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2017注冊會計(jì)師《稅法》考點(diǎn)：企業(yè)所得稅
2017注冊會計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日。現(xiàn)在正是注會備考基礎(chǔ)階段，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問，東奧的老師也會及時(shí)答復(fù)你的問題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí)，小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。
【問題】企業(yè)所得稅計(jì)算經(jīng)常涉及的有關(guān)增值稅
【回答】
受贈材料有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額：受贈企業(yè)能取得增值稅專用發(fā)票的，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。該材料的進(jìn)項(xiàng)稅額要與受贈材料的價(jià)款計(jì)入營業(yè)外收入，會影響到所得稅的計(jì)算;捐贈方捐贈材料要視同銷售，同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，受贈方取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，少繳納了增值稅，相當(dāng)于增加了企業(yè)的收入，所以要計(jì)入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅。
但是受贈方將受贈材料運(yùn)回支付的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)直接計(jì)入受贈材料的成本，等以后材料銷售或者生產(chǎn)貨物計(jì)入成本中銷售貨物的時(shí)候扣除，不計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用，不直接在稅前扣除。
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