企業(yè)財務(wù)情況說明書
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企業(yè)財務(wù)情況說明書 篇1
一、基本情況
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
二、經(jīng)營情況
1、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。
2、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設(shè)備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對A公司投資協(xié)議作價5000元。
3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。
4、年終宏達(dá)公司開展財產(chǎn)清查活動，在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)木箱盤虧4個，價值80元，盤盈丙材料20㎏，做價1000元，經(jīng)廠務(wù)會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉(zhuǎn)入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準(zhǔn)備”處理。
5、為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，宏達(dá)公司決定投資新建第三車間，為此向建設(shè)銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。
三、財務(wù)指標(biāo)
2011年12月31日，宏達(dá)公司資產(chǎn)總額7649843.01元，負(fù)債2901621.48元，所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）4748221.53元。2011年全年實現(xiàn)營業(yè)收入4526900元，發(fā)生營業(yè)成本19145175.03元，，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.77元，管理費用867602.88元，財務(wù)費用19000元，收到G公司股票投資收益19880元，全年取得營業(yè)外收入4500元，發(fā)生營業(yè)外支出22500元，年未實現(xiàn)利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人D公司利潤247041.25元，按《公司法》規(guī)定提取法定盈余款91496.76元。
�。�、資產(chǎn)負(fù)債率：
資產(chǎn)負(fù)債率：（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93%資產(chǎn)負(fù)債率說明企業(yè)總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，其財務(wù)風(fēng)險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經(jīng)營對提
高投資人收益是有益的。
資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。要判斷資產(chǎn)負(fù)債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產(chǎn)負(fù)債率這個指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營比率。從經(jīng)營者的立場看，如果舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債，或負(fù)債比例很小，說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心不足，利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營活動的能力很差。從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)審時度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負(fù)債率制定借入本決策時，必須充分估計預(yù)期的利潤和增加的風(fēng)險，在二者之間權(quán)衡利害得失，作出正確決策。
�。�、流動比率：（流動資產(chǎn)合計÷流動負(fù)債合計）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%
指流動資產(chǎn)總額和流動負(fù)債總額之比。
３、速動比率：（速動資產(chǎn)合計÷流動負(fù)債合計）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09%
流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收帳款變現(xiàn)能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強弱，應(yīng)該兩者結(jié)合起來看。
�。础�(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入÷平均應(yīng)收帳款余額＝900000÷592307.73＝151%
它反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要時間的長度。表達(dá)年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償還能力。
５、存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25%
它是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。
�。�、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)＝914967.58÷4639258.65＝19.72%
平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2
凈資產(chǎn)收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產(chǎn)利潤率越低，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。一般來說，負(fù)債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升。
�。�、銷售利潤率＝利潤總額÷凈營業(yè)收入＝1230323.44÷900000＝136.7%
銷售利潤率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標(biāo)。屬于盈利能力類指標(biāo)，其他衡量盈利能力的指標(biāo)不這有資產(chǎn)利潤率、權(quán)益凈利率。
�。�、資本保值增值率是財政部制定的評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的十大指標(biāo)之一，資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，為資本增值。
針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：
（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的`速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。
�。ǘ┳ズ貌牧喜少�，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。
（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄋ模┱莆丈a(chǎn)過程的信息，加強協(xié)調(diào)平衡，有機(jī)銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)情況說明書 篇2
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于2017年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬元，其中包括流動資產(chǎn)13.14萬元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動負(fù)債2萬元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營情況分析
1、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。
2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年營業(yè)利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤實現(xiàn)和分配情況
1、本年實現(xiàn)利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。
2、全年上交所得稅1.7萬元。
3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入1.2萬元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為140%。
五、總結(jié)說明
公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
二○xx年四月二十八日
拓展:
企業(yè)財務(wù)述職報告
一、思想進(jìn)步
雖已年近五十，但我能以積極的態(tài)度，參加財政局、教育局、會計局、學(xué)校組織的各種政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，堅持用新觀念、新知識武裝自己的頭腦。時刻以一個共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自已，以一個會計人員的職責(zé)約束自已，并時時處處反思自己的`工作，及時插漏補缺。通過各種學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，自己的政治思想水平和業(yè)務(wù)水平有了明顯的提高。
二、工作敬業(yè)
勤勉的工作精神和愛崗敬業(yè)的職業(yè)素質(zhì)，是財會人員必需具備的基本條件。一年來，我在工作中能夠積極主動，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，盡職盡責(zé)做好本質(zhì)工作。有強烈的工作責(zé)任心和工作熱情，經(jīng)常加班加點，毫無怨言。用實際行動踐行全心全意為一線教師服務(wù)的思想，用滿腔的熱情的和積極的工作態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項任務(wù)，嚴(yán)格遵守各項財會法律、法規(guī)以及單位的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)，自覺按章按律辦事，
三.業(yè)務(wù)上進(jìn)
新的形勢對財會人員業(yè)務(wù)能力要求越來越高，業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)、積累至關(guān)重要。本人除了積極參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還不斷地自學(xué)各種會計專業(yè)知識、計算機(jī)知識、網(wǎng)絡(luò)知識。本學(xué)年我校開通了與財政局收付中心、采購辦、資產(chǎn)科的網(wǎng)絡(luò)鏈接，財務(wù)室能及時收到教育平臺發(fā)出的各種指令，并加入了財政局教科文科的工作群等。學(xué)校帳務(wù)使用專業(yè)財務(wù)軟件，會計檔案整理規(guī)范。所有這些都給我的工作爭取了極大的主動性。
四、問題與方向
回顧一年來的工作，雖說取得了一些的成績，但也存在著許多不足之處。一是年齡大了怕得罪人，堅持原則時總采取迂回的辦法而不敢直言。二是開拓創(chuàng)新精神不夠，接受新事物較慢。三是有時辦事有急躁情緒，致使欲速而不達(dá)。針對以上問題，在今后的工作中，我將克服松懈情緒，加強理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，努力提高工作質(zhì)量和效率，做一名優(yōu)秀的財務(wù)工作者。
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