中小企業財務管理基本要點

　　我國中小企業現階段的公司財務治理結構大部份不盡完善，財務報表不規范，不能及時給企業提供各種反映企業資金的流動性、盈利性和安全性的具體信息。那么，下面是小編為大家分享中小企業財務管理基本要點，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　中小企業財務管理四大硬傷

　　一、中小中小企業的信用管理能力低下，同時中小企業對資金的需求量具有數額不大，但次數頻繁、隨機性大的特點，造成了融資成本的增加并使融資更加復雜化。

　　二、我國中小企業現階段的公司財務治理結構大部份不盡完善，財務報表不規范，不能及時給企業提供各種反映企業資金的流動性、盈利性和安全性的具體信息。

　　三、部分中小中小企業存在著重復建設、資金使用效率低下和盲目投資現象，資產負債較高，企業資金風險較大。

　　四、目前我國大部分小型中小企業老板是總經理，老板娘是財務總監，資金是左口袋出右口袋進，財務管理人員的主要職責是記帳、報銷、統計、盤點、做報表、報稅、辦社保和發工資，財務管理家族式色彩濃，財務制度不規范，財務人員素質不高，財務管理水平較低。九同企業管理專家曾水良認為，現階段中小企業財務管理的轉型，決定企業財務資源配置的取向和模式，影響著企業資金運轉的流向和效率。中小企業總的財務戰略思想應著眼于企業未來戰略的發展，充分考慮行業的業態、經濟圈的增長速度、企業的發展階段、企業的運營模式和企業自身的財務特征，并以財務為最終導向進行管理決策。長三角民營企業管理培訓咨詢機構認為，現階段中小企業財務管理的轉型，主要有以下三點措施：

　　財務管理解決之道

　　一、資本結構

　　中小企業資本結構的重要性，可與企業組織結構的重要性相媲美。與企業運營相得益彰的資本結構不僅僅會直接影響企業的財務風險，而且還關系到企業的籌資能力。如果企業的負債比例越大，則財務的風險越高，特別是在全球經濟危機的影響，企業經濟效益不佳的情況下，就會越容易產生財務危機，進而引發企業破產。同時，負債比例過大，籌資能力必然減弱，進而影響到企業的新鮮血液補給。九同企業管理專家曾水良認為，所以中小企業能否保持合理的資本結構對企業發展至關重要，而保持合理科學的資本結構須重視：

　　第一，中小企業在創業初始階段，應做到多大的碗裝多少水，根據自己的資本實力，科學合理地確定企業發展戰略，做到企業規模與資本結構相匹配，盡量避免因企業發展規模與資本實力不相稱而造成負債過多、風險增大的情況。企業在發展過程中也應時刻注意資本負債比例的協調，這時候，《資產負債表》就顯得尤為重要。

　　第二，實施有利于企業積累的股東利潤分配政策，采取多留少分，將更多的稅后利潤積累下來，充實資本，使企業得到更快速的發展。當然，在企業贏利能力強、業務穩定的情況下，企業適度舉債，充分發揮財務杠桿作用，也會更有利于企業的發展。但這一前提必須是增強企業的信用管理能力。

　　二、資金管理

　　營運資金管理，提高資金使用效率，是中小企業從管理要效益的重要手段，為了有效地管理中小企業的營運資金，九同企管民企治理專家曾水良認為必須研究一下企業營運資金的特點，以便有針對性地進行企業資金鏈之流量與流向的管控。企業營運資金一般具有如下四個特點：

　　第一，周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　第二，非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　第三，數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

　　第四，來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。

　　九同企管民企治理專家曾水良認為，降低營運資金在總營業額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉循環。根據貨幣資金周轉循環周期的時間長短，可以預測企業對流動資金的需求量：

　　一、實現降低營運資金管理，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面著手。民企治理專家曾水良認為，對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉期;

　　二、另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應收賬款管理，在信用風險分析的基礎上，企業要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策;通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應付賬款的周轉。九同企業管理專家曾水良認為，展延的應付賬款的管理，一般來說，企業越是拖延付款的時間就越對企業有利，但由于延期付款可能引起企業的信譽惡化，所以企業必須通過仔細的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業最為有利的方案。

　　三、資本經營

　　在資本經營的問題上，還有一個很容易出現的"誤區"，即資本經營就是向外擴張，就是企業兼并，就是向社會融資，甚或轉向民間高利息借貸，實際上這些并不是真正資本經營而是投機賭博;九同企業管理專家曾水良認為，現階段中小企業的資本運作，那就是站在戰略的高度對企業的一些并非不良的資產在"含金量"較高時進行出售，并借機對企業的經營戰略進行調整。

