2017理財規劃師基礎知識考試教材章節要點

　　理財規劃師考試分為理論知識考試和專業能力考核。理論知識考試和專業能力考核采用閉卷方式，均實行百分制，成績達到60分及以上者為合格，可獲得理財規劃師國家職業資格三級的證書。 接下來小編為大家編輯整理了2017理財規劃師基礎知識考試教材章節要點，想了解更多相關內容請關注應屆畢業生考試網!

　　熟悉各會計要素的內容及特征

　　會計對象是指會計T作所要核算和監督的內容。會計要素是對會計對象所做的基本分類，是會計核算對象的具體化，是用于反映會計主體財務狀況和經營成果的基本單位。我國《企業會計準則》將會計要素界定為六個，即資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

　　(1)資產

　　資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源。對該資源的預期會給企業帶來經濟利益。資產應該包括以下一些特征：①資產的實質是經濟資源。資產作為一種經濟資源，必須有益于企業生產經營者，是企業生產經營的基本條件和基礎，⑦資產的目的是在未來為某個會計主體帶來經濟利益。把資產叫做經濟資源，原因是由于通過對它的有效運用，能夠為會計主體提供未來的經濟利益，未來不能為企業帶來經濟利益的東西不能作為企業的資產報告出現在資產負債表中。③資產必須是企業擁有或能夠加以控制的經濟資源。一項經濟資源要成為某個企業的資產，必須是該企業擁有或能夠加以支配的，否則就不能成為企業的資產。④資產是可以用貨幣來計量的。不能朋貨幣計量的人力資源，還不能作為企業資產人賬。理解這一定義時，要注意：①未來交易或事項可能形成的資產不能確認，如或有資產;②企業對資產負債表中的資產并不都擁有所有權，如融資租人的固定資產;③不能給企業帶來未來經濟利益的資產則不能作為資產加以確認。

　　(2)負債

　　負債是指過去的交易、事項肜成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流企業。負債的特點主要表現在：①負債是過去或目前的會計事項所構成的現時義務。②負債是企業未來經濟利益的犧牲。③負債必須能以貨幣計量，是可以確定或估計的。理解這一定義時，要注意：①未來交易或事項可能產生的負債不能確認，但或有負債在符合條件時則應該確認;②負債需要通過轉移資產或提供勞務加以清償，或者借新債還舊債。

　　(3)所有者權益

　　所有者權益是指所有者在企業資產巾享有的經濟利益，其金額為資產減負債后的余額。所有者權益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等。這里，直接計入所有者權益的利得和損失，是指不應計入當期損益、會導致所有者權益發生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或者損失;利得是指由企業非日常活動所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投人資本無關的經濟利益的流人;損失則是指由企業非日�；顒铀�發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的流出一、理解這。定義時要注意：①所有者權益是表明企業產權關系的會計要素;②所有者權益與負債有著本質的不同，負債需要定期償還，但所有者的投資則不能隨便抽走。

　　(4)收入

　　收入是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使川權等日�；顒又兴�形成的經濟利益的總流入。收入的特點主要表現在：①收入反映企業在一定時期所取得的成就②收入能引起企業資產的增加，或負債的減少，或二者兼而有之。③收入能導致企業所有者權益的增加。

　　在理解這一定義時要注意：①收入的來源包括三個方面，即銷售商品、提供勞務和iL渡資產使用權，但對外投資的收益則不包括在收入要素中;②收入應該是企業在日常經營活動中形成的，所以營業外收入不包括在收入要素中。投資收益和營業外收入在我國應該屬于利潤要素。

　　(5)費用

　　費用是企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所發生的經濟利益的流出。企業在一定會計期間發生的所有費用分為制造成本和期問費用。制造成本包括直接制造費用和間接制造費用。直接制造費用直接計人產品的制造成本;問接制造費用運用一定的方法和程序分配計入產品的制造成本。期問費用又分為管理費用、營業費用和財務費用。

