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2017年稅務師《稅法二》基礎題
只會在水泥地上走路的人，永遠不會留下深深的腳印。下面是小編為大家搜集整理出來的有關于2017年稅務師《稅法二》基礎題，希望可以幫助到大家！
1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于所得來源地的確定，說法正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
E.提供勞務所得，按照企業或者機構、場所所在地確定
2.根據企業所得稅法律制度的相關規定，下列商品銷售方式收入確認的處理，表述正確的有( )。
A.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理
B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入
C.采用售后回購方式銷售商品的，不考慮業務實質，銷售的商品均按照售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理
D.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期調整以前期間的損益
E.企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，應將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價格確認銷售收入
3.根據企業所得稅的相關規定，下列關于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有( )。
A.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入屬于免稅收入
B.國債利息收入屬于免稅收入
C.企業按規定取得的出口退稅款屬于不征稅收入
D.財政性資金全部屬于不征稅收入
E.對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除
4.納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列扣除項目的處理正確的有( )。
A.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分不得結轉以后年度扣除
B.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除
C.企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費準予稅前扣除
D.對從事股權投資業務的企業，其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按照規定的比例計算業務招待費扣除限額
E.企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，合計金額不超過職工工資總額10%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除
5.根據企業所得稅的相關規定，下列說法正確的有( )。
A.企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除
B.被投資企業發生的經營虧損，投資企業可以將其確認為投資損失
C.航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除
D.企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除
E.投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產轉讓所得
6.根據企業所得稅法律制度的相關規定，下列關于虧損彌補說法正確的有( )。
A.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利
B.企業以前年度發生，按照當時有關規定符合資產損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，可以結轉在以后年度扣除
C.企業籌辦期間不計算為虧損年度
D.企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規定處理，但是一經選定，不得改變
E.企業因以前年度資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業所得稅稅款，可以在審批確定年度企業所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
7.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )。
A.未投入使用的機器設備
B.未投入使用的廠房
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.以經營租賃方式租入的固定資產
E.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
8.根據企業所得稅的相關規定，企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，下列處理正確的有( )。
A.應當向稅務機關說明并進行清單申報扣除
B.屬于實際資產損失的，準予追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年
C.屬于法定資產損失，應在申報年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年
D.因特殊原因形成的資產損失其追補確認期限需要延長的，需要經國家稅務總局批準
E.稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬于《企業所得稅法》規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損
9.根據企業所得稅資產損失稅前扣除管理辦法的相關規定，下列屬于企業應當清單申報的資產損失的有( )。
A.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發生的損失
B.企業各項存貨發生的正常損耗
C.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
D.債務人經營狀況惡化導致的應收賬款損失
E.企業按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券發生的損失
10.根據企業所得稅資產損失稅前扣除管理辦法的相關規定，下列說法正確的有( )。
A.企業逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告
B.存貨報廢、毀損或者變質損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，或者10萬元以上)，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等
C.債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業債權，不得作為損失在稅前扣除
D.企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除
E.企業資產損失相關的證據只包括具有法律效力的外部證據
11.根據居民企業核定征收企業所得稅的相關規定，下列納稅人不適用核定征收企業所得稅的有( )。
A.僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業
B.匯總納稅企業
C.上市公司
D.信用社
E.擔保公司
12.下列各項中，企業在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金有( )。
A.購買材料允許抵扣的增值稅
B.耕地占用稅
C.購置自用小汽車不得抵扣的增值稅
D.企業所得稅
E.消費稅
13.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有( )。
A.農作物新品種的選育
B.牲畜、家禽的飼養
C.遠洋捕撈
D.海水養殖
E.“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業
14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有( )。
A.企業承包經營、承包建設和內部自建自用國家重點扶持的公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策
B.享受環境保護、節能節水減免稅優惠的項目，在減免稅期間內轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠
C.環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策
D.對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日之后完成登記注冊的國家重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策
E.我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，實行“兩免三減半”政策
15.企業發生關聯交易以及稅務機關審核、評估關聯交易均應遵循獨立交易原則，選用合理的轉讓定價方法。轉讓定價的方法包括( )。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
E.雙方協商法
16.根據企業所得稅法律制度的相關規定，下列關于企業所得稅征收管理的說法，正確的有( )。
A.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點
B.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止
C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以業務發生地為納稅地點
D.按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款
E.一般情況下，企業自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