　　拓展：淺談鐵路的企業財務管理

　　一、鐵路運輸企業出現財務風險的原因

　　20xx年是鐵路運輸行業發生關鍵轉變的一年，在通過改革引入市場競爭、提升工作效益的同時，也使得鐵路運輸企業面臨著更多方面的風險，其中財務風險正是不容忽視的組成部分之一。具體說來，財務風險的成因可歸為以下3個主要方面。1.外部環境變動導致企業經營管理活動的多元化。從運輸對象的角度分析，鐵路運輸企業主要針的是大宗的貨物集散，隨著改革開放進程的逐漸深化，企業所涉及到的業務愈來愈多元化與國際化，使財務決策中面臨著更多的不確定因素，如領域經濟變動、法律政策、市場信息、資源等，這些外部因素給決策增加了困難，易于出現失誤的情況，成為財務風險出現的一個重要原因。2.財務管理本身的復雜性導致其風險度加大。從企業內部分析風險成因，財務管理本身的特性成為風險加大的另一誘因。具體說來，財務管理的對象包括企業的所有經營項目的收支狀況和現金流情況，對項目進行事先規劃、事中監督和事后匯總管理。隨著鐵路運輸企業投資的多元化，運輸、集散的貨物從數量到種類均有所變動，給財務管理增加了復雜度與管理難度。在多元化投資建路機制下，要求權責劃分更加細致，將經濟關系徹底理清，并做到依法合規操作，以保證鐵路資金的籌集、組織、調撥及新建合資鐵路委托經營管理的有序進行，以免因財務管理復雜程度加大而造成管理風險急劇增加。3.風險管理意識薄弱。從認識角度分析，增大風險發生幾率的一個重要因素在于鐵路運輸企業管理層的意識沒能根據經營環境的變化做出及時調整。部分管理人員尚未形成足夠的憂患意識，對風險的理解過于狹隘，沒有將風險與預算管理融入到日常管理之中。部分企業領導未能從全局的角度考慮預算管理的重要性，將其僅僅視作財務部門的工作，而沒有建立專門的管理機構。這樣就造成了企業內部缺乏足夠的風險預防與應對機制，財務管理的安全性無法得到充分保障。另外，機構內部的協調與配合工作對于財務風險的防控也起著重要作用，若各業務部門未能充分配合預算編制工作，或沒有提供詳實的資料，就可能導致預算與業務實際相脫離，預算工作內部控制管理的職能沒有得到充分的發揮。

　　二、應對財務風險的根本對策

　　1.利用預算管理來構建風險控制體系。全面預算管理在市場化的條件下尤其適用，它遵循市場需求的導向，對企業的戰略目標進行現實規劃。具體說來，其作用表現在：1.1將企業經營與財務管理目標具體化。在設定長遠的戰略目標前提下，根據內外環境科學分析的結果來設置預算管理的短期規劃，可以充分考察單筆大額支出的合理性，有助于協調資金管理目標與企業戰略管理目標的關系，防止因兩目標不一致而給企業經營帶來不穩定因素。除此之外，預算管理的程序化時效化也有利于企業內部文化的形成與經營理念的調整。1.2提升預算控制科學性。現代企業經營的多元化與對象的廣泛性決定了其總是受到多方面因素的影響，若未能很好的應對這些新出現的影響因素，就會導致管理的無序化，即風險的出現。強化預算控制的科學性雖不能完全消除經營的風險，但是通過科學控制可以降低無序化水平，從而是實現對運營成本的控制，將風險發生時作用的范圍進行壓縮。另外，結構化的預算控制也有助于企業發展的有序性和內部管理的協調性。2.鐵路運輸企業預算管理的實現思路。2.1注重全面預算與責任預算之間的關系。預算管理是一個系統的、多因素的、動態的管理機制，它包括企業內外之間的多元化經營行為。具體到運輸企業中，尤其需要注意其責任預算和全面預算二者的相互關系，保證預算與企業整體各個部門進行掛鉤，做到具體化、細致化，進而通過以全面預算為主體的方式對各部門的預算進行下達，使得整體的預算體系得以落實并更加高效。2.2將預算納入到運輸企業的發展戰略中。僅僅將預算管理作為一種管理的手段是不可能發揮其最大功效的，務必將其納入到整體的戰略規劃中，鐵路運輸企業的管理才能高效進行。為此，必須制定可操作性高的企業戰略規劃，將預算以資源分配的方式納入到運輸企業的發展戰略中進行計劃和規范，是保證戰略科學化、企業管理細致化的必經之路。2.3保證人本管理內涵得以實施利用。通過預算管理來降低風險時也應注意人本管理的內涵得以實現，編制預算時宏觀規劃與微觀把握雙管齊下，注意細化環節設置，將預算與風險控制的任務落實到個人。對于基層部門要尤其注意預算工作的“以人為本”，保證預算編制合理性的同時考慮可行性，防止過于死板的預算限制了員工積極性的發揮，以期達到預算執行主動、順暢和管理效果突出兩個目的。從根本上降低財務管理的風險系數。

　　三、鐵路運輸企業預算風險的控制

　　1.控制編制。鐵路運輸企業應用全面預算制度對財務管理風險進行掌控的時候，要對其編制程序進行強化，確定參考根據、程序和手段，同時對其內容給予合理的調整，防止預算中發生指標性偏差。應用基數增減算法進行編制時，務必對上一年度相關信息進行準確、客觀的分析，對超出預算的特殊情況進行重點分析，進而保證分析的系統性，在此基礎上，對本年度能夠預見的發展方向和形式進行分析，獲得更加全面的預算。2.控制執行風險。在預算編制合理的前提下，執行的效果直接關系到風險的控制情況，有必要通過逐級實施預算管理來對工作展開情況加以調控。妥善設置預算制度與執行策略，盡可能合理的分解預算目標，將任務落實到基層崗位與員工個人，使每個環節都特定的員工負責，實現權責清晰。實現預算工作過程管理，做好事前規劃與事中、事后的監測調節工作，防止管理漏洞的發生。3.預算與考核掛鉤。目前幾乎所有的公司都建立了績效考核制度，鐵路運輸公司也不例外。把預算與考核內容結合起來，有利于管理層確立憂患意識，同時可以促使基層員工在日常工作中執行預算的要求。通過定期的反饋，可對預算工作執行效果進行總結，提高預算工作的執行力度，同時，反饋的數據也便于財務管理部門調整編制計劃，使下一期的預算更加合理可行。

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