基金從業《基金法律法規》知識點
基金從業《基金法律法規》知識點是基金從業資格考試要求考生掌握的重點之一，以下是百分網小編整合的考點內容，歡迎閱讀學習!
考點一：開放式和封閉式基金的區別
期限不同：封閉式基金期限固定，一般為10-15年。而開放式基金則沒有固定期限，投資者可以隨時向基金發起人或銀行等中介機構提出交易。
發行規模不同：封閉式基金發行規模固定，而開放式基金則沒有發行規模限制，通過認購、申購和贖回，其基金規模隨時都在發生變化。
交易方式不同：封閉式基金只能在證券交易所以轉讓的形式進行交易。開放式基金的交易是通過銀行或代銷網點以申購、贖回的形式進行。
交易價格決定因素不同：封閉式基金的交易價格受市場供求關系等因素影響較大，不完全取決于基金資產凈值。開放式基金的價格則是嚴格由基金單位凈值所決定。
考點二：契約型基金與公司型基金的主要區別
契約型基金與公司型基金簡介
1) 契約型基金，又稱信托投資型基金，是指依據一定的信托契約原則，由委托人、受托人和受益人三方訂立信托投資契約而組建的基金。基金不具有法人資格，委托人及基金管理人，作為基金的發起設立者，負責設計基金種類，籌集資金并管理運用資金。受托人即資金托管人，主要負責保管基金財產，并進行會計復核，同時監督基金管理人的投資運作等。
2) 公司型基金是依據公司章程設立的，基金投資者是基金公司的股東，享有股東權，按照持有的股份承擔有限責任，分享投資收益。公司型基金在法律上是具有獨立法人地位的股份投資公司，設有董事會，代表投資者的利益行使職權。雖然形式上類似于一般投資公司，但它會委托基金管理公司作為專業的財務顧問管理和運營基金資產。
契約型基金與公司型基金的主要區別有：
1) 立法基礎不同。契約型基金依據《信托法》組織和運作，而公司型基金則依據《公司法》組建。
2) 法律形式不同。契約型基金不具有法人資格，二公司型基金具有法人資格。
3) 投資者的地位不同。契約型基金依據基金合同設立，基金投資者盡管可以通過基金持有人大會表達意見，但與公司型基金的股東大會相比，契約型基金持有人大會賦予投資者的權利相對較小。
4) 運營依據不同。契約型基金依據基金合同運營基金;而公司型基金依據基金公司章程來運營基金。
5) 融資渠道不同。契約型基金一般不向銀行借款，不作負債經營;而公司型基金在運作情況良好，業務進展順利時可以向銀行借款，以便增加擴大組合的規模。
公司型基金的優點是相關各方的法律關系比較明確，監督約束機制完善;而契約型基金在設立上比較簡便易行。兩者的區別主要表現在法律形式的不同，其實并無優劣之分。目前，我國現有的基金全部是契約型基金，而美國的大多數基金都是公司型基金。
考點三：基金托管人投資運作監督
一、基金托管人對基金管理人監督的依據
監督基金管理人的投資運作，是保障基金資產安全、維護基金份額持有人利益的重要手段。在我國，基金托管人主要依據《證券投資基金法》《證券投資基金運作管理辦法》、證券投資基金信息披露內容與格式準則第7號《托管協議的內容與格式》及其他有關法規和規范性文件、基金合同、基金托管協議等規定，對基金投資范圍和投資對象、基金投融資比例、基金投資禁止行為等內容進行監督和核查。
基金管理人應積極配合和協助基金托管人的監督和核查，包括但不限于在規定時間內答復基金托管人并改正，就基金托管人的疑義進行解釋或舉證。對基金托管人按照法規要求須向中國證監會報送基金監督報告的，基金管理人應積極配合提供相關數據資料。
二、基金托管人對基金管理人監督的主要內容
(一)對基金投資范圍、投資對象的監督
監督基金的投資范圍、投資對象是否符合基金合同及有關法律法規的要求。如基金合同明確約定基金的投資風格(如主要投資于大盤股票、基礎行業股票、可轉債或跟蹤指數等)或證券選擇標準，基金托管人應據以建立相關技術系統，對基金實際投資是否符合基金合同的相關約定進行監督，對存在疑義的事項進行核查。
(二)對基金投融資比例的監督
監督內容包括但不限于：基金合同約定的基金投資資產配置比例、單一投資類別比例限制、融資限制、股票申購限制、法規允許的基金投資比例調整期限等。
(三)對基金投資禁止行為的監督
監督內容包括但不限于：《證券投資基金法》、基金合同規定的不得承銷證券、向他人貸款或提供擔保等。根據法律法規有關基金禁止從事的關聯交易的規定，基金管理人和基金托管人應相互提供與本機構有控股關系的股東或與本機構有其他重大利害關系的公司的名單。
(四)對參與銀行間同業拆借市場交易的監督
為控制基金參與銀行間債券市場的信用風險，基金托管人應對基金管理人參與銀行間同業拆借市場交易進行監督。控制銀行間債券市場信用風險的方式包括但不限于交易對手的資信控制和交易方式(如見券付款、見款付券)的控制等。
(五)對基金管理人選擇存款銀行的監督
