2024年稅務師《稅法一》多選練習題3份
在日常學習和工作中，我們最不陌生的就是練習題了，做習題在我們的學習中占有非常重要的位置，對掌握知識、培養能力和檢驗學習的效果都是非常必要的，一份什么樣的習題才能稱之為好習題呢？以下是小編精心整理的2024年稅務師《稅法一》多選練習題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅務師《稅法一》多選練習題 1
(1)下列關于稅收執法檢查的說法，錯誤的有( )。
A. 稅收執法檢查的主體是稅務機關
B. 稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C. 稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為
D. 稅收執法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
E. 稅收執法檢查的客體是行政相對人履行納稅義務及其相關行為
(2)稅收法律關系變更的原因，主要有( )。
A. 納稅人履行納稅義務
B. 納稅人自身的組織狀況發生變化
C. 由于稅法的廢除
D. 洪水沖毀了納稅人的廠房、設備
E. 納稅人經營破產
(3)下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A. 酒廠將自產的白酒贈送給協作單位
B. 娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷售
C. 日化廠將自產的香水精移送用于生產護膚品
D. 汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會
E. 地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
(4)我國稅法明確規定納稅人的權利有( )。
A. 納稅人申報方式選擇權
B. 申請延期繳納稅款權
C. 稅收監督權
D. 依法進行賬簿、憑證的管理
E. 依法進行稅務登記
(5)按照現行政策規定，關于營業稅相關稅收政策，下列表述正確的有( )。
A. 個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅
B. 對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3%的稅率征收營業稅
C. 我國企業向境外轉讓技術取得的收入征收營業稅
D. 娛樂業具體適用的稅率由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定
E. 以樣品、樣機等貨物為載體提供開發成果的，除貨物以外的部分免征營業稅，貨物按規定征收增值稅
(6)下列出口貨物勞務，視同內銷征收增值稅的有( )。
A. 出口企業銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具
B. 出口企業提供虛假備案單證的貨物
C. 出口企業增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物
D. 出口企業出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E. 出口企業出口古舊圖書
(7)下列選項中，屬于稅收法律主義的具體原則的有( )。
A. 課稅要素法定原則
B. 課稅要素明確原則
C. 依法稽征原則
D. 實體從新原則
E. 實質課稅原則
(8)下列各項中，屬于資源稅納稅人的有( )。
A. 開采原煤的國有企業
B. 進口鐵礦石的私營企業
C. 開采石灰石的個體經營者
D. 開采錫礦石的個人
E. 銷售食用鹽的超市
(9)銷售下列自產貨物，不實行增值稅即征即退50%政策的有( )。
A. 以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品
B. 以煤矸石為原料生產的瓷絕緣子、煅燒高嶺土
C. 利用污泥生產的污泥微生物蛋白
D. 以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木(竹、秸稈)纖維板
E. 利用工業生產過程中產生的余熱生產的電力
(10)下列費用中，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入進口貨物完稅價格的有( )。
A. 廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用
B. 貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用
C. 進口關稅及其他國內稅收
D. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
E. 進口前的境外考察費
(11)下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開具之日起180天內，到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額的有( )。
A. 海關專用繳款書
B. 增值稅專用發票
C. 公路內河貨物運輸業統一發票
D. 農產品收購憑證
E. 機動車銷售統一發票
(12)國際稅法是隨著世界經濟的發展而逐漸產生和發展起來的，有關國際稅法的表述正確的有( )。
A. 國際稅收協定是主權國家和國際組織之間簽訂的法律文件
B. 我國承認的國際稅法的效力優于國內稅法
C. 國際稅法的重要淵源是國內稅法
D. 國際稅收協定最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”
E. 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
(13)已經繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有( )。
A. 底盤發生更換的車輛
B. 因質量原因，車輛被退回生產企業的
C. 因自然災害報廢的車輛
D. 公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的車輛
E. 被盜車輛
(14)依據消費稅的有關規定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有( )。
A. 航空煤油
B. 外購或委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油
C. 自產汽油生產的乙醇汽油
D. 子午線輪胎
E. 汽車與農用拖拉機通用輪胎
(15)按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有( )。
A. 代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
B. 扣繳義務人代扣代繳的`資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納
C. 扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天
D. 聯合企業收購未稅礦產品，按應稅產品生產開采地適用稅額計稅
E. 扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅未稅礦產品的收購地
(16)下列企業的營業行為，屬于混合銷售，應征營業稅的有( )。
A. 某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料
B. 某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場
C. 某商店銷售空調并負責為用戶安裝
D. 建筑安裝企業承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料
E. 娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動
(17)下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有( )。
A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B. 以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C. 還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E. 銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計稅銷售額中扣減折扣額
(18)按現行制度規定，下述關于營業稅的減免政策陳述，正確的有( )。
A. 對社保基金投資管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業稅
B. 外商投資企業和外國企業處置債權重置資產和股權重置資產取得的收入，不予征收營業稅
C. 中國境內單位或者個人在中國境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅
D. 自2011年1月1日至2012年12月31日，郵政企業為郵儲銀行代辦金融業務取得的代理金融業務收入照章征稅營業稅
E. 轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按“轉讓土地使用權”項目征收營業稅
(19)下列選項中，屬于國際稅法的基本原則的有( )。
A. 國家稅收主權原則
B. 國際稅收分配公平原則
C. 國際稅收管轄權原則
D. 常設機構原則
E. 國際稅收中性原則
(20)依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A. 胭脂
