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2024稅務師考試《涉稅相關法律》沖刺題（附答案）

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2024稅務師考試《涉稅相關法律》沖刺題（附答案）

　　稅務師考試《涉稅相關法律》沖刺題（附答案） 1

　　1、下列有關行政訴訟的特征的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.行政訴訟處理的爭議，既包括具體行政行為的爭議，又包括抽象行政行為的爭議

　　B.行政訴訟是一種司法活動

　　C.行政訴訟的被告是行政主體

　　D.行政訴訟在證據規則上實行被告舉證責任原則

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核行政訴訟的特征。行政訴訟處理的是一定范圍內的具體行政行為爭議。

　　【該題針對“行政訴訟的概念和特征”知識點進行考核】

　　2、關于司法變更有限原則，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.人民法院對所有違法的行政處罰行為都有權變更

　　B.司法變更有限原則的確立最大限度地保護行政相對方的合法權益的作用

　　C.司法變更有限原則的確立使得司法權、行政權既有分工又有制約和監督

　　D.司法變更有限原則保障了司法權的有效行使

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核司法變更有限原則。注意結合變更判決學習。為了避免造成審判權對行政權的侵越，法律明確規定了變更判決的適用條件，即人民法院只能對行政處罰顯失公正的，判決變更。

　　【該題針對“行政訴訟的基本原則”知識點進行考核】

　　3、下列關于行政復議和行政訴訟受案范圍的說法中，正確的是(　)。

　　A.可以提起行政訴訟的具體行政行為，不一定可以申請行政復議

　　B.對可以申請行政復議的具體行政行為，都可以提起行政訴訟

　　C.公民、法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益時，都可以提起行政復議

　　D.對于公務員的人事處理決定不服可以申請行政復議，但是不能提起行政訴訟

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核行政復議和行政訴訟的關系。

　　對可以提起行政訴訟的具體行政行為，都可以申請行政復議;對可以申請行政復議的具體行政行為，有一部分不能提起行政訴訟。所以選項A、B錯誤。

　　不服行政機關的行政處分和其他人事處理決定，不能申請行政復議，也不能提起行政訴訟，只能依照法律、法規的規定申訴。所以選項D錯誤。

　　【該題針對“行政訴訟與行政復議的關系”知識點進行考核】

　　4、海關依法對行政相對人作出行政處罰的案件由(　)管轄。

　　A.基層人民法院

　　B.中級人民法院

　　C.高級人民法院

　　D.最高人民法院

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核行政訴訟級別管轄。中級人民法院管轄下列第一審行政案件：(1)確認發明專利權的案件、海關處理的案件;(2)對國務院各部門或者省、自治區、直轄市人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;(3)本轄區內重大、復雜的案件。

　　【該題針對“行政訴訟管轄”知識點進行考核】

　　5、下列選項中關于行政訴訟代表人和訴訟代理人的說法錯誤的是(　)。

　　A.行政訴訟代表人和行政訴訟代理人都屬于當事人

　　B.訴訟代表人放棄或變更訴訟請求，需經過被代表人的當事人的同意;訴訟代理人只能以被代理人的名義，在權限范圍內實施訴訟行為

　　C.訴訟代表人是由法律規定、當事人推選或人民法院指定產生的;訴訟代理人包括法定訴訟代理人、指定訴訟代理人、委托訴訟代理人

　　D.如果同案原告為5人以上，則由推選產生的1～5名當事人作為訴訟代表人參加訴訟;當事人、法定代理可以委托1～2人代為訴訟

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核行政訴訟代表人與訴訟代理人。訴訟代表人屬于當事人，而代理人不屬于當事人。

　　【該題針對“行政訴訟代表人和代理人”知識點進行考核】

　　6、某食品超市未按照規定的期限辦理稅務登記，縣地稅局責令其限期改正，對其處以5000元的罰款。超市業主不服，向市地稅局申請復議，市地稅局改處1000元罰款，超市業主仍然不服。此時，超市業主依法(　)法院起訴，被告是(　)。

