效力低于法律、行政法規；二是稅務規章之間對同一事項都作出過規定，特別規定與一般規定不一致的，適用特別規定，新的規定與舊的規定不一致的，適用新的規定；三是稅務規章一般不應溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人的權力和利益而作的特別規定除外。
2、正確答案：A, C, D
試題解析：
選項B：對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；選項E：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。
3、正確答案：A, B, C, D
試題解析：
稅收執法合法性原則的具體要求包括：執法主體法定；執法內容合法；執法程序合法；執法根據合法。
4、正確答案：A, C, D
試題解析：
國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則。
5、正確答案：B, C, D
試題解析：
選項AE屬于稅務機關的職權范圍，不屬于納稅人權利范圍。
6、正確答案：A, B, C, D
試題解析：
判定一個公司（或企業、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個標準：①管理中心標準；②總機構標準；③資本控制標準；④主要營業活動地標準。
7、正確答案：B, D, E
試題解析：
新開業納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提供下列資料：（1）《稅務登記證》副本；（2）財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；（3）會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；（4）經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；（5）國家稅務總局規定的其他有關資料。
8、正確答案：B, C, E
試題解析：
選項AD：將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于增值稅視同銷售的情形。
9、正確答案：A, D, E
試題解析：
選項A：對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環節增值稅；選項DE：自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。
10、正確答案：B, C, D, E
試題解析：
選項A：納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅；選項CD：經中國人民銀行批準經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務，無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方，均征收營業稅，不征收增值稅；其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅，不征收營業稅；租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，征收營業稅，不征收增值稅。
【提示】本題CD選項出的不嚴謹，按原政策選項CD應該是指“其他單位”所從事的融資租賃業務，同時本題融資租賃政策已過時。
11、正確答案：B, D
試題解析：
福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。
12、正確答案：A, B, E
試題解析：
持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）行為且同時符合下列條件的生產企業出口的外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策：
①已取得增值稅一般納稅人資格。
②已持續經營2年及2年以上。
③納稅信用等級A級。
④上一年度銷售額5億元以上。
⑤外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性。
13、正確答案：C, E
試題解析：
選項A：逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起180日未到主管稅務機關認證抵扣；選項B：逾期的增值稅扣稅憑證的`認證和稽核機關為國家稅務總局；選項D：由于稅務機關自身原因造成納稅人增值稅扣稅憑證逾期的，主管稅務機關應在上報文件中說明相關情況。
14、正確答案：B, C, E
試題解析：
選項A：以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油按照“成品油-柴油”稅目繳納消費稅；選項D：生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于70%的純生物柴油免征消費稅。
15、正確答案：D, E
試題解析：
選項A：自產貨物無償贈送給其他單位，屬于增值稅視同銷售行為，應繳納增值稅；選項B：納稅人將自產應稅消費品贈送給其他單位，屬于消費稅視同銷售行為，應繳納消費稅；選項C：納稅人將自產應稅消費品與非應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產品的銷售金額繳納消費稅；選項D：普通護膚護發品不屬于消費稅應稅范圍，單獨銷售的話不繳納消費稅，但是如果與應征消費稅的化妝品組成禮品盒銷售，應按照化妝品的適用稅率繳納消費稅；選項E：該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅=（120+70）×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=8550（元）。
16、正確答案：A, C, E
試題解析：
選項AB：外購已稅焰火生產的焰火，按當期生產領用數量計算準予扣除外購的焰火已納的消費稅稅款；選項CD：增值稅采用購進扣稅法，按購進的全部已稅焰火支付的進項稅額抵扣銷項稅額；選項E：當月該鞭炮廠應納消費稅=1000×15%-（400+60-50）×15%=88.5（萬元）。
17、正確答案：A, C, E
試題解析：
選項B：委托加工的卷煙按照受托方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；選項D：卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。
18、正確答案：A, D
試題解析：
選項BCE均只征收增值稅不征收消費稅。
19、正確答案：B, D, E
試題解析：
選項A：按照“建筑業”和“銷售不動產”稅目征收兩道營業稅；選項C：單位或個人將不動產無償贈送給其他單位或個人的，視同發生應稅行為征收營業稅。
【提示】本題選項A政策已經過時
20、正確答案：B, C, D
試題解析：
納稅人營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的營業稅起征點的，免征營業稅；達到起征點的，全額計算繳納營業稅。選項A：月營業額21000元超過起征點20000元，應全額計征營業稅；選項E：王某夫婦由于是分別從事經營的，應當分別以各自的月營業額與起征點20000元進行比較，由于均未超過起征點，所以均不需要繳納營業稅。
21、正確答案：A, B, C, D
試題解析：
納稅人提供建筑業勞務或者租賃業勞務、轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
【提示】本題政策過時。
22、正確答案：A, B, C
試題解析：
選項D：境內電信單位提供電信業務的營業稅納稅地點，為電信單位機構所在地；選項E：納稅人從事運輸業務，在其機構所在地申報繳納營業稅。
【提示】本題轉讓專利權和交通運輸業政策過時。
23、正確答案：D, E
試題解析：