B. 高檔護膚類化妝品
C. 指甲油、藍眼油
D. 演員化妝用的上妝油、卸裝油
E. 香皂、洗發水
參考答案與解析
(1) :B，D，E
選項B，稅收執法檢查屬于事后監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發現和糾正違規行為的作用；選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性與合理性、合理性以及執法文書的規范性；選項E，稅收執法檢查的客體是稅收執法行為。
(2) :B，D
稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發生，使稅收法律關系的主體、內容和客體發生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發生變化、由于納稅人的經營或財產情況發生變化、由于稅務機關組織機構或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調整、因不可抗力造成的破壞。納稅人破產、主體依法注銷、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更。
(3) :A，D，E
選項B，娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒屬于營業稅的混合銷售行為，交營業稅及消費稅，不交增值稅；選項C，香水精移送生產護膚品，假如是高檔護膚品，則屬于連續生產應稅消費品，移送環節不繳納消費稅和增值稅；假如生產低檔護膚品，則要繳納消費稅，但不繳納增值稅。
(4) :A，B，C
選項D、E屬于納稅人的義務，不是納稅人的權利。
(5) :B，D，E
選項A，自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。選項C，我國企業向境外轉讓技術取得的收入，不征收營業稅。
(6) :A，B，C，D
出口企業出口古舊圖書免征增值稅。
(7) :A，B，C
稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定，征納主體的權力(利)義務只以法律規定為依據，沒有法律依據，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。
(8) :A，C，D
資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。進口礦產品是不征資源稅的。
(9) :D，E
以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木(竹、秸稈)纖維板實行增值稅即征即退80%的政策。利用工業生產過程中產生的余熱生產的電力，實行增值稅即征即退100%的政策。
(10) :A，B，C，E
進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格：
(1)廠房、機械或者設備等貨物進口后發生的建設、安裝、裝配、維修或者技術援助費用，但是保修費用除外；
(2)進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸后發生的運輸及其相關費用、保險費；
(3)進口關稅、進口環節海關代征稅及其他國內稅；
(4)為在境內復制進口貨物而支付的費用；
(5)境內外技術培訓及境外考察費用。(21) :B，C，E
農產品收購憑證、海關專用繳款書不需要認證。
(12) :B，D，E
稅收協定是主權國家之間協調國際稅收關系的法律文件，屬于國際法的范疇。國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”，從兩個范本的基本內容也可以看出國際稅法的主要內容包括有稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等。國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法。
(13) :B，D
已經繳納車輛購置稅的車輛，發生下列情形之一的，納稅人應到車購辦申請退稅：(1)公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續的，憑公安機關車輛管理機構出具的證明辦理退稅手續。(2)因質量等原因發生退回所購車輛的，憑經銷商的退貨證明辦理退稅手續。
(14) :A，B，D
選項A，航空煤油暫緩征收消費稅；選項B，外購或委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油免稅；選項C，自產汽油生產的乙醇汽油，按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數量申報納稅；選項D，子午線輪胎，不征消費稅；選項E，汽車與農用拖拉機通用輪胎屬于“汽車輪胎”稅目的征收范圍。
(15) :A，C，E
選項B，扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納；選項D，獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。收購地沒有相同品種礦產品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
(16) :A，D
選項B屬于兼營行為；選項C屬于應納增值稅的混合銷售行為；選項E都是營業稅的應稅行為。
(17) :A，E
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理；以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折讓方式銷售貨物，可以從計稅銷售額中扣減折扣額。
(18) :A，B，C
選項D，部政企業為郵儲銀行代辦金融業務取得的代理金融業務收入，自2011年1月1日至2012年12月31日免征營業稅；選項E，轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按“銷售不動產”項目征收營業稅。
(19) :A，B，E
國家稅收主權原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則。
(20) :A，B，C
香皂、洗發水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。
稅務師《稅法一》多選練習題 2
多選題
1.按照現行消費稅規定，下列屬于消費品應納消費稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發的卷煙
2.依據消費稅的規定，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅
B.自產自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
3.下列關于酒類消費稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發的白酒在批發環節按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的'白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂業、飲食業自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定
B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定
C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅
D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據
E.既不進入交易市場又沒有調撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35%)
5.根據稅法規定，下列說法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費稅與增值稅的計稅依據都相同
6.按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.對外投資入股的應稅消費品
7.依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護膚類化妝品
C.指甲油、藍眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發水
8.根據消費稅的有關規定，下列行為應征收消費稅的有( )。
A.某企業外購大包裝潤滑油不經加工只貼商標后銷售的
B.某卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙的
C.某化妝品生產企業將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地板
9.根據消費稅有關規定，下列說法正確的有( )。
A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本
B.委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發生時間為受托方交貨的當天
D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本
E.用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環節已納消費稅
