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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬練習(xí)及答案

時(shí)間:2024-07-21 04:17:19 試題 我要投稿
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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬練習(xí)及答案

  一、單項(xiàng)選擇題

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬練習(xí)及答案

  1、某演員取得稅后勞務(wù)報(bào)酬所得3000元,支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為( )元。

  A.500

  B.520

  C.550

  D.560

  【答案】C

  【解析】應(yīng)代付個(gè)人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

  2、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)去某地旅游,每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元。

  A.5000

  B.2500

  C.1500

  D.1300

  【答案】D

  【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

  3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中,正確的是( )。

  A.要求李某補(bǔ)繳稅款

  B.要求張某補(bǔ)繳稅款

  C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

  D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

  【答案】B

  【解析】納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅,受托方不負(fù)代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù),所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向張某追繳稅款,不能對(duì)李某處以罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或少繳稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金。并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。

  4、稅務(wù)檢查的形式中不包括( )。

  A.重點(diǎn)檢查

  B.臨時(shí)性檢查

  C.專項(xiàng)檢查

  D.豁免檢查

  【答案】D

  【解析】稅務(wù)檢查的形式包括重點(diǎn)檢查、分類計(jì)劃?rùn)z查、集中性檢查、臨時(shí)性檢查、專項(xiàng)檢查。

  5、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓,取得收入500萬(wàn)元,辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元,已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元,成新度折扣率為五成,轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

  A.21

  B.30

  C.51

  D.60

  【答案】A

  【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)作為扣除項(xiàng)目金額,增值額=500-800×50%-30=70(萬(wàn)元),增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%,增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%,稅率為30%,該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。

  6、下列不屬于城建稅納稅人的是( )。

  A.繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

  B.享受出口退稅的乙公司

  C.在中國(guó)境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

  D.在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅的外國(guó)企業(yè)

  【答案】A

  【解析】選項(xiàng)BCD均屬于城建稅的納稅人。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有( )。

  A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

  B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

  C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

  D.進(jìn)口的小汽車

  【答案】ABD

  2、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。

  A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

  B.包裝物租金

  C.品牌使用費(fèi)

  D.包裝物押金

  【答案】ABCD

  3、下列各項(xiàng)中,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。

  A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

  B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

  C.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

  D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

  【答案】AD

  4、下列各項(xiàng)中,符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )。

  A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

  B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

  C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

  D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

  【答案】ACD

  5、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。

  A.香水、香水精

  B.高檔護(hù)膚類化妝品

  C.指甲油、藍(lán)眼油

  D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

  【答案】ABC


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