2024年稅務師考試《稅法二》真題
無論是在學校還是在社會中，只要有考核要求，就會有試題，借助試題可以為主辦方提供考生某方面的知識或技能狀況的信息。相信很多朋友都需要一份能切實有效地幫助到自己的試題吧？下面是小編幫大家整理的2024年稅務師考試《稅法二》真題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅務師考試《稅法二》真題 1
單選題
根據個人所得稅法的規定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是（ ）。
A、在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某
B、臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆
C、第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮
D、2016年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特
【正確答案】A
【答案解析】在中國境內無住所，但在一個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內居住滿365日，而不是住滿任意12個月。
單選題
根據稅法規定，工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人繳入國庫的期限是（ ）。
A、次月5日內
B、次月7日內
C、次月10日內
D、次月15日內
【正確答案】D
【答案解析】工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。
單選題
根據稅法規定，工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人繳入國庫的期限是（ ）。
A、次月5日內
B、次月7日內
C、次月10日內
D、次月15日內
【正確答案】D
【答案解析】工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。
多選題
下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）。
A、勞務報酬所得
B、財產轉讓所得
C、財產租賃所得
D、個體工商戶的生產經營所得
E、工資薪金所得
【正確答案】ABCE
【答案解析】個體工商戶從事生產經營的所得，采用自行申報納稅的'方式。
單選題
下列關于地下建筑物房產稅的表述中正確的是（ ）。
A、單獨建造的地下建筑物不繳納房產稅
B、對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅
C、地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值
D、地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值
【正確答案】B
【答案解析】選項A，地下建筑物需要繳納房產稅；選項C，地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值；選項D，地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。
單選題
印花稅的應納稅額不足（ ）的，免納印花稅。
A、1角
B、1元
C、5角
D、5元
【正確答案】A
【答案解析】印花稅的應納稅額不足1角的，免納印花稅。
單選題
下列選項中，不屬于印花稅的納稅義務人的是（ ）。
A、立合同人
B、合同的鑒定人
C、立據人
D、權利許可證照的領受人
【正確答案】B
【答案解析】鑒定人不屬于合同的當事人，不負有納稅義務，不繳納印花稅。
稅務師考試《稅法二》真題 2
1、下列說法不符合車船稅規定的是()。
A、車船稅由地方稅務機關負責征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅
C、拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅
D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。
2、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是( )。
A、土地使用權出售
B、國有土地使用權出讓
C、土地使用權贈與
D、以劃撥方式取得土地使用權
【正確答案】C
【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由征 收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅;經批準轉讓房地產時，房地產轉讓者補交契稅的依據為補交的土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關核定計稅價格
3、某國有企業在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
【正確答案】B
【答案解析】轉讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉讓環節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)
4、下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。
出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。
下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：
(1)出口關稅;
(2)在貨物價款中單獨列明的'貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費;
(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。
5、單選題某汽車生產企業下設一非獨立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計價500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費稅稅率為5%。該企業應納消費稅為( )萬元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業非獨立核算門市部銷售應稅消費品，應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。
6、下列關于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理
B、農稅征收機關負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務院另行規定
C、稅務機關征收各種工商稅收，海關征收關稅
D、海關征收關稅適用其他法律法規，但是代征的增值稅、消費稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規的規定，不能適用《征管法》。
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