銀行財務報表概述及公式

　　導語：銀行財務報表是反映銀行財務狀況的書面報告，是銀行各項財務活動、財務收支情況和經營成果的綜合反映。下面我們大家一起來看看相關的考試概念及公式吧。

　　(1)與財務報表相關的一些基本概念

　　名稱定義或構成

　　會計要素資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤

　　會計財務會計對外報告會計、傳統會計，對企業已發生的融資、投資、經營業務或事項進行確認、計量、記錄和報告，并以財務報表的形式提供給股東、債權人、管理者、政府部門等有關人員和機構。

　　管理會計對內報告會計，收集、記錄、分析企業內部和外部的財務及非財務信息，并主要呈報給企業內部經營管理者的會計分支，一般不向企業外部提供。

　　會計平衡法則復式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。

　　財務報表資產負債表靜態報表，資產=負債+所有者權益。

　　利潤表動態報表，收入-成本費用=利潤(或虧損)。

　　現金流量表動態報表，按照現金流動基礎報告經營活動、投資活動和融資活動給企業帶來的現金流入和流出。

　　財務報表附表及附注

　　會計分期又稱會計期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。

　　記賬制權責發生制應計制，以企業經濟業務是不是實際發生了為標準，較真實合理反映企業的財務狀況和經營成果，廣泛用于經營性企業。

　　收付實現制現金制，以現金的實際收付為標準確認收入和費用，主要用于不需明確收益的行政事業單位。

　　(2)銀行財務報表及其結構

　　報表名稱報表結構

　　銀行資產負債表按流動性分類，銀行資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資和其他資產;負債分為流動負債和長期負債;所有者權益指銀行資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益，包括股本(實收資本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產-負債=股東權益。

　　利潤表收入-成本費用=利潤(或虧損)

　　現金流量表反映銀行在一定時期中經營、投資、籌資活動所產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額(包括匯率變動對現金及現金等價物的影響)。

　　(3)反映銀行經營績效的主要財務指標

　　資本利潤率(ROE)=凈利潤/資本(股東權益)

　　代表銀行每一單位股東權益在分紅前的凈利潤，數值越大說明銀行資本的盈利水平越高。

　　資產利潤率(ROA)=凈利潤/總資產

　　代表銀行單位資產的凈利潤，數值越大說明銀行資產的盈利水平越高。×股權乘數(EM)=總資產/股東權益

　　代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也越高。

　　收入利潤率(PM)

　　=凈利潤/總收入

　　凈利潤等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力。×資產利用率(AU)

　　=總收入/總資產

　　反映銀行利用資產產生收入的能力

　　注：常用的企業財務指標

　　種類分類細分指標含義

　　運營指標資產管理指標短期指標應收賬款周轉率銷售收入÷平均應收款項

　　應收賬款周轉天數365÷應收賬款周轉率

　　存貨周轉率銷售成本÷平均存貨

　　存貨周轉天數365÷存貨周轉率

　　應付賬款周轉率年賒購凈額÷平均應付款項

　　應付賬款周轉天數365÷應付賬款周轉率

　　長期指標固定資產周轉率銷售÷平均固定資產

　　總資產周轉率銷售÷平均總資產

　　盈利能力指標銷售回報指標毛利率(銷售收入-成本)÷銷售收入

　　經營利潤率(銷售收入-成本-經營費用)÷銷售收入

　　投資回報指標資產回報率(凈利潤+稅后利息成本)÷平均總資產

　　凈資產收益率凈利潤÷平均所有者權益

　　償債能力指標流動性指標流動比率流動資產÷流動負債

　　速動比率(流動資產-存貨)÷流動負債

　　長期償債能力指標資產負債率總負債÷總資產

　　利息覆蓋率(EBIT)(凈利潤+利息+所得稅)÷利息支出

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