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2024年稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)練習(xí)題
現(xiàn)如今，我們最熟悉的就是練習(xí)題了，多做練習(xí)方可真正記牢知識點(diǎn)，明確知識點(diǎn)則做練習(xí)效果事半功倍，必須雙管齊下。你知道什么樣的習(xí)題才是好習(xí)題嗎？下面是小編為大家收集的2024年稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)練習(xí)題，歡迎大家分享。
稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)練習(xí)題 1
1、在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
2、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人購買福利彩票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元
D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元
【正確答案】C
3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計(jì)利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)( )。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
11、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的`資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是( )
A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元
B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元
C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元
D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元
答案：D
12、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
答案：B
13、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
答案：C
14、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.從事營利活動取得的收入
B.因政府購買服務(wù)而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入
答案：C
15、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
答案：B
16、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案：A
17、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場價(jià)格開具捐贈票據(jù)
D.公益性社會團(tuán)體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格
答案：A
18、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是( )。
A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理
B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷
C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除
D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷
答案：A
19、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除
C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理
D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)
答案：D
20、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，市場公允價(jià)值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為( )萬元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案：C
稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)練習(xí)題 2
多選題
下列屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移產(chǎn)生負(fù)面影響的有（ ）。
A、影響納稅遵從
B、跨國企業(yè)注冊地轉(zhuǎn)移
C、形成資本弱化
D、扭曲資源配置
E、造成稅負(fù)不公平
【正確答案】ADE
【答案解析】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的負(fù)面影響包括：（1）造成稅負(fù)不公平；（2）扭曲資源配置；（3）影響納稅遵從。
《稅法二》
多選題
下列各項(xiàng)應(yīng)征收契稅的有（ ）。
A、以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B、買房拆料
C、個(gè)人購買屬家庭唯一住房的普通住房
D、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下
E、以拍賣方式取得國有土地使用權(quán)
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D，合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅。
甲應(yīng)納土地使用稅＝10000×60%×4＝24000（元）
乙應(yīng)納土地使用稅＝10000×40%×4＝16000（元）
《財(cái)務(wù)與會計(jì)》
單選題
已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)100萬元，流動負(fù)債需用數(shù)為40萬元；投產(chǎn)第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)為190萬元，流動負(fù)債需用數(shù)為100萬元。則投產(chǎn)第二年新增的流動資金額應(yīng)為（ ）萬元。
A、150
B、90
C、60
D、30
【正確答案】D
【答案解析】本題考查投資活動現(xiàn)金流量的構(gòu)成知識點(diǎn)。第一年流動資金需用額＝第一年的流動資產(chǎn)需用額－第一年流動負(fù)債需用額＝100－40＝60（萬元）
第二年流動資金需用額＝第二年的流動資產(chǎn)需用額－第二年流動負(fù)債需用額＝190－100＝90（萬元）
第二年流動資金投資額＝第二年流動資金需用額－第一年流動資金需用額＝90－60＝30（萬元）
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
單選題
根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，不可以作為抵押權(quán)客體的是（ ）。
A、工廠的半成品
B、正在建造的船舶
C、以招標(biāo)方式取得的`荒地的土地承包經(jīng)營權(quán)
D、土地所有權(quán)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核不得抵押的財(cái)產(chǎn)范圍。土地所有權(quán)不能抵押。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
單選題
某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺，每臺不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30％返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是12750元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（ ）元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項(xiàng)稅額＝5000×50×17％＝42500（元）。
稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)練習(xí)題 3
1 、 中國公民曾女士2020年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關(guān)稅完稅價(jià)格（不含稅實(shí)際交易價(jià)格）為1600元。假設(shè)香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費(fèi)稅（）元。
A、 237.18
B、 282.35
C、 197.65
D、 0
答案：C
解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過單次5000元的限值，關(guān)稅稅率為0%，應(yīng)納消費(fèi)稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、 2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契稅21 0萬元、印花稅3、5萬元及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。
A、 7213.50
B、 7210.10
C、 7213.60
D、 7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬元）。
3、一般納稅人適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用5%預(yù)征率的是（）。
A、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C、跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
答案：A
解析：選項(xiàng)B、選項(xiàng)D，適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，適用3%預(yù)征率。選項(xiàng)C，跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，適用2%預(yù)征率。
4、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（） 。
A、在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項(xiàng)C，邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進(jìn)口貨物予以免征關(guān)稅的是（） 。
A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國公司無償贈送的物資
D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項(xiàng)A：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅；
選項(xiàng)B：無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；
選項(xiàng)C：外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅。
6、某石化企業(yè)2020年10月開釆原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。
A、 60
B、 90
C、 90.06
D、 480
答案：B
解析：資源稅應(yīng)納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬元）。
7、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（） 。
A、國家稅務(wù)總局
B、財(cái)政部
C、國務(wù)院
D、全國人大常務(wù)委員會
答案：C
解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。
8、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元。保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。
A、 60.60
B、 61、50
C、 63、19
D、 63、90
答案：C
解析：購貨傭金不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)和運(yùn)費(fèi)兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。
9、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（） 。
A、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的'
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人（包括稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)）都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時(shí)，稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)相一致。
10、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（） 。
A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)
B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房
C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)
D、境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)
答案：D
11 、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（） 。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅
答案：A
解析：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
12、 2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
A、 10250. 00
B、 13450. 00
C、 15650. 00
D、 22250. 00
答案：B
解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。
A、 2129.4
B、 2340
C、 3689.4
D、 3900
答案：B
解析：由于農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計(jì)算過進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，僅相當(dāng)于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額基數(shù)的91 %，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害造成的損失不必作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（） 。
A、耕地占用稅
B、借款利息費(fèi)用
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；選項(xiàng)C、 D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。
16、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（） 。
A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布
B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的
C、稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布
D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯(cuò)誤的是（） 。
A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)
B、委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅
C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅
D、卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅
答案：C
解析：將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換、投、抵”的，用同類消費(fèi)品的最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
18、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。
A、 1%
B、 2%
C、 3.5%
D、 1.5%
答案：B
解析：東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。
19、某進(jìn)出口公司201 9年7月進(jìn)口化妝品一批，購買價(jià)34萬元，該公司另支付入關(guān)前運(yùn)費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。化妝品關(guān)稅稅率為30%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（） 。
A、 10.20萬元
B、 10.23萬元
C、 11.10萬元
D、 11.13萬元
答案：D
解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（萬元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率5%）
A、 12512.80
B、 11073.27
C、 16924.62
D、 19801.80
答案：B
解析：該金店應(yīng)納消費(fèi)稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
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