17.根據國家調整所得稅征管范圍的有關規定，下列對2009年1月1日以后新設企業的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有( )。
A.2008年年底之前國稅局、地稅局各自管理的企業所得稅納稅人不作調整
B.按稅法規定免繳流轉稅的企業，其企業所得稅暫由國家稅務局管理
C.企業所得稅全額為中央收入的企業和在國稅局繳納營業稅的企業，其企業所得稅由國稅局管理
D.既繳納增值稅又繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理
E.銀行(信用社)、保險公司的企業所得稅由地稅局管理
18.根據個人所得稅法律制度的相關規定，在中國境內無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內外的所得，下列稅務處理中，正確的有( )。
A.應就其來源于中國境內、境外所得繳納個人所得稅
B.凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得稅
C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內企業或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅
D.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅
E.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅
19.根據個人所得稅法律制度的相關規定，個人取得的下列收入中，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A.來源于非任職公司的董事費收入
B.退休人員再任職取得的收入
C.個人因從事彩 票代銷業務而取得的所得
D.在任職公司擔任監事的監事費收入
E.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
20.李某(中國居民)為二手房東，在北京租了一套兩居室，租金4500元/月。李某自2011年1月1日起將其租給他人居住，雙方簽訂合同，合同約定每月收取租金6800元。租賃過程中，李某當年應繳納營業稅等相關稅費假定為960元。8月份實際發生修繕費支出1000元。交易過程中，取得所有的憑證均合法。下列說法正確的有( )。
A.轉租業務應當按照“勞務報酬”項目繳納個人所得稅
B.轉租業務應當按照“財產租賃”項目繳納個人所得稅
C.李某8月份應繳納個人所得稅222元
D.李某8月份應繳納個人所得稅960元
E.李某全年共應繳納個人所得稅1604元
21.下列各項所得中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產、經營所得
B.合伙企業的生產、經營所得
C.個人獨資企業的生產、經營所得
D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得
E.個人取得的工資、薪金所得
22.納稅人在計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益性、救濟性捐贈有( )。
A.通過非營利性的社會團體向青少年活動場所的捐贈
B.通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈
C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈
D.通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈
E.通過非營利性的社會團體向汶川、玉樹大地震受災地區的捐贈
23.下列個體工商戶生產、經營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關規定的有( )。
A.個體工商戶發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰
B.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除
C.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除
D.個體工商戶為研究開發新產品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發生的購置費，允許全額在發生當期扣除
E.納稅人直接給受贈人的捐贈不得扣除
24.根據個人所得稅法律制度的相關規定，在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，下列項目允許據實扣除的有( )。
A.借款利息支出
B.與生產經營業務直接相關的業務招待費
C.與生產經營有關的修理費用
D.實際支付給業主的工資、薪金支出
E.研究開發新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置
25.關于股票期權的個人所得稅處理，下列表述正確的有( )。
A.員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅
B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅
C.員工因擁有股權而參與股票期權實施企業稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅
D.個人將行權后的境內、境外上市公司股票再行轉讓而取得的所得，均暫不征收個人所得稅
E.員工接受股票期權時，應當作為工資、薪金所得征收個人所得稅
26.依據個人所得稅法律制度的相關規定，下列說法中正確的有( )。
A.自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”適用20%的比例稅率征收個人所得稅
B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的10%核定限售股原值及合理稅費
C.企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除
D.企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，是個人因任職或受雇而取得的所得，應并入當月工資、薪金所得，合并計算繳納個人所得稅
E.企業年金的企業繳費，如果是按季度、半年或年度繳納的，在計稅時不得還原至所屬月份，應一次并入繳納月份的工資、薪金所得中，合并計算繳納個人所得稅
27.根據個人所得稅法律制度的相關規定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.特許權使用費所得
D.對外投資分回的股息、紅利所得
E.財產轉讓所得
28.下列關于個人所得稅的申報和繳納的說法正確的有( )。
A.年收入12萬元以上的納稅人必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款
B.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅
C.申報納稅地點一般為收入來源地的稅務機關
D.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續費
E.納稅人從中國境外取得所得的，必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款
29.依據個人所得稅法的相關規定，計算下列所得的個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除任何費用的有( )。
A.工資、薪金所得
B.對企事業單位的承包經營、承租經營所得
C.勞務報酬所得
D.利息、股息、紅利所得
E.偶然所得
30.依據個人所得稅法的相關規定，下列所得中，暫免征收個人所得稅的有( )。
A.個人購買體育彩 票，一次中獎收入1萬元
B.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費
C.個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.因嚴重自然災害造成重大損失的
E.個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金
31.依據個人所得稅法的相關規定，下列說法正確的有( )。
A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“工資、薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅
B.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，應按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅
C.律師事務所支付給除投資者以外的雇員的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅
D.律師個人出資新辦的獨資和合伙性質的律師事務所的年度經營所得，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅
E.在計算律師事務所的經營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除
32.依據個人所得稅法的相關規定，下列說法正確的有( )。
A.個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅
B.除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
C.個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的收入，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅
D.以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
E.納稅年度內個人投資者從其投資的股份公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
33.個人獨資企業和合伙企業投資者取得的下列所得中，暫不征收個人所得稅的有( )。
A.種植業
B.服務業
C.飼養業
D.捕撈業
E.養殖業
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