貨幣市場基金投資銀行存款時，托管人和管理人根據法律法規的規定及基金合同的約定，要簽署專門的補充協議，對存款銀行的資質、利率標準、雙方的職責、提前支取的條件及賠償責任等進行規定。
實際運作中，托管人對基金管理人投資運作的監督有以下特點：一是不同基金類型監督的依據和內容不同，如貨幣市場基金與股票型基金的監督內容存在較大差異。二是日常運作中，托管人對基金管理人投資運作行為的監督主要是基金投資范圍、投資比例、交易對手、投資風格等方面。三是根據投資需要和監管機構的要求，不斷增加、完善監督內容。例如，近兩年增加了對基金投資非公開發行股票等流通受限證券、權證產品、資產支持證券等的監督。四是場內交易主要通過技術系統實現，場外交易主要借助于人工手段完成。
三、監督與處理方式
基金托管人對基金管理人投資運作的監督，可以通過多種方式與手段進行。基本方式是，通過技術和非技術手段監督基金投資比例、范圍等，對發現的問題，采取定期和不定期報告形式提醒基金管理人并向中國證監會報告
(一)電話提示
對所托管基金投資比例接近超標或者對媒體和輿論反映集中的問題等，一般電話提示管理人。
(二)書面警示
對基金運作中違反法律法規或合同規定的，如投資超比例、資金頭寸不足等問題，以書面形式對基金管理人進行提示，督促并要求管理人改正。
(三)書面報告
對基金運作中嚴重違反法律法規或合同規定的，例如資金透支、涉嫌違規交易等行為，書面提示有關管理人，并向監管機構報告。
(四)定期報告
1.編制持倉統計表。每日對基金的持倉情況編制日報，并向監管機構報告。
2.基金運作監督周報。托管銀行根據對基金運作的監督情況，每周編制基金運作監督周報，向監管機構報告。
另外，托管銀行還要向監管機構報送內部監察稽核報告。即每季度由托管人撰寫內部監察稽核報告，向監管機構報告。
考點四：基金信息披露
基金信息披露可分為：基金募集信息披露、運作信息披露和臨時信息披露。
(一)基金募集信息披露
基金募集信息披露可分為首次募集信息披露和存續期募集信息披露。首次募集信息披露主要包括基金份額發售前至基金合同生效期間進行的信息披露。存續期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個月披露一次更新的招募說明書。
(二)基金運作信息披露
基金運作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產凈值和份額凈值報告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。
(三)基金臨時信息披露
基金臨時信息披露是不定期的披露，是對重大影響事件進行的披露。
考點五：XBRL在基金信息披露中的應用
在基金信息披露中應用XBRL(可擴展商業報告語言)，有利于促進信息披露的規范化、透明化和電子化，提高信息編報、傳送和使用的效率和質量。對于編制信息披露文件的基金管理公司及進行財務信息復核的托管銀行，采用XBRL將有助于其梳理內部信息系統和相關業務流程，實現流程再造，促進業務效率和內部控制水平的全面提高;對于分析評價機構等基金信息服務中介，將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質量的公開信息;對于投資者，將更容易獲得有用的信息，便于其進行投資決策;對于監管部門，借助于XBRL技術，可以進一步提高研究的深度和廣度，提升監管效率和科學決策水平。
考點六：我國基金信息披露制度體系
我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規章、規范性文件與自律性規則四個層次。
(一)基金信息披露的國家法律
我國法律對基金信息披露的規范主要體現在2004年6月1日起施行的《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《證券投資基金法》)中。《證券投資基金法》規定，基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務人應當依法披露基金信息，保證所披露信息的真實性、準確性和完整性。基金信息披露義務人應當確保應予披露的基金信息在基金監管機構規定的時間內披露，并保證投資者能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復制公開披露的信息資料。
(二)基金信息披露的部門規章
基金信息披露的`部門規章主要體現在于2004年7月1日起施行的《證券投資基金信息披露管理辦法》中。
(三)基金信息披露的規范性文件
基金信息披露的規范性文件主要包括三類：基金信息披露內容與格式準則、基金信息披露編報規則、基金信息披露XBRL模板和相關標引規范。《基金信息披露XBRL標引規范》是根據我國會計準則和基金披露法規定義的詞匯表，于2008年由中國證監會發布實施的規范性文件。基金信息披露XBRL模板是根據我國會計準則和基金披露法規要求，將各類披露文件進一步表格化，并為各類信息元素加注XBRL編號。
