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2016稅務師《稅法一》專項練習題及答案2016
單項選擇題
1、下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。
A.農業稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業所得稅
答案：D
解析：農業稅的計稅依據是常年產量，課稅對象是農業收入車船使用稅的計稅依據是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據是課稅數量，課稅對象是應稅消費品
2、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素是( )。
A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅期限
答案：B
解析：課稅對象是構成稅收實體法要素中的基礎性要素
3、下列現行稅法中屬于稅收實體法的是( )。
A.增值稅暫行條例
B.稅務行政復議規則
C.稅務行政處罰實施辦法
D.稅收征收管理法
答案：A
解析：BCD均屬于稅收程序法。
4、課稅對象和稅率如下:如果課稅對象為3000元，全額累進稅率計算的應納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全額累進稅率下應納稅額=3000×15%=450元
5、課稅對象和稅率如下：如果課稅對象為3000元，超額累進稅率計算的應納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超額累進稅率下應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例稅率是指( )。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數量大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系
答案：C
解析：考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關系。
7、采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數的作用主要是( )。
A.解決累進臨界點稅負不合理問題
B.使計算更準確
C.減緩稅率累進的速度
D.簡化計算
答案：D
解析：速算扣除數的作用就是簡化計算。
8、張某4月份取得收入3800元，若規定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應納稅額為( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：應稅收入3800元超過起征點1500元，因此應該就3800元全額征稅。
應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
9、邊際稅率是指( )。
A.稅法直接規定的稅率
B.全部稅額與全部收入之比
C.實際繳納稅額占課稅對象實際數額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
答案：D
解析：考核邊際稅率的概念.邊際稅率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。
10、通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是( )。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
答案：D
解析：稅基式減免是直接縮小計稅依據的方式實現減免稅。
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