財務精細化管理方案
根據公司精細化管理理念，為了進一步提高財務管理水平，防范和控制財務風險，明確崗位職責和管理目標，細化工作標準，結合本公司業務情況，確保財務工作高效、準確、到位，就全面推行財務精細化管理制定本方案。
一、指導思想
財務管理以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業務，都建立起一套相應的工作流程和業務規范，在實踐中狠抓落實，并將財務管理的觸角延伸到財務工作的各個環節，通過行使財務監督職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。
二、精細化管理目標
積極推動管理創新，夯實財務管理基礎，完善部門管理制度，全面理順公司經濟秩序，不斷提高公司財務監督管理水平，使公司財務管理工作更加標準化、規范化、專業化，更好服務和監督業務部門和下屬公司的業務發展。
三、工作思路
精細化管理的根本在于樹立精細化管理理念，明確目標、確保精細化管理方向；強化措施，確保精細化目標實現；勤于分析，確保精細化質量提升。將各項工作內容細化并落到實處，提升部門整體執行力。
四、主要內容
(一) 部門定崗定責，合理配臵人員（附崗位配臵表）。
1、財務稽核部人員組成：
經理、副經理各1名；外派業務主管人員2名；外派主辦會計1名；主辦會計2名；出納3名。
2、崗位職責：
（1）經理職責：
①傳達執行公司決議，組織財務部的日常工作及制度的健全。
②財務核算，稅務申報和財務預決算工作。
③資金的調度工作。
④財務審計和年檢工作。
⑤負責會計人員管理、績效考評、培訓工作。
⑥參與公司及下屬公司的重大經營決策。
（2）副經理職責：
①協助部門經理落實制度執行、協調內部分工、部門間溝通與配合。
②組織和實施對下屬公司的內部稽核。
③負責下屬公司的財務預決算工作。
④落實部門人員業務培訓。
（3）外派業務主管及外派主辦會計職責：
①公司工作的執行與配合，負責派駐單位的財務全面工作。
②對派駐單位財務的監督工作。
③負責派駐單位的財務核算及稅務申報。
④負責派駐單位財務資料的整理歸檔及保管。
⑤參加公司的內部稽核，配合派駐單位的審計及年檢。
（4）主辦會計職責：
①負責相關單位的財務核算及稅務申報。
②負責相關單位財務資料的整理歸檔及保管。
③參加公司的內部稽核，配合相關單位的審計及年檢。
（5）出納會計職責：
①負責相關單位報銷單據的審核。
②負責相關單位日常現金核算與管理、銀行收付款及對賬工作。
③負責相關單位票據的使用及保管。
④負責相關單位統計工作。
現下屬公司及托管公司較多，財務人員較少，部門實行一人多崗、交叉工作的方式進行人員配臵。根據工作情況安排崗位輪換，以便所有會計人員能夠比較全面地了解和熟悉各項會計工作，提高業務水平。每月舉行部門會議，安排討論時間，財務人員將各自工作中碰到的問題統一提交，采取集中討論方式予以解決，在討論中互相學習，促進業務提升。
(二)加強財務監督審核職能、完善工作流程。
財務人員要熟知公司各項管理制度，外派人員還需熟悉所委派單位的管理辦法，在工作中嚴格按各項規章制度條款把關，杜絕不符合制度要求和工作流程的業務操作。
1、費用的審核
（1）對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經辦人員更正、補充。
（2）對于同一事項，采購部門為了規避相關審批流程，有拆分費用跡象的，財務部應提出疑義，核查確屬上述性質的，將原始憑證退回不予受理。
（3）對于采購金額2000以上的報銷單據，應附相應的《采購審批表》、《采購項目決策申報表》、《合同審批表》、《合同》、《驗收單》（工程維修類采購需提供驗收合格證明），財務人員審核單據齊全、流程完整后，簽字核準。
2、租賃合同的審核與執行
在合同管理上，財務部門應加強審批管理，從財務角度提出合理化建議降低企業經營風險。合同簽訂部門將合同審批單提交財務，審核人員與相關人員或相關資產所屬單位的財務負責人核對合同條款，主要關注以下幾點：
（1）該資產上期租金金額、押金金額是否有變化。
（2）租賃期限、付款條件是否合理。
以上條款與原合同變化較大，詢問變化原因，如有異常及時向總經理匯報。
