2015年注冊稅務師《稅法一》模擬試題（四）
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一、單項選擇題
1. 下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是()。
A.從事汽車修配業的個人
B.單位銷售門窗的同時負責安裝
C.從事縫紉業務的個體戶
D.將不動產無償贈送他人的單位
2. 納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關可以按順序核定組成計稅價格，公式為()。
A.營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業稅稅率)
B.營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)
C.營業成本或工程成本÷(1-營業稅稅率)
D.營業成本或工程成本÷(1+營業稅稅率)
3. 某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入30萬元，廣告代理收入15萬元，支付給某家工廠廣告牌制作費8萬元，支付給電視臺廣告發布費10萬元，收取廣告贊助費2萬元。該公司當月應納營業稅為()。
A.1.35萬元
B.1.75萬元
C.1.85萬元
D.2.25萬元
4. 某房地產開發公司2011年自建統一規格和標準的商品房5棟，工程總成本28000萬元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款;當地規定的建筑業利潤率為10%，上述業務應納營業稅稅額()萬元。
A.3619.24
B.2188.42
C.2861.69
D.2895.40
5. 下列關于營業稅的有關說法中正確的是()。
A.個人從事快遞業務應按照“交通運輸業”征收營業稅
B.“打撈”業務應按照“交通運輸業”征收營業稅
C.無船承運業務應該按照“運輸業”征收營業稅
D.航空地面服務業務按“服務業”征收營業稅
6. 按照現行營業稅的規定，下列說法正確的是()。
A.按期納稅的起征點為月營業額1000-5000元
B.對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業務，減半征收營業稅
C.納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業稅
D.中國境內單位或者個人在中國境外提供文化體育業(除播映)勞務暫免征收營業稅
7. 某金融企業從事債券買賣業務，2011年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元;當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時共支付相關費用和稅金1萬元。該金融企業當月應納營業稅為()。
A.1185元
B.5000元
C.2500元
D.64000元
8. 某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業稅為()元。
A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
9. 某運輸公司2011年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元;貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元;經稅務機關審核購進稅控收款機，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額0.234萬元。該公司8月應納營業稅()萬元。
A.4.8
B.4.95
C.4.72
D.4.766
10. 按《營業稅暫行條例實施細則》的規定，企業下列行為屬于營業稅的兼營行為的是()。
A.運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.照相館在提供照相業務的同時銷售相框
C.建材商店銷售建材并為購貨客戶提供建筑、安裝、裝飾業務
D.電信公司為用戶安裝電話，并附設電信設備專營店銷售電信設備
11. 根據現行營業稅減免稅規定，下列說法錯誤的是()。
A.福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入不征營業稅
B.對學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，減半征收營業稅
C.2011年個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營業稅
D.殘疾人個人提供的勞務免征營業稅
12. 某商業銀行2011年第二季度吸收存款3000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現業務收入15萬元，從事信托貸款取得服務費10萬元，辦理結算業務取得手續費收入4萬元，則該商業銀行第二季度應納營業稅為()萬元。
A.10
B.10.70
C.11.45
D.18.32
13. 某公司2011年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2012年1月到期后本息合計1160萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產的營業稅為()萬元。
A.100
B.53.5
C.62.5
D.85.6
14. 根據現行營業稅的規定，需要由省級人民政府確定，采用5%-20%的稅率征稅營業稅的行業是()。
A.金融業
B.建筑業
C.娛樂業
D.服務業
15. 關于自2011年1月28日起個人銷售住房征收營業稅的規定，下列敘述錯誤的是()。
A.個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額征收營業稅
B.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅
C.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅
D.個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業稅
二、多項選擇題
1. 根據營業稅的相關規定，下列業務屬于“服務業——租賃業”征稅范圍的有()。
A.文化場所的出租業務
B.金融機構的融資租賃業務
C.以租賃方式為體育比賽提供場所的業務
D.航空運輸企業從事的干租業務
E.單位和個人在旅游景區經營旅游游船、觀光電梯取得的業務
2. 根據現行營業稅的規定，下列說法中表述正確的有()。
A.納稅人單獨提供林木管護勞務行為的，屬于營業稅征稅范圍
B.酒店產權式經營按照服務業—租賃業征收營業稅
C.單位和個人在旅游景點兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，取得的收入一律稅率從高征收營業稅
D.服務性單位從事餐飲中介服務的營業額包括代委托方轉付的就餐費用
E.個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅
3. 下列有關建筑業納稅義務發生時間和納稅地點的表述中，正確的有()。
A.納稅人提供建筑業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天
B.納稅人將不動產無償贈送其他單位或個人的，其自建行為的納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
C.納稅人發生自建行為的，其納稅義務發生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發生時間
D.納稅人提供建筑業應稅勞務，其營業稅納稅地點為納稅人機構所在地或居住地
E.扣繳義務人代扣代繳的建筑業營業稅稅款的解繳地點為該工程建筑業應稅勞務發生地
4. 根據營業稅的相關規定，下列關于金融保險業的說法正確的有()。
A.銀行買賣金銀的業務，不征收營業稅
B.金融商品轉讓以買賣差價為營業額計征營業稅
C.融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額計征營業稅
D.人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務應當征收營業稅
