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2017稅務師考試《稅法二》基礎鞏固題（附答案）
鞏固題一：
1.下列選項中，不需要繳納耕地占用稅的是( )。
A.農民占用耕地新建住宅
B.農場占用耕地用于種植小麥
C.農產品深加工企業占用耕地用于建造廠房
D.房地產開發企業占用耕地用于建造商品房
2.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均占有耕地特別少的地區，耕地占用稅適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過規定稅額標準的( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
3.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起( )日內繳納耕地占用稅。
A.15
B.30
C.60
D.90
4.納稅人臨時占用耕地的，耕地占用稅的繳納方法是( )。
A.暫不繳納
B.減半繳納
C.正常繳納
D.按比例預繳
5.某市一家企業2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工業建設，所占耕地適用稅額為20元/平方米，則該企業應繳納耕地占用稅( )元。
A.500000
B.600000
C.700000
D.1200000
6.某市建設機場新占用耕地20000平方米，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，已知該地區耕地占用稅適用稅額為12元/平方米，則飛機場跑道占用耕地應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.18000
C.40000
D.108000
二、多項選擇題
1.下列選項中屬于耕地的有( )。
A.花圃
B.茶園
C.果園
D.企業廢棄廠房所占土地
E.菜地
2.下列選項中，免征耕地占用稅的有( )。
A.鐵路線路占用耕地
B.學校占用耕地
C.醫院占用耕地
D.軍事設施占用耕地
E.養老院占用耕地
3.下列選項中，不享受耕地占用稅減稅或免稅優惠政策的有( )。
A.公路線路占用耕地
B.航道占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.國家機關占用耕地建造辦公樓
E.城鎮個人占用耕地新建住宅
4.下列個人在規定用地標準以內占用耕地新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經有關部門批準，可以免征或者減征耕地占用稅的有( )。
A.農村烈士家屬
B.殘疾軍人
C.邊遠貧困山區生活困難的農村居民
D.退休老干部
E.外籍個人
5.占用下列土地從事非農業建設，由省、自治區、直轄市本著有利于保護土地資源和生態平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅的有( )。
A.已開發從事養殖的水面
B.已開發從事種植的灘涂
C.未開發使用的林地
D.園地
E.菜地
6.下列關于耕地占用稅的表述正確的有( )。
A.耕地占用稅在占用耕地環節一次性課征
B.建設直接為農業生產服務的生產設施而占用規定的農用地的，不征收耕地占用稅
C.耕地占用稅采用地區差別定額稅率
D.農村居民占用耕地新建住宅，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
E.免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅
1.
【答案】B
【解析】耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。
2.
【答案】D
【解析】經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均占有耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過規定稅額標準的50%。
3.
【答案】B
【解析】獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。
4.
【答案】C
【解析】納稅人臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。
5.
【答案】D
【解析】耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，以每平方米土地為計稅單位，按適用的定額稅率計稅。該企業繳納耕地占用稅=60000×20=1200000(元)。
6.
【答案】B
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。則飛機場跑道占用耕地應繳納耕地占用稅=9000×2=18000(元)。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCE
【解析】所謂“耕地”是指種植農業作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。
2.
【答案】BCDE
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
3.
【答案】DE
【解析】選項AB：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項C：幼兒園占用耕地免征耕地占用稅。
4.
【答案】ABC
【解析】農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉(鎮)人民政府審核，報經縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。
5.
【答案】AB
【解析】占用已開發從事種植、養殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農業建設，由省、自治區、直轄市本著有利于保護土地資源和生態平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅。
6.
【答案】ABCE
【解析】選項D：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。
鞏固題二：
一、單項選擇題
1、在計算企業所得稅時，租入的固定資產改建支出的稅務處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷
C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除
D.按照固定資產預計可使用年限分期攤銷
【正確答案】C
2、某工業企業，職工98人，2012年資產總額2500萬元，實現會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發工資總額為40萬元，撥繳職工工會經費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業2012年度應納所得稅額是( )萬元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業合并，企業股東在該企業合并發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合并，可以適用特殊規定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創業投資企業2009年6月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資5000萬元，股權持有至2012年12月31日。該創業投資企業2009〜2012年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調整因素，該企業2012年應納稅所得額為( )萬元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產開發企業，開發寫字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元)，當地省級稅務機關核定的計稅毛利率為20%，企業2012年第二季度應預繳的企業所得稅為( )萬元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的是( )。
A.對在中國境內未設立機構、場所的居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人
C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳人國庫
D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人，2012年財務資料如下：實現商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2012年應納企業所得稅為( )萬元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是( )。
A.企業轉讓規定的限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅
B.企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經選用，不得隨意變更
C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款
D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產經營所得300萬元，轉讓金融債券利息股票取得收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為( )萬元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業重組的特殊性處理條件的是( )。
A.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動
B.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后的連續12個月內，不得轉讓所取得的股權
D.重組交易對價中涉及股權支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
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