代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范2篇(優(yōu)秀)

代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范1

　　一、總則：

　　為保證代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高代理記賬人員的服務(wù)水平，及時、周全地為客戶提供所需的服務(wù)，實現(xiàn)公司代理記帳工作的規(guī)范化、標準化，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)范。

　　二、業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程

　　1、接受咨詢商談委托事項

　　接受客戶咨詢，與客戶的相關(guān)負責(zé)人進行詳談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險，決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體代理記賬業(yè)務(wù)范圍。

　　2、簽定書面《委托代理記賬協(xié)議》（見附件1）

　　《委托代理記賬協(xié)議》應(yīng)由專人簽訂和保管，《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外，應(yīng)當明確以下內(nèi)容：

　�。�1）確定責(zé)任會計；

　�。�2）委托人對會計資料合法性、真實性、準確性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；

　�。�3）會計憑證傳遞程序和簽收手續(xù)；

　�。�4）編制和提供會計報表要求；

　�。�5）委托人、受托人終止委托協(xié)議應(yīng)當辦理的會計交接事宜；

　�。�6）代理機構(gòu)應(yīng)按照委托代理記賬協(xié)議委托代理的內(nèi)容和代理權(quán)限、期限承辦代理記賬業(yè)務(wù)，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關(guān)系。

　　3、建立客戶信息檔案

　�。�1）企業(yè)名稱；

　�。�2）注冊地址及經(jīng)營地址；

　　（3）法定代表人姓名、聯(lián)系方式；

　　（4）注冊資金、經(jīng)營期限、工商執(zhí)照注冊號、經(jīng)營范圍；

　　（5）機構(gòu)代碼證注冊號、有效期；

　�。�6）納稅識別碼、地稅計算機編碼、專管員姓名及聯(lián)系方式；

　�。�7）附《客戶基本信息情況表》（見附件2）。

　　4、接受會計原始憑證

　　代理記賬機構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進行會計原始資料的傳遞。會計資料的審核，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，經(jīng)審核后應(yīng)填寫《原始憑證交接清單》（見附件3），并由雙方簽字確認。

　　5、審核會計原始憑證

　�。�1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)正常，判斷應(yīng)正確，涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大寫和小寫金額應(yīng)符合要求等；

　　（2）審核原始憑證的手續(xù)應(yīng)完備，應(yīng)填項目應(yīng)填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)都已簽名或蓋章，主要人員應(yīng)審批同意等；

　�。�3）會計機構(gòu)、會計人員在審核時發(fā)現(xiàn)不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向企業(yè)負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。

　　6、填制記賬憑證

　�。�1）填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。

　　（2）記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。

　�。�3）出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證，但要注明“訂正某年某月某號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。

　�。�4）已登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某年某月某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當以藍字填制一張更正的記賬憑證。

　�。�5）正確編制會計分錄并保證借貸平衡，必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算準確。

　　（6）摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精煉；

　　7、登記會計賬簿

　�。�1）代理記賬機構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　�。�2）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　（3）實行會計電算化的會計代理機構(gòu)，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責(zé)人簽字或者蓋章。

　�。�4）啟用會計賬簿時，應(yīng)當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和負責(zé)人。并加蓋單位公章。記賬人員或者負責(zé)人調(diào)動工作時應(yīng)當注明交接日期，接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

　�。�5）啟用訂本式賬簿應(yīng)當從第一頁到最后一頁順序編訂頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應(yīng)當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。

　　8、編制會計報表及報送

　　（1）專職從業(yè)人員應(yīng)當定期編制財務(wù)會計報表，并按要求報送代理客戶及相關(guān)部門。

　�。�2）報表的編制應(yīng)執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　�。�3）對外報送的納稅資料應(yīng)使用稅務(wù)主管部門規(guī)定的統(tǒng)一格式，報送時間必須符合稅務(wù)主管部門的要求。

　�。�4）各種財務(wù)報告的編制必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　�。�5）各種財務(wù)報告在報送前，必須經(jīng)由相關(guān)指定人員進行審核，并由相關(guān)主管人員及編制人員簽字蓋章后方可報送。

