報銷差旅費賬務處理

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。下面是小編為大家整理的差旅費的報銷賬務處理，希望大家喜歡!

　　報銷差旅費的會計分錄的處理

　　1.借差旅費時

　　借：其他應收賬---某人

　　貸：庫存現金

　　2.當報銷金額與借款金額相等時做：

　　借:管理費用/銷售費用：差旅費

　　貸:其他應收賬---某人

　　3.如果報銷金額大于借款金額做

　　借:管理費用/銷售費用：差旅費

　　貸:其他應收款 ---某人

　　貸：庫存現金

　　4.當報銷金額小于借款金額

　　借:管理費用/銷售費用：差旅費

　　借：庫存現金

　　貸:其他應收賬 ---某人

　　5.如果沒有借差旅費時

　　借:管理費用/銷售費用：材料費

　　貸:庫存現金

　　差旅費報銷的范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

　　差旅費報銷的原則

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度(管字007)。

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