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2015注冊稅務師《稅法二》模擬試題（三）附答案
一、單項選擇題
1、
根據車船稅法的規定，下列車船中需要繳納車船稅的是( )。
A、領事館大使專用車輛
B、武裝警察部隊專用的車船
C、擁有小汽車的某省省長
D、報廢的車輛
2、
有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A、境內單位和個人租入外國籍船舶的，按規定征收車船稅
B、拖船、非機動駁船分別按照船舶稅額的70%計算車船稅
C、《車船稅法》及其實施條例所涉及的排氣量、整備質量、核定載客人數、凈噸位、千瓦、艇身長度，以車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書相應項目所載數據為準
D、凈噸位不超過1噸的船舶，不繳納車船稅
3、
根據車船稅法規定，有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是( )。
A、車輛整備質量尾數在0.5噸以下者免算
B、拖船按船舶稅額的70%計征
C、客車核定載客人數9人以上，不包括電車
D、掛車按照貨車稅額的50%計算
4、
某交通運輸企業2013年擁有整備質量10.5噸載貨汽車20輛，中型商用客車10輛，整備質量9噸的掛車3輛。該企業所在地貨車年稅額20元/噸，客車年稅額500元/輛。該企業當年應繳納車船稅( )元。
A、8700
B、8460
C、9550
D、9470
5、
某運輸公司2013年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質量12.5噸/輛,4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當地政府規定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運輸卡車車船稅稅額80元/噸。2013年度該公司應繳納車船稅( )元。
A、18920
B、19000
C、21920
D、22000
6、
下列說法，不符合車船稅法定免稅規定的是( )。
A、捕撈漁船免征車船稅
B、警用車船免征車船稅
C、混合動力車免征車船稅
D、國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅
二、多項選擇題
1、
車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據的有( )。
A、電車
B、商用貨車
C、摩托車
D、低速貨車
E、拖船
2、
下列車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有( )。
A、城市內行駛的公共車輛
B、使用新能源的車輛
C、機場內部行駛的車輛
D、農村居民擁有的車輛
E、按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶
3、
下列車船中，應以“輛”作為車船稅計稅依據的有( )。
A、電車
B、摩托車
C、微型客車
D、半掛牽引車
E、三輪農用運輸汽車
4、
關于車船稅的說法，正確的有( )。
A、外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅
B、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級稅務機關確定
C、從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證
D、非機動駁船、拖拉機、捕撈和養殖漁船屬于免稅車船范圍
E、按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅
5、
依據車船稅的申報規定，下列表述正確的有( )。
A、車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月
B、對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅
C、已辦理退稅的被盜車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅
D、已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，同時已經繳納的車船稅可以申請退回
E、依法不需要登記的車船，納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地
6、
下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有( )。
A、警用車輛
B、養殖漁船
C、使用新能源的車船
D、非機動駁船
E、經批準臨時入境的外國車船
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核的知識點是車船稅的征免規定。依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員免車船稅。擁有小汽車的某省省長，依法繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的征稅范圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 境內單位和個人租入境外國籍船舶的，不征收車船稅;境內單位和個人將船舶出租到境外的，依法征收車船稅。拖船、非機動駁船分別按照船舶稅額的50%計算車船稅。凈噸位不超過1噸的船舶，按照1噸計算繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的稅目、稅額”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 車船稅法及其實施條例涉及的整備質量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額;拖船按船舶稅額的50%計征;客車核定載客人數9人以上，包括電車。
【該題針對“車船稅的稅目、稅額”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 掛車年稅額按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。應納車船稅=10.5×20×20+500×10+3×9×20×50%=9470(元)
【該題針對“車船稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 應繳納車船稅=12.5×10×80+12×1000×9/12=19000(元)
【該題針對“車船稅的申報和繳納”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。
【該題針對“車船稅的減免稅優惠,車船稅的征稅范圍”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AC
【答案解析】 商用貨車、低速載貨汽車按“整備質量”為計稅依據;拖船按“凈噸位”為計稅依據。
【該題針對“車船稅的減免稅優惠,車船稅的征稅范圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 CE
【答案解析】 選項A、B、D屬于法定減免的情況。
【該題針對“車船稅的減免稅優惠,車船稅的征稅范圍”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 半掛牽引車和三輪農用運輸汽車按自重每噸作為計稅依據。
【該題針對“車船稅的稅目、稅額”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 CE
【答案解析】 選項A，經批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅;選項B， 車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級人民政府確定;選項D，非機動車船(不包括非機動駁船)、拖拉機、捕撈和養殖漁船屬于免稅車船范圍。
【該題針對“車船稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。
【該題針對“車船稅的申報和繳納”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 經批準臨時入境的外國車船屬于特定減免;非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。
【該題針對“車船稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
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