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2017年稅務師《稅法二》考前試題

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2017年稅務師《稅法二》考前試題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于所得來源地的確定，說法正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　E.提供勞務所得，按照企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列商品銷售方式收入確認的處理，表述正確的有( )。

　　A.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

　　B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，不考慮業(yè)務實質(zhì)，銷售的商品均按照售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

　　D.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期調(diào)整以前期間的損益

　　E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價格確認銷售收入

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有( )。

　　A.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入屬于免稅收入

　　B.國債利息收入屬于免稅收入

　　C.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款屬于不征稅收入

　　D.財政性資金全部屬于不征稅收入

　　E.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除

　　4.納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列扣除項目的處理正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分不得結轉以后年度扣除

　　B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

　　C.企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費準予稅前扣除

　　D.對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額

　　E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，合計金額不超過職工工資總額10%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除

　　B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以將其確認為投資損失

　　C.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

　　D.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除

　　E.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列關于虧損彌補說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利

　　B.企業(yè)以前年度發(fā)生，按照當時有關規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，可以結轉在以后年度扣除

　　C.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度

　　D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規(guī)定處理，但是一經(jīng)選定，不得改變

　　E.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以在審批確定年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳

　　7.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.未投入使用的機器設備

　　B.未投入使用的廠房

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，下列處理正確的有( )。

　　A.應當向稅務機關說明并進行清單申報扣除

　　B.屬于實際資產(chǎn)損失的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年

　　C.屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年

　　D.因特殊原因形成的資產(chǎn)損失其追補確認期限需要延長的，需要經(jīng)國家稅務總局批準

　　E.稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定允許彌補的，應允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關規(guī)定，下列屬于企業(yè)應當清單申報的資產(chǎn)損失的有( )。

　　A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　D.債務人經(jīng)營狀況惡化導致的應收賬款損失

　　E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券發(fā)生的損失

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告

　　B.存貨報廢、毀損或者變質(zhì)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，或者10萬元以上)，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構出具的專項報告等

　　C.債務人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權，不得作為損失在稅前扣除

　　D.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除

　　E.企業(yè)資產(chǎn)損失相關的證據(jù)只包括具有法律效力的外部證據(jù)

　　11.根據(jù)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)

　　B.匯總納稅企業(yè)

　　C.上市公司

　　D.信用社

　　E.擔保公司

　　12.下列各項中，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金有( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅

　　B.耕地占用稅

　　C.購置自用小汽車不得抵扣的增值稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　E.消費稅

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.農(nóng)作物新品種的選育

　　B.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

　　C.遠洋捕撈

　　D.海水養(yǎng)殖

　　E.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。

　　A.企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

　　B.享受環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期間內(nèi)轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優(yōu)惠

　　C.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

　　D.對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日之后完成登記注冊的國家重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

　　E.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，實行“兩免三減半”政策

　　15.企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易以及稅務機關審核、評估關聯(lián)交易均應遵循獨立交易原則，選用合理的轉讓定價方法。轉讓定價的方法包括( )。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　E.雙方協(xié)商法

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

　　B.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以業(yè)務發(fā)生地為納稅地點

　　D.按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款