　　A.應當向縣法院起訴;市地稅局

　　B.應當向市地稅局所在地的區法院起訴;市地稅局

　　C.可以向縣法院起訴，也可以向市地稅局所在地的區法院起訴;市地稅局

　　D.可以向縣法院起訴，也可以向市地稅局所在地的區法院起訴;縣地稅局

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核行政訴訟被告�！缎姓V訟法》第17條規定，行政案件由最初作出具體行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。經復議的案件，復議機關改變原具體行政行為的，也可以由復議機關所在地人民法院管轄�！缎姓V訟法》第25條第2款規定，經復議的案件，復議機關決定維持原具體行政行為的，作出原具體行政行為的行政機關是被告;復議機關改變原具體行政行為的，復議機關是被告。這個案例是經過行政復議的.案件，且復議機關改變了原具體行政行為，因此該案件可以由縣地稅局所在地的縣級人民法院或者是市地稅局所在地的區人民法院管轄，被告是作出復議決定的市地稅局。

　　【該題針對“行政訴訟被告”知識點進行考核】

　　7、人民法院對行政訴訟案件開庭審理前，(　)。

　　A.人民法院應當在收到起訴狀之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告

　　B.被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到答辯狀之日起10日內，將答辯狀副本發送原告

　　C.公開審理的案件應當由3名審判員組成合議庭

　　D.人民法院應當在開庭前3天內將開庭時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核行政訴訟審理前的準備。人民法院應當在立案之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告，通知被告應訴并提交答辯狀。被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到答辯狀之日起5日內，將答辯狀副本發送原告。人民法院審理行政案件，不論公開審理還是不公開審理，都必須由審判員或審判員及陪審員組成合議庭。合議庭成員應當是3人以上的單數。人民法院應當在開庭前3天內將開庭的時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人。

　　【該題針對“行政訴訟的起訴與受理”知識點進行考核】

　　8、納稅人張某對某縣地稅局對其決定補稅9851700.30元不服，認為補稅依據不充分，在依法經過復議后決定向縣人民法院起訴，請求縣人民法院判決撤銷縣地稅局的補稅決定，在案件審理期間，被告某縣地稅局作出書面決定，重新對納稅人核定補稅8235068.45元，并書面告知審理此案的縣人民法院。對此，原告納稅人張某接到重新決定補稅文書后堅持不申請撤訴。人民法院經審查認為，被告原決定補稅9851700.30元的征稅決定在具體適用實體稅收規章文件、確定計稅依據方面違法。對此，正確的處理是(　)。

　　A.裁定駁回起訴

　　B.判決撤銷原征稅決定

　　C.判決駁回原告訴訟請求

　　D.判決確認原征稅決定違法

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核被告一審期間改變被訴具體行政行為的處理。根據《行政訴訟法解釋》的規定，被告在一審期間改變被訴具體行政行為的，應當書面告知人民法院。被告改變原具體行政行為，原告不撤訴，人民法院經審查認為原具體行政行為違法的，應當作出確認其違法的判決;認為原具體行政行為合法的，應當判決駁回原告的訴訟請求。

　　【該題針對“行政訴訟第一審程序”知識點進行考核】

　　9、長平縣工商局以涉嫌虛假宣傳為由對王某作出沒收違法所得的行政處罰決定，王某不服訴至法院。在此案的審理過程中，出現(　)，適用缺席判決。

　　A.長平縣工商局經法院合法傳喚，無正當理由拒不到庭

　　B.長平縣工商局未經法庭許可中途退庭的

　　C.王某經合法傳喚無正當理由拒不到庭

　　D.王某申請撤訴，人民法院裁定不準許的，王某經合法傳喚無正當理由拒不到庭

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核行政訴訟中缺席判決的相關規定。被告經法院兩次合法傳喚，無正當理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決;原告或者上訴人申請撤訴，人民法院裁定不予準許的，原告或者上訴人經合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者未經法庭許可中途退庭的，人民法院可以缺席判決。王某是本案原告，長平縣工商局是本案被告。選項A缺少“兩次”的條件。選項B的后果沒有規定。選項C視為申請撤訴的情形。

　　【該題針對“行政訴訟第一審程序”知識點進行考核】

　　10、根據《行政訴訟法》及其司法解釋的規定，在行政訴訟中，(　)。

　　A.被告在一審期間改變被訴具體行政行為的，可以采用口頭或書面方式告知人民法院

　　B.原告經合法傳喚，無正當理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決

　　C.一審程序中除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規定可以書面審理外，一律開庭審理

　　D.原告撤回起訴應當在法院宣告判決或者裁定前提出

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核撤回起訴相關規定。被告在一審期間改變被訴具體行政行為的，應當書面告知人民法院。選項A錯誤。原告經合法傳喚，無正當理由拒不到庭或者未經法庭許可中途退庭的，視為申請撤訴。選項B錯誤。根據規定，一審程序中應當一律實行開庭審理，不得進行書面審理。人民法院公開審理行政案件，但涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規定的除外。選項C錯誤。