10.甲企業2009年委托乙企業加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業提供原材料，實際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業開具普通發票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業無同類消費品價格，甲企業共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅
B.甲企業實際負擔的消費稅為3050元
C.乙企業代收代繳的消費稅為3846.84元
D.乙企業代收代繳的消費稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
多選題答案
1.答案：DE
解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費稅征收范圍；選項B，鞭炮引線不屬于消費稅征收范圍；選項C，翻新輪胎不屬于消費稅征收范圍。
2.答案：ABD
解析：殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅；進口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.答案：AB
解析：選項A，只有批發的卷煙在批發環節按5%的稅率征消費稅；選項B，外購酒精生產的白酒，應按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.答案：AE
解析：卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按實際銷售價格征稅；納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定計稅依據。
5.答案：ACD
解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費稅征收范圍內，所以不一定征收消費稅；選項E消費稅有從量征收的情形，所以消費稅與增值稅的計稅依據不一定相同。
6.答案：ACDE
解析：納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
7.答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發水不屬于化妝品征稅范圍。
8.答案：ACE
解析：卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙，移送環節不繳納消費稅；收回委托加工的應稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。
9.答案：AC
解析：委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規定的委托加工業務，一律視為受托方銷售自產產品，由受托方計算繳納消費稅。扣除已納消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業應代收代繳消費稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
稅務師《稅法一》多選練習題 3
1. 稅法與刑法是從不同的角度規范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述中，正確的有( )。
A.稅法屬于權力性法規，刑法屬于禁止性法規
B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產刑形式
C.刑法是實現稅法強制性最有力的保證
D.有關“危害稅收征管罪”的規定，體現了稅法與刑法在調整對象上的交叉
E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致
[答案]BCD
[解析]從一定意義上講,刑法是實現稅法強制性最有力的保證，但是這是相對來說的不能絕對，因為本身稅法也是有一定的強制力的。雖然稅法與刑法聯系密切，然而區別也是明顯的：第一，從調整對象來看，刑法是通過規定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現打擊犯罪的目的；而稅法是調整稅收權利義務關系的法律規范，兩者分屬不同的法律部門。盡管稅法與刑法的調整范圍都比較寬泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，稅法屬于義務性法規，主要用來建立正常的納稅義務關系，其本身并不帶有懲罰性。刑法屬于禁止性法規，目的在于明確什么是犯罪，對犯罪者應施以何種刑罰，兩者的性質是不同的。第三，就法律責任的承擔形式來說。對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能采用自由刑與財產刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調查程序同刑事犯罪的司法調查程序是一致的。
2. 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A.稅種的性質
B.應納稅額的大小
C.交通條件
D.信息化程度
E.納稅人的守法程度
[答案]ABC
[解析]確定納稅期限需要考慮的因素主要是稅種的性質，應納稅額的大小和交通條件。
3. 根據征管法的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產
D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款
E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款
[答案]AC
[解析]稅收保全措施的內容為：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
4. 下列選項中，屬于稅收規范性文件特征的有( )。
A.屬于非立法行為的行為規范
B.適用主體的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可訴性
E.向后發生效力
[答案]ABDE
[解析]稅收規范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規范；適用主體的非特定性；不具有可訴性和具有向后發生效力的特征。
5. 下列關于課稅對象和計稅依據關系的敘述，正確的有( )。
A.所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的
B.計稅依據是課稅對象量的表現
C.計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規定
D.我國車船稅的課稅對象和計稅依據是不一致的
E.增值稅以增值額為課稅對象，以銷售額為計稅依據
[答案]ABDE
[解析]計稅依據是從量的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從質的方面對課稅作出的規定。
6. 關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有( )。
A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的.原則
B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式
[答案]ABDE
[解析]稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會被普遍使用。
7. 下列屬于國際稅法基本原則的有( )。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重復征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
[答案]ACD
[解析]國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。
8. 關于增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有( )。
A.寵物飼料屬于免征增值稅的飼料范圍
B.銷售再生水免征增值稅
C.對污水處理勞務免征增值稅
D.銷售自產的綜合利用生物柴油免征增值稅
E.對利用城市生活垃圾生產的電力，實行增值稅即征即退政策
[答案]BCE
[解析]選項A，寵物飼料不屬于免征增值稅的范圍；選項D，銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。
9. 下列各項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的有( )。
A.將自產的貨物用于非應稅項目
B.將自產貨物用于換取生產資料
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將自產貨物用于抵償債務
E.將購買的貨物用于在建工程
[答案]AC
[解析]選項
B.D不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行為。
10. 下列自產貨物中，實行增值稅即征即退政策的有( )。
A.以垃圾為燃料生產的熱力
B.以立窯法工藝生產的水泥熟料
C.采用旋窯法工藝生產并且生產原料中攙兌廢渣比例不低于30%的水泥
D.利用風力生產電力
E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油
[答案]ACE
[解析]選項B，以立窯法工藝生產的水泥(包括水泥熟料)一律不得享受增值稅即征即退政策；選項D，利用風力生產電力實行增值稅即征即退50%的政策。
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