合同簽訂后相關部門將合同原件提交財務出納人員，財務出納根據合同付款條款跟蹤押金及租金的收款情況，如客戶未按合同履行付款義務及時提交相關部門進行催收。
3、發票的開具及跟蹤
根據公司現有經營業務，租賃發票的及時開具及跟蹤收款在財務工作中較為重要。為了更好地規范該項工作，對發票的使用流程進行重新梳理并細化。
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（1）自行開票流程（附流程圖）：
①經管部提供開票資料。
②開票人員根據合同審核開票資料，填寫開票申請單同時計算稅金，提交部門經理進行審核。
③提交總經理審批。
④開票人員開具發票，發票專用章保管人員蓋章時審核發票內容。
⑤登記備查本，經管部簽收發票。
⑥財務出納關注銀行收款情況，租金到賬及時通知經管部，定期編制《收款情況明細表》給經管部。如有客戶開具發票后未按合同及時付款，次月編制《催收單》遞交經管部。
（2）門臨開票流程（附流程圖）：
①經管部提出開票申請，相關負責人審核確認、簽字。
②經管部提請客戶付款證明。
③開票申請、付款證明提交財務后，財務對比合同計算稅金、財務審核。
④稅務開票，繳納稅款。
⑤登記備查本，經管部簽收發票。
（三）加強內部稽核
1、不定期的開展對下屬企業及托管企業的稽核審計，規范下屬實體遵章守紀、正當經營，依法辦事。通過對被稽核單位的經濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出有成效的意見和方案，促進企業改善經營管理。
（1）審查評價企業管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環節，解決存在的問題，完善內部控制流程，堵塞漏洞。
（2）審查評價企業的財務收支和經濟效益，尋找新的經濟效益增長點，消化不利因素，優化資源配臵，增強企業活力和市場競爭力。
2、通過經濟責任審計，發現制度本身的缺陷，向相關部門及領導反饋信息，解決履行情況和責任歸屬不清的問題。
內部稽核要求從嚴從緊，不放過任何細小的差錯、漏洞或隱患，要敢于提出不符合規章制度的問題；要保持稽核監督的連續性，對檢查出的問題要跟蹤監督、落實整改，逐一回訪，直至達到整改目的為止，防止為查而查，不重視整改的問題，必須加大執行力度，查之必清，整之必改。
（四）加強全面預算管理
1、科學編制預算。財務部每年第四季度發出通知，要求個下屬單位根據預算制度的要求編制全面預算。預算需在科學合理的的基礎編制，各項數據需說明編制依據。
2、嚴格預算執行。預算上報總公司后，各預算單位必須嚴格執行。財務部每月編制報表匯總，跟蹤各單位財務狀況和經營情況，與
年初各單位預算數據對比，監督各單位預算執行情況。
3、規范預算調整。財務部在監督預算執行情況過程發現嚴重偏離預算情況，以及各單位認為預算需調整情況下，需重新按照預算編制程序，進行預算調整，并將調整后的全面預算資料上報總公司。
4、強化預算分析。財務部定期進行預算分析，次年4月份各單位編制決算報告，對本年度預算執行情況進行全面分析，對于有利方面，總結經驗，對于不利方面，要求相關部門分析原因并提出合理應對方案。
（五）規范財務分析
財務分析要“從財務的觀點來看經營，從經營的觀點來看財務”，對重點業務和重點財務變動情況進行跟蹤，定期提出財務分析報告。財務分析不僅是企業評價財務狀況、衡量經營業績的重要依據，而且還應該擔當起挖掘潛力、改進工作的重任。
財務分析的具體內容：經營收入較預算完成情況、與往期金額差異額分析；各項成本費用列支情況及占比額較大事項說明、與前期差異額較大事項分析；當期營業利潤情況及現狀分析、重大配套經營措施改進提示；資金運用、債權債務清理情況及其增減變化主要原因分析等；對于重大經濟事項提出建議及跟蹤情況反饋。財務分析報告要按照限期截辦時限報送相關領導，且分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況；分析的結果要客觀、科學，具有指導性。
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