　　【該題針對“行政訴訟第一審程序”知識點進行考核】

　　11. 根據民法理論，物權相對于債權具有()特點。

　　A.絕對權

　　B.相對權

　　C.支配權

　　D.請求權

　　E.救濟權

　　[答案] A.C

　　[解析]本題考核物權的特征。根據民法理論，物權具有以下特點：物權是對物的支配權、是排他性財產權、是對世權、是絕對權。因此，選項

　　A.C正確。

　　12. 民法理論認為，物權()。

　　A.具有排他性和支配性

　　B.應當是法定的

　　C.變動應當遵守等價有償原則

　　D.變動應當遵守公信原則

　　E.變動應當遵守公示原則

　　[答案]ABD.E

　　[解析]本題考核物權的特征和原則。物權具有以下原則：物權法定原則、一物一權原則、公示公信原則。因此，選項BD.E正確;選項A反映了物權的特征，因此，也是正確的。

　　13. 甲從乙處租了一臺電視機，甲不知這臺電視機是乙從丙處借來的(乙丙之間曾約定乙不得將電視機租給他人)，乙向甲出租電視機時稱該電視機是其自己所有。則甲的承租行為屬于()。

　　A.合法占有

　　B.善意占有

　　C.惡意占有

　　D.準占有

　　[答案]B

　　[解析]注意掌握民法中善意占有的概念。

　　14. 在留置權問題上，()的判斷是正確的。

　　A.留置權是一種約定的擔保物權

　　B.商標權可以作為被留置的對象

　　C.留置權是一種法定的用益物權

　　D.留置權主要適用于保管合同、運輸合同和承攬合同

　　E.留置權人負有保管留置物的義務

　　[答案] D.E

　　[解析]明確留置權的含義。它是一種擔保物權，并只適用于法律明確規定的合同中。

　　15. 抵押權與其他擔保方式并存時，應當根據不同的情況給予處理，具體為()。

　　A.同一財產抵押權與質權并存時，抵押權人優先于質權人受償

　　B.同一財產抵押權與留置權并存時，留置權人優先于抵押權人受償

　　C.一抵押物向兩個以上債權人抵押的，順序在后的抵押權所擔保的債權先到期的，可以優先受償

　　D.一抵押物向兩個以上債權人抵押的，順序在先的抵押權所擔保的債權先到期的，可以優先受償

　　E.抵押權與保證并存時，抵押權優先

　　[答案]BD.E

　　[解析]掌握抵押權的法律效力以及同一財產抵押權與其他擔保權并存時的處理方法。

　　稅務師考試《涉稅相關法律》沖刺題（附答案） 2

　　1. 《行政強制法》第二十三條規定，查封、扣押限于涉案的場所、設施或者財物，不得查封、扣押與違法行為無關的場所、設施或者財物;不得查封、扣押公民個人及其所扶養家屬的生活必需品。該規定體現了()。

　　A.合法性原則

　　B.適當性原則

　　C.教育與強制相結合原則

　　D.禁止謀利原則

　　[答案]B

　　[解析]根據《行政強制法》第五條，行政強制的設定和實施，應當適當。采用非強制手段可以達到行政管理目的的，不得設定和實施行政強制�！缎姓䦶娭品ā返诙龡l的規定正是適當性原則的具體體現。

　　2. 根據《行政強制法》，無權設定行政強制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規

　　C.部門規章

　　D.地方性法規

　　[答案]C

　　[解析]根據《行政強制法》第十條第三款，法律、法規以外的其他規范性文件不得設定行政強制措施。正確選項為C。

　　3. 根據《行政強制法》，無權設定行政強制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規

　　C.部門規章

　　D.地方性法規

　　[答案]C

　　[解析]根據《行政強制法》第十條第三款，法律、法規以外的其他規范性文件不得設定行政強制措施。正確選項為C。

　　4. 根據《行政強制法》，法律沒有規定行政機關強制執行的，作出行政決定的行政機關應當申請()強制執行。

　　A.公安機關

　　B.上級機關

　　C.人民法院

　　D.人民法院執行庭

　　[答案]C

　　[解析]根據《行政強制法》第十三條第二款，法律沒有規定行政機關強制執行的，作出行政決定的行政機關應當申請人民法院強制執行。正確選項為C。

　　5. 根據《行政強制法》，情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在()向行政機關負責人報告，并補辦批準手續。

