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2016中級會計職稱《會計實務》基礎試題與解析
一、單選題
1.某飲料生產企業與其各地的銷售商協議約定該飲料的銷售價格，不允許任何銷售商降低或提升價格。該行為屬于( )。
A、橫向壟斷協議
B、縱向壟斷協議
C、獨家交易
D、限制市場準入
【正確答案】 B
【答案解析】 本題所述行為屬于縱向壟斷協議中的固定轉售價格的行為。
2.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2012年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。2012年度該境外公司在我國應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A、86
B、104
C、122
D、98
【正確答案】 A
【答案解析】 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以收入金額減去財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納的企業所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)
3.以下不屬于人大的預算管理權的是( )。
A、審查本級總預算草案
B、批準本級預算
C、撤銷本級人大常委會關于預算的不當決議
D、監督本級總預算的執行
【正確答案】 D
【答案解析】 選項D屬于人大常委會的預算管理權。
4.下列標志可以作為商標使用的是( )。
A、特殊聲音
B、北京
C、我國國徽
D、紅十字
【正確答案】 A
【答案解析】 聲音是可以作為商標使用的，但是選項BCD屬于不得作為商標使用的標志。
5.根據《專利法》的規定，下列各項中，不能成為專利申請人的是( )。
A、工作人員對于其退休后1年內所完成的，與其在原單位承擔的本職工作有關的發明創造
B、發明人的合法繼承人
C、外國人
D、通過合同從發明人處取得申請權的人
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A所述屬于職務發明創造，根據規定，其申請專利的權利屬于單位。
6.某生產企業2013年度提取風險準備金10萬元，在管理費用中列支，以經營租賃方式租入一臺設備，計提折舊25萬元。該企業當年實現利潤總額100萬元，假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅額為( )萬元。
A、25
B、27.5
C、31.25
D、33.75
【正確答案】 D
【答案解析】 生產企業計提的風險準備金不允許稅前扣除;以經營租賃方式租入的固定資產不得計算折舊扣除。因此應納稅額=(100+10+25)×25%=33.75(萬元)。
二、多選題
1.某企業所得稅納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
2.下列企業中屬于居民企業的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
【正確答案】 AC
【答案解析】 居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
3.下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有( )。
A、企業分為居民企業和非居民企業
B、居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，非居民企業就其來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅
D、非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 非居民企業在中國境內設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
4.下列各項中，屬于政府采購當事人范圍的有( )。
A、事業單位
B、供應商
C、團體組織
D、采購代理機構
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應商和采購代理機構等。
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