選項A：企業銷售其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額征收營業稅；選項B：水運部門取得的服務性收入，按照“交通運輸業”稅目征收營業稅，以收入全額為營業額；選項C：民航部門取得的地面服務收入，按照“交通運輸業”稅目征收營業稅，計稅依據為收入全額。
24、正確答案：A, B, D
試題解析：
選項C：在有線數字電視整體轉換試點工作中，對有關單位根據省級物價部門有關文件規定標準收取的有線數字電視基本收視維護費，自2010年1月1日起3年內免征營業稅；選項E：以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，在投資后轉讓股權的，也不征收營業稅。
【提示】本題政策過時。
25、正確答案：A, E
試題解析：
選項B：流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地規定稅率就地繳納城市維護建設稅；選項C：對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅；選項D：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。
26、正確答案：C, D, E
試題解析：
選項A：資源稅征稅范圍中的原油指的是開采的天然原油和凝析油，不包括人造石油；選項B：煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。
27、正確答案：C, E
試題解析：
扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務發生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天。
28、正確答案：A, E
試題解析：
已經辦理納稅申報的車輛發生下列情形之一的，納稅人應按本辦法規定重新辦理納稅申報：（1）底盤發生更換的；（2）免稅條件消失的。
29、正確答案：A, C
試題解析：
選項D：國際組織駐華機構自用車輛免征車輛購置稅；選項E：對城市公交企業自2012年1月1日起至2015年12月31日止購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅。
30、正確答案：B, E
試題解析：
選項A：來料加工進口料件或其制成品申報內銷時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的、與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格；選項C：進料加工進口料件或其制成品申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格；選項D：保稅區內的加工貿易企業內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品所含從境外購入料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。
注冊稅務師《稅法一》鞏固試題及答案 3
注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。下面是小編分享的2017注冊稅務師《稅法一》多項練習題，歡迎大家練習！
多選題
1、行政機關和司法機關運用稅收法律規范解決具體問題應遵循的原則有（ ）。
A.新法優于舊法原則
B.實體法從舊，程序法從新
C.程序法從舊，實體法從新
D.特別法優于普通法
E.程序優于實體
2、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有（ ）。
A.行政解釋
B.立法解釋
C.司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
E.執法解釋
3、稅法解釋按解釋尺度劃分為（ ）
A.字面解釋
B.限制解釋
C.擴充解釋
D.行政解釋
E.司法解釋
4、在我國（ ）限于稅收犯罪范圍，占整個稅法解釋的比重很小
A.審判解釋
B.檢察解釋
C.行政解釋
D.立法解釋
E.執法解釋
5、下列選項中，屬于按稅法內容分類的有()。
A.稅收法律
B.稅收實體法
C.稅收規章
D.稅收程序法
E.稅收行政法規
6、稅法的規范作用包括（ ）
A.指引作用
B.是國家取得財政收入的重要保證
C.預測作用
D.強制作用
E.教育作用
7、下列關于稅法與民法的關系表述正確的有（ ）
A.民法調整的是平等主體的財產關系和人身關系，屬于縱向的經濟關系；而稅法調整的是國家和納稅人之間的關系，屬于橫向的經濟關系
B.民事法律關系中，民事主體雙方的地位平等；稅收法律關系中，體現國家單方面的意志，權力義務關系不對等
C.違反民法承擔的主要責任是民事責任，違反稅法承擔的法律責任主要是行政責任與刑事責任
D.處理民事糾紛適用調解原則，而解決稅收法律關系中的爭議，除涉及稅務行政賠償外，不適用調解原則。
E.民法與稅法的程序相同
8、關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有( )。
A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物，是國家征稅的依據；計稅依據是稅法中規定的據以計算應納稅款的依據或標準
C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
E.對于大多數稅種來說課稅對象與稅源是一致的
9、在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關系表現在（ ）。
A.邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B.邊際稅率往往要低于平均稅率
C.邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
D.邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
E.邊際稅率與平均稅率一致
10、累進稅率的形式有（ ）
A.全額累進稅率
B.全率累進稅率
C.超額累進稅率
D.超率累進稅率
E.定額稅率
多選題答案
1、標準答案：A，B，D，E
解析：本題主要考核稅法的.適用原則。
稅法適用原則包括：法律優位原則；法律不溯及既往原則；新法優于舊法原則；特別法優于普通法；實體從舊，程序從新；程序優于實體原則。
2、標準答案：B，C
解析：司法解釋與立法解釋可以作為法庭判案直接依據。司法解釋只能由“兩高”做出。
3、標準答案：A，B，C
解析：DE屬于按照稅法權限的分類
4、標準答案：A，B
解析：在我國，稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍占整個稅法解釋的比重很小，而司法解釋又包括審判解釋和檢察解釋。
5、標準答案：B，D
解析：按照稅法內容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法。ACE是按照稅法效力不同進行的分類。
6、標準答案：A，C，D，E
解析：B 屬于稅法的經濟作用
7、標準答案：B，C，D
解析：見教材15頁，民法與稅法的主要區別表現為：調整的對象不同；法律關系的建立和調整適用的原則不同；調整的程序和手段不同。注意具體的表現。
8、標準答案：A，C，E
解析：如果存在稅負轉嫁，納稅人與負稅人不一致。所以A錯誤；稅法規定的稅率為名義稅率而非實際稅率，所以不能反映稅收實際負擔率。所以C錯誤；在少數情況下，課稅對象同稅源是一致的，而對于大多數稅種來說課稅對象與稅源是不一致的，所以E錯誤。
9、標準答案：C，D
解析：在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率往往呈同方向變化，且邊際稅率往往要高于平均稅率。
10、標準答案：A，B，C，D
解析：累進稅率包括：全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、超倍累進稅率。
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