　　A.12小時內

　　B.24小時內

　　C.一天內

　　D.當日

　　[答案]B

　　[解析]根據《行政強制法》第十九條,情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在24小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除。正確選項為B。

　　6. 在行政法理論上，行政許可行為屬于何種行政行為()。

　　A.依職權的

　　B.外部

　　C.雙方

　　D.具體

　　E.要式

　　[答案]BD.E

　　[解析]本題考核的是行政法的分類和行政許可的特征。

　　7. 根據《行政許可法》，下列屬于確定適用行政許可的'主要依據的是()。

　　A.行政法規

　　B.國務院決定

　　C.地方性法規

　　D.全國人大及其常委會制定的法律

　　[答案]D

　　[解析]根據《行政許可法》，全國人大及其常委會制定的法律是確定適用行政許可的主要依據。

　　8. 下列關于行政許可收費的說法中，正確的是()。

　　A.行政機關實施行政許可一律不得收取任何費用

　　B.行政機關提供許可申請書格式文本只可以收取工本費

　　C.行政許可收費在扣除所需經費后上繳國庫

　　D.行政許可收費應當實行“收支兩條線”管理

　　[答案]D

　　[解析]行政機關實施行政許可以及對行政許可事項進行監督檢查，不得收取任何費用。但是，法律、行政法規另有規定的，依照其規定。故選項D正確。

　　9. 根據《行政許可法》的有關規定，不得設定行政許可的有()。

　　A.國務院部門規章

　　B.最高人民法院司法解釋

　　C.縣人大常委會決定

　　D.國務院決定

　　[答案]AB.C

　　[解析]注意掌握法律、行政法規、規章等的行政許可設定權。

　　稅務師考試《涉稅相關法律》沖刺題（附答案） 3

　　單項選擇題

　　1.自然人公民身份的判定標準是( )。

　　A.住所標準

　　B.時間標準

　　C.意愿標準

　　D.國籍標準

　　【正確答案】D

　　2.下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是()。

　　A.農業稅

　　B.車船稅

　　C.消費稅

　　D.企業所得稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】農業稅的計稅依據是常年產量，課稅對象是農業收入車船使用稅的計稅依據是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據是課稅數量，課稅對象是應稅消費品

　　3.唐朝中期稅法最大的改革是實行( )。

　　A.一條鞭法

　　B.攤丁入畝制度

　　C.兩稅法 D.初稅畝

　　【正確答案】C

　　4.適用于母子公司經營方式的抵免方法是( )。

　　A.直接抵免法 B.間接抵免法

　　C.綜合抵免法 D.分國抵免法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經濟實體，即總分機構間的稅收抵免。

　　5.2001年國家稅務總局提出了依法治稅工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。

　　A.依法治稅 B.內部監督

　　C.依法行政 D.打擊犯罪

　　【正確答案】A

　　【答案解析】2001年國家稅務總局提出了依法治稅工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。

　　6.在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是( )。

　　A.低稅法 B.免稅法

　　C.抵免法 D.扣除法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的'獨占行使。

　　7.比例稅率是指( )。

　　A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系

　　B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數量大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系

　　C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系

　　D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系

　　【正確答案】C

　　【答案解析】考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關系。

　　8.國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響的國際稅法基本原則是( )。

　　A.國家稅收主權原則

　　B.國際稅收分配公平原則

　　C.國際稅收中性原則

　　D.國際稅收平等原則

　　【正確答案】D

　　【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權原則：是指國際稅收中一國在決定其實行怎樣的涉外稅收制度以及如何實行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響。

　　9.當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下( )。

　　A.采用綜合限額法對納稅人有利

　　B.采用綜合限額法對居住國有利

　　C.采用分國限額法則對納稅人有利

　　D.采用分國限額法則對居住國不利

　　【正確答案】A

　　【答案解析】當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。

　　10.關于轉讓定價稅制，下列說法正確的是( )。

　　A.轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易

　　B.轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用

　　C.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

　　D.轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種