(四)基金信息披露的自律性規則
如證券交易所的基金上市規則。
考點七：基金會計核算
基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。
知識點一 基金會計核算的特點
(1)會計主體是證券投資基金。
(2)會計分期細化到日。目前我國的基金會計核算均已細化到日。
(3)基金持有的金融資產和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
知識點二 基金會計核算的主要內容
(1)證券交易及其清算的核算;
(2)持有證券的上市公司行為的核算;
(3)各類資產的利息核算：
(4)基金費用的核算;
(5)開放式基金份額的核算：
(6)基金資產估值的核算;
(7)本期利潤及利潤分配的核算;
(8)基金財務會計報告：
(9)基金會計核算的復核。
考點八：基金費用
在基金運作過程中經常提到的費用包括兩大類：
(1)基金銷售過程中發生的由基金投資者自己承擔的費用，主要是申購費、贖回費及基金轉換費。
(2)基金管理過程中發生的費用，主要有基金管理費、基金托管費、信息披露費等，這些費用由基金承擔。對于不收取申購費、贖回費的貨幣市場基金，還可以按照規定的比例從基金資產中計提一定的費用，專門用于本基金的銷售和對基金持有人的服務。兩者的區別：第一類是由投資者承擔(直接)。第二類則是由基金資產承擔(變相的由投資者承擔)。
知識點一、基金費用的種類
B類費用：
(1)基金管理人的管理費。
(2)基金托管人的托管費。
(3)銷售服務費。
(4)基金合同生效后的信息披露費用。
(5)基金合同生效后的會計師費和律師費。
(6)基金份額持有人大會費用。
(7)基金的證券交易費用。
(8)按照國家有關規定和基金合同約定，可以在基金財產中列支的其他費用。
知識點二、各種費用的計提標準及計提方式
(一)基金管理費、基金托管費和基金銷售服務費
基金管理費是指基金管理人管理基金資產而向基金收取的費用。它是固定比率的，沒有業績提成。
1.計提標準
基金管理費率通常與基金規模成反比，與風險成正比。基金規模越大，基金管理費率越低;基金風險程度越高，基金管理費率越高。不同類別、不同國家或地區的基金，管理費率不完全相同。
單從基金類型看，證券衍生工具基金管理費率最高。如認股權證基金的管理費率約為1.5%～2.5%：股票基金居中，約為1%～1.5%;債券基金約為0.5%～1.5%;貨幣市場基金最低，管理費率約為0.25%～1%。目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券型基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率為0.33%。基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系。
目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%;股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。
基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金可以從基金資產列支，費率大約為0.25%。
2.計提方法和主付方式
目前，我國的基金管理費、托管費以及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。
(二)基金交易費
基金交易費指基金在進行證券買賣交易時所發生的相關交易費用。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費、證管費。
(三)基金運作費
基金運作費是指保證基金正常運作而發生的應由基金承擔的費用。發生的費用大于基金凈值十萬分之一的，應采用預提或待攤的方法計入基金損益。發生的費用小于基金凈值十萬分之一的，應于發生時直接計入基金損益。
知識點三、不列入基金費用的項目
下列費用不列入基金費用：
(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失;
(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用;
(3)基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。
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