E.人民銀行對金融機構的貸款業務不征營業稅
5. 依據營業稅的有關規定，下列項目屬于“文化體育業”征稅范圍的有()。
A.有線電視臺廣告的播映
B.資料借閱業務
C.出租文化場所
D.廣播電視有線數字付費頻道業務
E.從事體育表演活動
6. 按照現行營業稅的有關規定，下列說法正確的有()。
A.單位和個人將土地使用權無償贈送他人，視同轉讓土地使用權征稅
B.對個人(含個體工商戶及其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅
C.中國網通通信集團公司及其分公司以業務銷售附帶贈送實物業務，其附帶贈送實物，也需要繳納營業稅
D.銀行金銀買賣業務應按照金融業繳納營業稅
E.境內單位和個人提供的國際運輸勞務免征營業稅
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7. 按照郵電通信業營業稅的有關規定，下列業務以營業收入減去一定的支出作為計稅依據的有()。
A.郵務物品銷售
B.郵政儲蓄
C.電信部門以集中受理方式提供跨省電信業務
D.報刊發行
E.郵件傳遞
8. 根據現行營業稅的有關規定，下列項目中應當征收營業稅的有()。
A.銀行從事金融商品轉讓的行為
B.郵局銷售報刊、雜志
C.企業轉讓商標取得的收入
D.工商銀行銷售金銀業務
E.代辦進出口業務
9. 根據營業稅的相關規定，下列經營項目，其營業額確定符合營業稅規定的有()。
A.單位和個人轉讓其自建的不動產，以全部收入減去不動產的原值后的余額為營業額
B.娛樂業的營業額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C.單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除
D.代開票納稅人從事聯運業務的，其計征營業稅的營業額為減除支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額
E.倉儲業的營業額是經營倉儲業務向顧客收取的全部費用
10. 依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的有()。
A.出納長款收入不征收營業稅
B.存款或購入金融商品，不征收營業稅
C.人民銀行對金融機構的貸款業務不征收營業稅
D.證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業稅
E.金融商品轉讓業務的納稅義務發生時間為取得轉讓收入的當天
11. 按現行制度規定，下述關于營業稅的減免政策陳述，正確的有()。
A.對社保基金理事會、社保基金投資管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業稅
B.外商投資企業和外國企業處置債權重置資產和股權重置資產取得的收入，不予征收營業稅
C.中國境內單位或者個人在中國境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅
D.公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入按5%的稅率征收營業稅
E.個人將土地使用權無償贈送給他人，暫免征收營業稅
12. 根據現行規定，下列關于營業稅的說法正確的有()。
A.因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除
B.納稅人提供建筑業勞務應當向機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C.營業稅納稅人購置稅控收款機，可以憑增值稅專用發票或者普通發票抵免營業稅稅額
D.因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅
E.營業稅的組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業稅稅率)
13. 根據營業稅減免稅規定，下列說法正確的有()。
A.注冊在深圳市的保險企業為前海深港現代服務業合作區的企業提供國際航運保險業務取得的收入
B.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征稅范圍，不征收增值稅和營業稅。
C.自2011年8月1日起，對注冊在天津東疆保稅港區內的航運企業從事海上國際航運業務取得的收入，免征營業稅
D.納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立等方式將部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的土地使用權轉讓應征收營業稅
E.自2011年10月1日至2014年9月30日，對家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入免征營業稅
三、計算題
1. 2011年10月，某建筑公司在中國境內發生如下業務：
(1)承建甲企業辦公樓，合同中約定，甲企業提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結算工程價款11500萬元(包括勞動保護費20萬元、臨時設施費15萬元)，另外取得提前竣工獎20萬元。
(2)承建乙企業家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算的生產車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元，建筑工程勞務價款1860萬元。
(3)丙企業長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經雙方協商進行債務重組，丙企業將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發生裝修費支出600萬元。
(4)承包某賓館室內裝修工程，裝飾、裝修勞務費1300萬元、輔助材料費用50萬元;賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調設備價款120萬元。
(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。
其他條件：建筑勞務成本利潤率20%，裝飾裝修勞務成本利潤率10%。
要求：根據上述資料計算下列問題：
<1>、該建筑公司承建甲企業辦公樓應繳納營業稅()萬元。
A.518
B.425
C.345
D.345.6
<2>、該建筑公司承建乙企業家屬宿舍樓應繳納營業稅()萬元。
A.102
B.164.4
C.157.8
D.185.36
<3>、該建筑公司銷售抵債房產應繳納營業稅()萬元。
A.220
B.120
C.320
D.70
<4>、該建筑公司當月應繳納營業稅合計為()萬元。
A.1050.39
B.1163.23
C.1258.26
D.1623.58
2. 某房產開發股份有限公司(具有建筑資質、勘察設計資質)，從事多業經營，2011年12月份發生如下業務：
(1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售價3000元，本月收到價款1500萬元，另外代收房屋專項維修基金120萬元。(建筑業成本利潤率10%)
(2)酒店營業收入200萬元，其中有餐廳收入160萬元，歌舞廳收入共計40萬元(歌舞廳營業稅稅率20%)。
(3)客房部的客房收入50萬元，洗浴收入200萬元。
(4)本年和某公司合作建立一家五星級酒店，自己將一座10層辦公樓轉入合資公司，不承擔經營風險，每月約定取得100萬投資回報，本月已經收到該筆款項。
(5)本期承包一項省政府的建筑勘察設計項目，收取價款1500萬元，將其中的部分輔助勘察設計勞務轉包給另外一個設計單位，支付價款689萬元。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
<1>、計算該公司應納建筑業營業稅稅額()萬元。
A.33
B.33.4
C.34.02
D.36
<2>、計算該公司應納銷售不動產營業稅稅額()萬元。
A.30
B.36
C.38
D.75
<3>、計算公司應繳納的服務業營業稅稅額()萬元。
A.25.5
B.66.05
C.74.05
D.97.15
<4>、計算該公司應納營業稅總額()萬元
A.104.05
B.130.07
C.182.05
D.183.07
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