　�。�6）財務(wù)報告報送完畢后應(yīng)立即進行整理，并交由相關(guān)部門進行登記、歸檔。

　　9、給客戶移交會計資料

　　按協(xié)議規(guī)定或者客戶需要移交會計資料，在移交時要填寫《會計檔案移交清單》（見附件4），辦理會計資料移交手續(xù)。

　　10、內(nèi)部會計工作交接

　　（1）專職從業(yè)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須首先通知代理客戶，同時將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　�。�2）接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　（3）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、有價證券、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

　�。�4）責(zé)任會計內(nèi)部交接應(yīng)填制《會計交接情況表》（見附件5）。

　　三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范

　　建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風(fēng)險的.可靠保證。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會計法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。

　　1、業(yè)務(wù)承接與資料料傳遞控制

　�。�1）代理方與被代理方應(yīng)簽訂代理書面委托協(xié)議。協(xié)議應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會計報表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。

　�。�2）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。代理方及時整理并歸檔會計資料。會計事項處理完畢，有關(guān)資料及電子檔案及時交回被代理方。

　�。�3）代理記賬委托協(xié)議終止時，所有會計資料全部移交給被代理方，其未了會計事宜應(yīng)寫書面報告交接，雙方確認無誤后簽字蓋章。

　　2、建賬前準備工作

　�。�1）根據(jù)客戶的需要,選派合適的記賬人員,記賬人員要建立與企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)會計制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要冊數(shù)也多。

　　（2）依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。為管理及時提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。

　�。�3）根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要,確定賬務(wù)處理程序。

　　3、質(zhì)量控制稽核

　　（1）工作程序規(guī)范化，以防止差錯的出現(xiàn)。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負責(zé)人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負責(zé)人同意，會計人員的工作不得私自交換。

　�。�2）分級負責(zé)制，明確各級人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級質(zhì)量審查制度,即記賬會計審查客戶憑證，主管會計審查記賬會計的工作并編制對外會計報告，主管業(yè)務(wù)負責(zé)人復(fù)核對外會計報告,將最佳的服務(wù)提供給客戶。

　�。�3）建立例外事項或重大事項的請示報告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項、異常事項做出積極反應(yīng)，強化自身的專業(yè)判斷，而且要及時向公司請示匯報。

　�。�4）主管負責(zé)人負責(zé)對外承接業(yè)務(wù),其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù),以避免公司內(nèi)部人員以不正當手段爭搶業(yè)務(wù),防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對客戶不負責(zé)以及不顧事實配合客戶處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。

　　（5）建立質(zhì)量獎懲制度。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實行嚴格考核。

　�。�6）建立質(zhì)量淘汰制度。對發(fā)生嚴重質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟損失的，或嚴重違反工作紀律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。

　　（7）建立技術(shù)支持與咨詢制度。

　　4、學(xué)習(xí)制度

　�。�1）會計人員應(yīng)針對不同對象和在會計實務(wù)中所遇到的帶普遍性的問題，確定其學(xué)習(xí)內(nèi)容，講求實效，不搞形式。

　　（2）應(yīng)密切聯(lián)系當前會計工作的實際需要，注重會計理論和會計知識的實際運用、現(xiàn)行會計法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學(xué)以致用。

　　（3）學(xué)習(xí)的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實際需要選擇新的會計準則或國家統(tǒng)一的會計制度、新的會計法規(guī)、會計職業(yè)道德或會計實務(wù)中所遇到的重大問題等，還可根據(jù)實際需要分別采取集中培訓(xùn)或自學(xué)形式。

　　四、業(yè)務(wù)檔案管理辦法

　　1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔,并在約定時間內(nèi)交還企業(yè)。

　　2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

　　3、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。

　　4、內(nèi)部調(diào)閱會計檔案需經(jīng)經(jīng)理批準，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準。

　　五、根據(jù)《云南省代理記賬管理實施辦法》第十九條之規(guī)定，每年4月30日前向財政局會計科報送下列資料，接受管理部門年檢。

　　1、代理記賬機構(gòu)基本情況表；

　　2、營業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明；

　　3、專職及兼職從業(yè)人員身份證明、會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書的原件。

代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范2

　　1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2.誠實守信。要求會計人員做誠實人，說誠實話，辦誠實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。

　　5.堅持準則。要求會計人員認識國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的.會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認識本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

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