　　費用只有在經濟利益很可能流出從而導致企業資產減少或者負債增加，且經濟利益的流出額能夠可靠計量時才能予以確認。在理解這一定義時要注意：①費用和收入之間存在配比關系;②費用中能夠對象化的部分形成產品的制造成本，不能夠對象化的部分則形成期間費用。所以，一項費用要么是產品成本，要么是期間費用。

　　(6)利潤

　　利潤是企業在一定會計期間的經營成果，其金額表現為收入減費用后的差額。利潤金額取決于收入和費用、直接計入當期利潤的利得和損失金額的計量。

　　在理解這一定義時要注意：①作為反映企業經營成果的要素，利潤應該是指企業的凈利潤，即利潤總額減所得稅之后的差額;②利潤總額由四部分組成，即營業利潤、投資凈收益、補貼收入和營業外收支凈額;③利潤是反映企業經營成果的最終要素。

　　就個人及家庭理財而言，會計要素就不需要太復雜。根據個人理財的特點，可以將其會計要素分為資產、負債、凈資產、收入和支出五大類，并以此來編制個人財務報表。

　　個別資金成本

　　個別資金成本是指各種籌資方式的資金成本，其計算是加權平均(綜合)資金成本計算及相關決策的重要依據。

　　1)債券成本

　　債券成本中的利息在稅前支付，具有減稅效應。

　　Kb=I×(1一T)，[Bo×(1一f)]=B×i×(1一T)/[B0×(1一f)]

　　式中：K-——債券成本：

　　I——債券每年支付的利息：

　　所得稅稅率：

　　B——債券面值：

　　i——債券票面利息率：

　　Bo——債券籌資額，按發行價格確定：

　　f-_一債券籌資費率。

　　2)銀行借款成本

　　銀行借款成本的計算與債券基本一致，其計算公式為：

　　K，：I×(1一T)/[L×(1一f)]：L×i×(1一T)/[L×(1一f)]

　　式中：K�！�—銀行借款成本;

　　I——銀行借款年利息;

　　L——銀行借款籌資總額;

　　T——所得稅稅率; ’

　　i——銀行借款利息率;

　　卜銀行借款籌資費率。

　　3)優先股成本

　　優先股的成本由籌資費用和股利構成，其股利在稅后支付。優先股成本的計算公式為：

　　K。=D/[ P0×(1一f)]

　　式中：K口——優先股成本;

　　D——優先股每年的股利;

　　Pn——發行優先股總額;

　　f-_一優先股籌資費率。

　　4)普通股成本

　　普通股成本的計算存在多種不同方法，其主要方法為估價法。這種方法是利用普通股現值的估價公式來計算普通股成本的一種方法。但由于計算比較復雜，因此，在許多公司股利不斷增加的情況下，假設年增長率為g，則普通股成本的計算公式可簡化為：

　　K。=D/[V0×(1一f)j+g

　　式中：K�！�—普通股成本;

　　D，——第二年的股利;

　　vn-一普通股籌資總額;

　　f一普通股籌資費率。

　　5)留存收益成本

　　留存收益成本的計算與普通股基本相同’，但不用考慮籌資費用。其計算公式為：

　　K。=D1/Vo

　　式中：K�！�—留存收益成本;

　　D1——第二年的股利;

　　Vn_-一公司未分配利潤總額。

　　股利不斷增加的企業，其公式為：

　　K=Dl，V0+g

　　式中：K�！�—留存收益成本;

　　D，——第二年的股利;

　　VN一公司未分配利潤總額。

【理財規劃師基礎知識考試教材章節要點】相關文章：

2017理財規劃師基礎知識考試教材章節復習04-08

2017年理財規劃師基礎知識考試教材要點02-11

2017理財規劃師考試《基礎知識》章節考點02-15

助理理財規劃師基礎知識考試章節重點05-05

理財規劃師基礎知識考試教材重難點08-14

2017助理理財規劃師基礎知識考試章節重點02-03

一級理財規劃師基礎知識考試要點03-11

2017年助理理財規劃師章節要點07-04

2017年理財規劃師基礎知識章節題07-17