基金從業(yè)資格考試基礎(chǔ)知識考點匯總
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基金利潤
基金利潤是指基金利息收入、投資收入、公允價值變動收益和其他收入扣除相關(guān)費用后的余額，是基金在一定會計期間的經(jīng)營成果。基金收入是基金資產(chǎn)在運作過程中所發(fā)生的各種收入。基金收入來源主要包括利息收入、投資收入以及其他收入。基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。
命題點一基金利潤的各項指標
1.利息收入
利息收入指基金經(jīng)營活動中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付金、存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實現(xiàn)的利息收入。具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等。
2.援資收入：買賣價差
投資收入是指基金經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價利潤，因股票、基金投資等獲得的股利利潤，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，如賣出或放棄權(quán)證、權(quán)證行權(quán)等實現(xiàn)的損益。具體包括股票投資利潤、債券投資利潤、資產(chǎn)支持證券投資利潤、基金投資利潤、衍生工具利潤、股利利潤等。
3.公免價值變動損益
公允價值變動損益指基金持有的采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失，并于估值日對基金資產(chǎn)按公允價值估值時予以確認。
4.其他收入
其他收入是指除上述收入以外的其他各項收入，包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額、手續(xù)費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機構(gòu)為彌補基金財產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項等。這些收入項目一般根據(jù)發(fā)生的實際金額確認。
命題點二 與基金利潤有關(guān)的幾個財務(wù)指標
1.本期利潤
本期利潤是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當期損益的公允價值變動損益。該指標既包括了基金已經(jīng)實現(xiàn)的損益，也包括了未實現(xiàn)的估值增值或減值，是一個能夠全面反映基金在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的指標。
2.本期已實現(xiàn)收益
該指標是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實現(xiàn)的損益。
3.期末可供分配利潤
該指標是指期末可供基金進行利潤分配的金額。由于基金本期利潤包括已實現(xiàn)和未實現(xiàn)兩部分，如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤的`金額為期末未分配利潤的已實現(xiàn)部分;如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為負數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤。
4.未分配利潤
未分配利潤是基金進行利潤分配后的剩余額。未分配利潤將轉(zhuǎn)入下期分配。
歷年真題直擊
【判斷題】基金的收入來源主要包括利息收入、投資收入以及其他收入。( )
【答案】正確
【解析】基金收入是基金資產(chǎn)在運作過程中所發(fā)生的各種收入。基金收入來源主要包括利息收入、投資收入以及其他收入。
基金的費用
一、基金管理費。
是從基金資產(chǎn)中提取的、支付給基金管理人的`費用。按照每個估值日基金凈資產(chǎn)的一定比率(年率)逐日計提，按月支付。管理費率的大小通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比。目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提，債券型一般低于1%，貨幣型為0.33%。管理費從基金資產(chǎn)中扣除，不另向投資者收取。
二、基金托管費。
逐日計提，按月支付。目前，我國封閉式基金按照0.25%比例計提，開放式通常低于0.25%。
三、其他費用
包括：上市費用、交易費用、信息披露費用、持有人大會費用等。
國際債券概念
國際債券是一國借款人在國際證券市場上以外國貨幣為面值、向外國投資者發(fā)行的債券。發(fā)行人主要是政府、金融機構(gòu)、企業(yè)及國際組織(無自然人)等，投資者是金融機構(gòu)、基金、企業(yè)和自然人(無政府)。
是一種跨國發(fā)行的債券。特殊性包括：
1、資金來源廣、發(fā)行規(guī)模大。2、存在匯率風險。3、有國家主權(quán)保障。4、以自由兌換貨幣作為計量貨幣。
國際債券分類：外國債券是指某一國家借款人在本國以外的某一國家發(fā)行以該國貨幣為面值的債券。特點是發(fā)行人屬于一個國家，債券面值貨幣和發(fā)行市場屬于另一個國家。
是一種傳統(tǒng)的國際債券。在美國發(fā)行的外國債券稱為揚基債券，在日本發(fā)行的外國債券稱為武士債券。2005年10月，國際金融公司和亞洲開發(fā)銀行在全國銀行間債券市場發(fā)行人民幣債券，這是中國首次引入外資機構(gòu)發(fā)行主體，屬于熊貓債券，是指國際多邊金融機構(gòu)在中國發(fā)行的人民幣債券，屬于外國債券。
歐洲債券是指借款人在本國境外市場發(fā)行的、不以發(fā)行市場所在國貨幣為面值的國際債券。20世紀60年代初發(fā)展起來，目前歐洲債券已成為國際資本市場籌資的主要手段(64%以上)。
歐洲債券的特點是債券發(fā)行者、債券發(fā)行地點和債券面值所使用的貨幣可以分別屬于不同的國家。也稱無國籍債券。使用的`貨幣一般是可自由兌換的貨幣：美元、歐元、英鎊、日元、特別提款權(quán)(復合貨幣單位)。
歐洲債券和外國債券有一定得差異：
1、在發(fā)行方式方面，外國債券一般由發(fā)行地所在國的機構(gòu)承銷，而歐洲債券則由一家或幾家大銀行牽頭，組成十幾家或幾十家國際性銀行團在一個國家或幾個國家同時承銷。
2、在發(fā)行法律方面，外國債券的發(fā)行受發(fā)行地所在國有關(guān)法規(guī)的管制和約束，而歐洲債券在法律上受的限制比外國債券寬松得多。
3、在發(fā)行納稅方面，外國債券受發(fā)行地所在國的稅法管制，而歐洲債券的預扣稅一般可以豁免。
歐洲債券市場以眾多創(chuàng)新品種而著稱。
1、在計息方式上，有固定利率，浮動利率，零息、延付息票、利率遞增、浮動利率轉(zhuǎn)固定利率債券。
2、在附有選擇權(quán)方面，有雙貨幣、可轉(zhuǎn)換和附權(quán)證債券(有權(quán)益權(quán)證、債務(wù)權(quán)證、貨幣權(quán)證、黃金權(quán)證等)等。雙貨幣債券是指以一種貨幣支付利息，以另一種不同貨幣支付本金。
龍債券是指除日本以外的亞洲地區(qū)發(fā)行的一種以非亞洲國家和地區(qū)貨幣標價的債券。亞洲債券是指用亞洲國家貨幣定值，并在亞洲地區(qū)發(fā)行和交易的債券。
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