煤礦財務情況說明范文

××××年，我公司深化改革，轉換經營機制，擴大開放，促進發展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟爭激烈，貨源嚴重不足，××港生產經營遇到了前所未有的困難，全港職工團結一心，奮力拼搏，經受了市場經濟的嚴峻考驗，現將年度財務情況作如下說明。

一、生產經營狀況

全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計劃的××％，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發展，完成集裝箱××，為年計劃的××％，比上年增加××；×× 外貿碼頭全年接納外輪三艘，外貿比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。

上述可知，港口主要經濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：

1．國家政策的宏觀調控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。

2．貨源減少，生產嚴重不足。第一，港口建設費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發貨，舊債不結新債又起，影響了煤炭發送量，減少煤炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。

3．港口還未走出計劃經濟模式，機制不活，管理較差，不適應社會主義市場經濟的要求。

二、利稅完成情況

我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。

1．利潤情況，××××年我局出現全面虧損，其主要原因：

（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。

其中：裝卸收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；其他收入 ××××年為××萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入××××年為× ×萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入由于××××年新舊會計制度轉軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。

（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：①工資及附加費增長××萬元；②動力及照明增加××萬元；③客運站、×× 外貿碼頭、×外貿碼頭、××散貨碼頭投產按總資產的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬元；④修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；⑤外付力資單價提高，增加開支××萬元；⑥離退休人員工資根據國務院××號文件精神，增加開支××萬元；⑦挖泥費增加開支××萬元。

（3）目前港口有兩大業務虧損，一個是港務，由于××改征船舶港務費，收走船舶港務費××萬元，造成港務虧損××萬元；另一個是綜合服務包干業務虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。

（4）貸款利息進成本，我公司××××年進財務費用的長期借款利息為××萬元。

2．稅金情況

××××年完成流轉稅××萬元，其中營業稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉稅××萬元，其中營業稅為××萬元，城建稅××萬元。××××年完成行為稅××萬元，其中房產稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅××萬元。

以上稅款已全部解繳。

三、利潤分配情況

我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內部全留，虧損自己彌補；本部虧損××萬元，由本部進行調整。

四、經濟效益評價指標

1．收入利潤××

2．總資產報酬率××

3．資本收益率××

4．資本保值增值率××

5．資產負債率××

6．流動比率××

7．社會貢獻率××

8．社會積累率××

五、幾點說明：

1．我公司是××工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實行雙掛，根據××××年經營，出現嚴重的虧損，其主要原因××局改征船港費×× 萬元、分攤長期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員，按國務院××號文件精神增加工資××萬元，這些政策企業難以消化，請求交通部××局、市有關部門對我局工效掛鉤給予一定優惠政策。

2．我公司項目客運新站、××外貿碼頭、××散貨碼頭相繼投產，固定資產原值達××億元，由于各種原因，目前達不到設計能力的×分之×，按照有關規定，計提折舊按總資產的×分之×提取。

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××公司財務部

××××年××月××日

煤礦財務情況說明范文 [篇2]

一、企業概況：

江西興旺化工廠，性質為國有企業，屬于一般納稅人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產a產品，二車間生產b、c兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產a產品100箱，其中完工50箱；生產b產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售a產品90箱，銷售b產品80箱，本年在財產清查中,發現盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。

二、企業本年所采用會計政策說明。

本企業在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

三、企業主要財務指標分析和說明。

（一）企業償債能力分析：

1.流動比率：

本企業流動比率=流動資產/流動負債=#url#×100%=310.58%

評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高于傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。

2.速動比率：

本企業的速動比率=速動資產/流動負債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。

3.現金比率：

本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。

4.資產負債率：

本企業資產負債率=負債總額/資產總額=#url#

評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。

（二）企業營運能力分析：

1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)

應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)

評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。

2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)

存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)

評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。

3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)

評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。

4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價：這一比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。

（三）企業盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業務凈收入×100%=#url#×100%=19.6%

評價：是企業實現的稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額×100%=#url#×100%=39.09%

評價:成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的成本費用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=#url#×100%=28.36%

評價:這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=#url#×100%=15.95%

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。

四、總結說明。

通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：

1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。

2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。

3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。

缺點：

1.本年度的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。

2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的抬高價格。

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