2017年稅務師《涉稅服務法律》練習題
多項選擇題
1、在實行從價定率辦法計算應稅消費品的應納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有( )。
A.如果包裝物單獨作價核算，則不并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅
B.除酒類產品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨核算又未過期，包裝物押金不并入應稅消費品的銷售額中征稅
C.對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額征稅
D.對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規定期限內不予退還的，均應計入應稅消費品的銷售額征稅
【參考答案】B，C，D
【參考解析】包裝物連同應稅消費品銷售的，無論是否單獨作價，均應并入應稅消費品的銷售額中征稅。所以A項錯誤。
2、關稅的附加稅的目的和名稱繁多，如( )。
A.反傾銷稅
B.反補貼稅
C.報復關稅
D.緊急出口稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】附加稅的目的和名稱繁多，如反傾銷稅、反補貼稅、報復關稅、緊急進口稅等等。
3、《稅收征管法》規定稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
C.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款
【參考答案】B，C
4、金融機構以下業務不征營業稅的有( )。
A.中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務
B.人民銀行對金融機構的貸款業務
C.人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務
D.金融機構的出納長款收入
【參考答案】A，B，D
【參考解析】選項C屬于人民銀行的經營性金融業務，應征收營業稅。
5、應交消費稅的產品銷售數量確定的原則是( )。
A.銷售應稅消費品的為應稅消費品的銷售數量
B.自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數量
C.委托加工應稅消費品的為納稅人發出的應稅消費品數量
D.進口應稅消費品的為納稅人申報的應稅消費品數量
【參考答案】A，B
【參考解析】稅法規定，銷售應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的銷售數量，自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的移送數量，委托加工應稅消費品的計稅依據為納稅人收回的應稅消費品數量，進口應稅消費品的為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。
6、按消費稅暫行條例規定，下列情況下屬于自制應稅消費品的有( )。
A.由受托方提供原材料生產應稅消費品
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊輔助材料加工的應稅消費品
C.受托方以委托方的名義購進原材料加工生產應稅消費品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應稅消費品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】
7、下列關于資源稅納稅義務發生時間的表述中，正確的說法有( )。
A.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅
B.自產自用的應稅產品，移送使用的當天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，收到貨款當天繳納資源稅
D.預收貨款銷售方式，發出應稅產品當天繳納資源稅
【參考答案】B，D
【參考解析】納稅人采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，納稅義務發生的時間為銷售合同規定的收款日期的當天;代扣代繳資源稅，納稅義務發生時間為支付貨款的當天。
8、稅務行政行為的具體內容，包括( )。
A.設定權利和義務
B.實現權利和義務
C.剝奪權利和減免義務
D.放棄權利和義務
【參考答案】A，B，C
【參考解析】
9、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有( )。
A.最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局
B.所有非運輸車輛實行法定免稅
C.長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
D.購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅
【參考答案】A，D
10、關于資源稅計稅依據的下列說法中，正確的有( )。
A.納稅人自產自用的天然氣，以自用數量為計稅依據
B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數額為計稅依據
C.納稅人以自產原礦加工成精礦后銷售的，以銷售數量為計稅依據
D.納稅人自產自用的鐵礦石，以實際移送使用數量為計稅依據
【參考答案】A，D
【參考解析】納稅人對外銷售的原煤，應以銷售數量為計稅依據而不是銷售數額;納稅人自產原礦加工成精礦后銷售的，應以移送使用的原礦數量為計稅依據，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為計稅依據。
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