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財務情況說明書范例

一、企業生產經營的基本情況

財務情況說明書范例

（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。本公司成立于（）年。是以（）為主業的公司，現有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總人數的（）%；技術人員（）人。占公司總人數的（）%。

公司企業法人營業執照注冊號：

公司注冊地址：

公司注冊資本：人民幣（）萬元

公司法定代表人：

公司經營范圍：

公司主營業務：

（年月日），公司經（）科學技術委員會認定為軟件企業，并取得了頒發的軟件企業認定證書，證書編號：（）。

（二）本年度生產經營情況

1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量

2、經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響

3、營業范圍的調整情況

4、新產品、新技術、新工藝開發及投入情況

（三）對企業業務有影響的知識產權的有關情況

（四）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況

（五）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等

二、利潤實現、分配及企業虧損情況（經濟效益分析）

1、本年主營業務收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％。

2、本年主營業務成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業務成本占主營業務收入的（）％。

3、本年主營業務稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業務稅金及附加占主營業務收入的（）％。

4、本年產品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業務費用占主營業務收入的（）％。

5、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費用占主營業務收入的（）％。

6、本年財務費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，財務費用占主營業務收入的（）％。

7、本年營業利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業利潤占主營業務收入的（）％。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

（上述指標增減變動也可以用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。）

（一）主營業務收入變動情況

1、主營業務收入同比增減額

2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等

（二）成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響

（三）其他業務收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據

（四）同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業外收支的主要事項、金額

（五）利潤分配情況

1、本年實現利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優先股股利（）萬元。

5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬元。

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因

（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。

（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額

（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

三、資金增減和周轉情況

（一）各項資產所占比重

1、各項資產所占比重

2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況

（二）不良資產情況

1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響

5、不良資產比率

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（三）負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

3、企業償還債務的能力和財務風險狀況

4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因

（五）現金增減和周轉情況

1、本年經營活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年投資活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年籌資活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。

2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）%；

3、本年應收賬款周轉率為（）；存貨周轉率為（）；流動資產周轉率為（）；固定資產周轉率為（）；總資產周轉率為（）。

4、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為（）；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）。

四、所有者權益（或股東權益）增減變動情況

1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因

2、所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因

五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現金流量有重大影響的其他事項。

六、本期工作總結和后期工作建議

1、針對本期企業經營管理中存在的問題，提出下一階段應該采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。

2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。

財務情況說明書范例 [篇2]

一、基本情況

合肥宏達有限責任公司是一家國有企業，是一般納稅人性質的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產產品是：A產品、B產品、C產品。有兩個基本生產車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設廠長辦公室、供銷科和財務科。其中總經辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務部3人，銷售部10人。該廠的生產組織為：一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，該廠的工藝過程是各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。

二、經營情況

1、2011年12月份宏達有限責任公司生產A產品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產B產品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數量較大；生產C產品，全部未完工。

2、2011年12月份宏達有限責任公司先后銷售A、B兩種產品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產用設備C一套，對A公司投資協議作價5000元。

3、另將本企業臨街自用的非生產用房屋轉為投資性房地產87375元，出租給合肥市騰飛商貿公司，月租1400元。

4、年終宏達公司開展財產清查活動，在財產清查過程中，發現木箱盤虧4個，價值80元，盤盈丙材料20㎏，做價1000元，經廠務會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準備”處理。

5、為擴大生產規模，宏達公司決定投資新建第三車間，為此向建設銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。

三、財務指標

2011年12月31日，宏達公司資產總額7649843.01元，負債2901621.48元，所有者權益（凈資產）4748221.53元。2011年全年實現營業收入4526900元，發生營業成本19145175.03元，，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.77元，管理費用867602.88元，財務費用19000元，收到G公司股票投資收益19880元，全年取得營業外收入4500元，發生營業外支出22500元，年未實現利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人D公司利潤247041.25元，按《公司法》規定提取法定盈余款91496.76元。

１、資產負債率：

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資產負債率：（負債總額÷資產總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 資產負債率說明企業總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產負債率越高，其財務風險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側面說明了企業使用了較大規模的生產見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經營對提

