年初財務工作計

　　一、近期的主要工作。

　　(一) 完成會計政策變更的相關工作。根據全面實行企業會計制度的要求，我部與會計師事務所、用友軟件公司進行了聯系。在人員緊、任務重的和情況下，為了保證集團公司各項工作有序進行，決定：

　　1、所有會計政策變更工作嚴格按中介機構認可的標準執行，并要求供銷集團指定的中介機構作為此項工作的輔導。進一步按新制度要求相應變更NC系統中有關帳務、報表的設定。

　　2、鑒于目前中介機構和用友公司人員安排困難，為了既能保證集團公司經營業務的有序開展，又比較符合規定，決定采用“先結轉上年余額，封存部分舊科目，啟用新科目，根據中介機構報表以憑證方式調整帳務”的方法完成新制度下期初余額的設置。

　　3、具體步驟：

　　(1) 結轉20xx年x月末科目余額為本年期初數，同時核對數字準確性，有問題的隨時與集團公司資產財務部聯系。

　　(2) 資產財務部要求近期中介機構年審的同時，出具會計制度變更報告。如中介機構會計制度變更的報告未能在1月份出具，各單位需按新制度要求，將“預提費用、待攤費用、特準儲備物資、特準儲備資金、財政預撥款、應收補貼款、其他應交款、其他應付款(五險一金)、應付福利費”等舊科目的期初數按要求調整到新制度下相應科目中(具體科目，請參照20xx年x月下發的科目對照表及集團公司的科目設定)，以上科目本年發生額只能為變更調整事項，新增發生業務一律記錄按制度要求記入新科目。重大未決項目要依據中介機構報告調整。

　　(3) 新會計制度下報表種類和內容將發生較大變化，集團公司將與用友公司統一設定，各公司按設定好的報表計算、上報即可。

　　4、注意事項：

　　(1) 本年明確為購進過程中發生的費用，全部要記入庫存商品或產品成本中予以“成本化”，月末按銷售數量結轉相應成本至銷售成本中。銷售過程中發生的費用仍記入經營費用中。

　　(2) 本年轉口貿易一律通過收入、成本核算。即預收帳款轉銷售收入，在途物資轉轉成本，收入體現在毛利。通過銷售收入核算的轉口貿易，增值稅納報稅時應與正常應稅收入分開填列。

　　(二) 各級單位的年審、稅審工作。各級單位應積極配合審計部和中介機構認真完成20xx年度相關審計工作。

　　(三) 20xx年x月新增報表單位：中棉集團昌吉棉花公司；自20xx年x月起，上海公司合并到中棉通泰公司報表中，昌吉公司合并到新疆中棉公司報表中。

　　(四) 各級單位財政決算報表填報工作。目前供銷集團尚未下發有關決算報表的通知，請各級單位在完成本單位年、稅審并取得相應報告后，暫按去年報表要求準備填報工作，有問題及時溝通解決。報表上報最后期限為2月末。

　　二、20xx年存在的個別問題及本年應注意事項。

　　1、未能按集團公司統一規定的時間報送報表，不能保質、保量完成，經常出現漏報，有數報、沒數不報的情況。

　　2、直屬單位間溝通不及時，各二級單位間未能按集團公司要求及時核對內部銷售及往來款項。

　　3、同一錯誤多次出現，不能積極改正。

　　4、報表指標中“上年數”與上年填報不一致。

　　5、不同的報表中同一指標金額不同，缺乏勾稽關系，如銷售收入、庫存等指標。

　　6、報表缺少邏輯性，不滿足明顯的平衡關系或報表指標填寫不完整，指標漏填、錯填。如：資產負債表不平，利潤表上月累計加本月發生不等于本月累計等等。

　　7、帳務處理不嚴謹，事后審核不夠及時。

　　8、認真領會集團公司財務一體化精神，嚴格執行企業會計制度，遇到問題及時溝通，協商解決；按集團公司各項規章制度要求，做好日常核算等各項工作。

　　9、各直屬企業要按時、保質報送各種報表。直屬單位的報表是集團公司匯總報表的前提和基礎，任何單位出現問題，集團匯總報表都要重新來過。各直屬單位要嚴格按集團公司規定于每月5前上報所有報表，認真審核所有報表內容的連續性、邏輯性和勾稽關系，保證報表的準確性，同時應減少、杜絕上述20xx年存在的個別問題。

　　10、本年度上報給集團公司的各項財務報表均應為“合并數”(包括供銷社軟件報表)，各種管理報表中的金額、數量要隨之改變。涉及到“上年數”的，以前報數字為準。

　　11、本年報表類別為：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表；購進銷售明細表、銷售進度及利潤體現表、內部抵銷明細表；資金來源運用月報、區域公司當地融資周報表、銷售結算進度周報表、資金流向流量周報表。

　　以上如有需要變更的內容，資產財務部會隨時予以通知，請各單位予以關注。

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