高投資人收益是有益的。

資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。要判斷資產負債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產負債率這個指標反映債權人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經營比率。從經營者的立場看，如果舉債很大，超出債權人心理承受程度，企業就借不到錢。如果企業不舉債，或負債比例很小，說明企業畏縮不前，對前途信心不足，利用債權人資本進行經營活動的能力很差。從財務管理的角度來看，企業應當審時度勢，全面考慮，在利用資產負債率制定借入本決策時，必須充分估計預期的利潤和增加的風險，在二者之間權衡利害得失，作出正確決策。

２、流動比率：（流動資產合計÷流動負債合計）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%

指流動資產總額和流動負債總額之比。

３、速動比率：（速動資產合計÷流動負債合計）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 %

流動比率高的企業并不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產之中雖然現金、有價證券、應收帳款變現能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產的項目則變現時間較長，特別是存貨很可能發生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發生，因為速動資產就是指流動資產中容易變現的那部分資產。衡量企業償還短期債務能力強弱，應該兩者結合起來看。

４、應收帳款周轉率＝營業收入÷平均應收帳款余額＝900000÷592307.73＝151%

它反映公司從取得應收帳款的權利到收回款項，轉換為現金所需要時間的長度。表達年度內應收帳款轉為現金的平均次數。如果周轉率太低則影響企業的短期償還能力。

５、存貨周轉率＝營業成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25%

它是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉化為現金或應收帳款的速度就越快，這樣會增強企業的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。

６、凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產＝914967.58÷4639258.65＝19.72%

平均凈資產=（所有者權益年初數+所有者權益年末數）/2

凈資產收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產利潤率越低，說明企業所有者權益的獲利能力越弱。一般來說，負債增加會導致凈資產利潤率的上升。

７、銷售利潤率＝利潤總額÷凈營業收入＝1230323.44÷900000＝136.7%

銷售利潤率是衡量企業銷售收入的收益水平的指標。屬于盈利能力類指標，其他衡量盈利能力的指標不這有資產利潤率、權益凈利率。

８、資本保值增值率是財政部制定的評價企業經濟效益的十大指標之一，資本保值增值率反映了企業資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權益÷年初所有者權益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，

為資本增值。

針對企業的現狀，我認為企業應做好以下幾個方面的工作：

（一）應壓縮應收賬款，加速資金周轉，企業的資金源來自于企業的銷售經營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業的經濟效益和生產資金的流轉。應收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業的資金周轉，妨礙了企業的生產發展，運用財務管理職能，加強對企業的應收賬款的賬齡分析，強化應收賬款的防范措施，以達到企業利潤的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業財務的準確核算，確定好合理的生產批量，以使材料物資能合理地分布在企業生產經營過程中的儲備環節和生產環節上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業的資金。

（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉，提高企業經濟效益。

（四）掌握生產過程的信息，加強協調平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協調不妥而使產品在某些工作階段滯留，并在作業安排上采取多輪換，快流動的方法。企業只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產經營所需的地方，從而才能有效地發揮資金的綜合效益，才能使企業達到提高經濟效益的目的，促使企業穩步健康向前發展。

財務情況說明書范例 [篇3]

一、企業概況

本企業屬于（）企業，成立于（）年。是以生產和銷售（）為主業的公司，其主營業務收入占企業總收入的比重為（）％。公司現有資產總額已達（）萬元，其中包括流動資產（）萬元，占總資產的比例為（）％；固定資產（）萬元，占資產總額的比例為（）％。負債總額達（）萬元，其中流動負債（）萬元，占負債總額的（）％，所有者權益（）萬元，占企業資產總額的（）％。

二、企業經營情況分析

1、本年主營業務收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％。

2、本年產品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業務費用占主營業務收入的（）％。

3、本年主營業務成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業務成本占主營業務收入的（）％。

4、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費用占主營業務收入的（）％。

5、本年財務費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，財務費用占主營業務收入的（）％。

6、本年主營業務稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業務稅金及附加占主營業務收入的（）％。

7、本年營業利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業利潤占主營業務收入的（）％。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實現和分配情況

1、本年實現利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

2、全年上交所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。