2017稅務師考試《稅法二》多選題試題

　　注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。以下是yjbys網小編整理的關于稅務師考試《稅法二》多選題試題，供大家備考。

　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少

　　有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　41.下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有( 　)。

　　A.罰金

　　B.銀行罰息

　　C.以融資租賃方式租人的固定資產計提的折舊

　　D.單獨估價作為固定資產人賬的土地計提的折舊

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產計提的折舊

　　42.根據企業所得稅法的規定，下列關于政策性搬遷收入的確認表述正確的有( 　)。

　　A.對停產停業形成的損失而給予的補償，應確認為搬遷收入

　　B.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款，應確認為搬遷收入

　　C.企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應確認為搬遷收入

　　D.對被征用資產價值的補償，應確認為搬遷收入

　　E.搬遷收入就是指搬遷過程中從本企業以外取得的搬遷補償收入，不包括本企業搬遷資產處置收入

　　43.根據企業所得稅的規定，固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有( 　)。

　　A.經過修理后的固定資產被用于新的用途

　　B.發生的修理支出達到固定資產計稅基礎10%以上

　　C.經過修理后有關資產的使用年限延長后達到2年以上

　　D.經過修理后有關資產的使用年限延長后達到1年以上

　　E.發生的修理支出達到固定資產計稅基礎50%以上

　　44.下列各項中，符合房地產開發企業銷售收入實現有關規定的有( 　)。

　　A.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于交付開發產品之日確認收入的實現

　　B.采取支付手續費方式銷售開發產品的，以代銷方取得銷售收入日確認收人實現，

　　C.采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現

　　D.采取分期收款方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現

　　E.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現

　　45.根據企業所得稅的規定，下列屬于“其他收入”的有( 　)。

　　A.企業資產溢余收入

　　B.接受捐贈收入

　　C.違約金收入

　　D.特許權使用費收入

　　E.逾期未退的包裝物押金收入

　　46.固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下( 　)證據材料確認。

　　A.固定資產的計稅基礎相關資料

　　B.企業外部有關部門出具的鑒定材料

　　C.涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明

　　D.損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等

　　E.企業內部有關責任認定和核銷資料

　　47.下列各項中，關于軟件企業所得稅優惠的其他規定表述正確的有( 　)。

　　A.軟件企業所得稅優惠政策適用于經認定并實行查賬征收方法的軟件企業

　　B.軟件企業的收入總額，不包括轉讓財產收入

　　C.軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，第一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度

　　D.軟件企業享受定期減免稅優惠的期限應當連續計算，不得因中間發生虧損或其他原因而間斷

　　E.軟件企業發生的研發費用，符合規定可以加計扣除

　　48.非居民企業進行企業所得稅納稅申報時，應當如實報送納稅表，并附上( 　)資料。

　　A.工程作業決算報告或其他說明資料

　　B.參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告

　　C.財務會計報告或財務情況說明

　　D.非居民企業承包工程的資質

　　E.非居民企業的稅務登記證

　　49.根據企業所得稅核定方法規定，稅務機關可以采用下列( 　)方法核定征收企業所得稅。

　　A.按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定

　　B.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定

　　C.按照企業上期繳納的稅款核定本期應納稅額

　　D.根據企業的生產經營情況估計企業的盈利情況，并以此定額核定應納稅額

　　E.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收人水平相近的納稅人的稅負水平核定

　　50.根據個人所得稅法的有關規定，下列說法正確的有( 　)。

　　A.解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

　　B.個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤

　　C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，由稅務機關確定其費用標準，并決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用

　　D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

　　E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補

　　51.根據個人所得稅相關規定，加強高收入者的股息紅利所得管理的主要內容有( 　)。

　　A.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理

　　B.加強利息所得征收管理

　　C.加強個人從法人企業列支消費性支出和從投資企業借款的管理

　　D.加強股息、紅利所得征收管理

　　E.加強限售股轉讓所得征收管理

　　52.按照個人所得稅法的規定，下列各項表述中正確的有( 　)。

　　A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

　　B.個人經政府有關部門批準，取得執照從事醫療活動取得的所得應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅

　　C.個人對企事業單位承包、承租經營一律按“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”項目征收個人所得稅

　　D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅

　　E.個人擔任獨立董事所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

　　53.關于個人所得稅的特殊計稅方法，正確的有( 　)。

　　A.兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規定減除費用后計算納稅

　　B.納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務報酬所得”征稅

　　C.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按“利息、股息、紅利”征個人所得稅

　　D.持有股票期權的普通員工在行使股票期權時實際購買價低于購買日公平市場價的差額按“工資薪金所得”征稅

　　E.個人將祖傳收藏的字畫出售，按照特許權使用費所得征收個人所得稅

　　54.下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有( 　)。

　　A.個體工商戶對外投資取得的股息所得

　　B.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

　　C.個人經有關部門批準，取得執照行醫而取得的所得

　　D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得

　　E.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　55.實行查賬征收的個人獨資企業計算個人所得稅時，允許稅前據實扣除的有( 　)。

　　A.投資者及其家庭發生的生活費用

　　B.向其從業人員支付的合理的工資薪金

　　C.計提的準備金支出

　　D.不超過當年銷售收入15%的廣告費支出

　　E.投資者的工資

　　56.以下關于個人所得稅規定的表述中，正確的有( 　)。

　　A.雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計算代扣代繳的個人所得稅時只有雇傭單位支付的工資允許減除費用

　　B.律師事務所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

　　C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，以收人全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務所計算扣繳個人所得稅

　　D.單位低價向職工售房，職工就差價部分按全年一次性獎金征稅方法計稅

　　E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，應并入其從律師事務所取得的其他收入按規定征收個人所得稅

　　57.根據個人所得稅法的相關規定，關于個人取得拍賣收入的說法，表述正確的有( 　)。

　　A.個人通過拍賣市場拍賣個人財產，均按“財產轉讓所得”征稅

　　B.對個人財產拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產最終拍賣成交價格為其轉讓收入額

　　C.納稅人按照規定實際支付的拍賣費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費可在稅前扣除

　　D.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅

　　E.個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳

　　58.下列關于土地增值稅的說法中，表述正確的有( 　)。

　　A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入

　　B.建筑安裝企業就質量保證金向房地產開發企業開具發票的，房地產開發企業在土地增值稅清算時，這部分質保金可以按照發票所載金額扣除

　　C.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應視同“按國家統一規定繳納的有關費用”，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

　　D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經稅務機關確認，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算取得土地使用權所支付的金額和舊房及建筑物的評估價格

　　E.土地增值稅清算時已計入房地產開發成本的利息支出，不可以扣除

　　59.下列項目中，符合允許按10%以內的比例扣除的房地產開發費用有( 　)。

　　A.財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤但無金融機構貸款證明的

　　B.財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤并能提供金融機構貸款證明的

　　C.不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，但有金融機構貸款證明的

　　D.某房地產開發公司轉讓房地產項目時的利息支出不能提供金融機構貸款證明的

　　E.超過貸款期限的利息和加罰的利息

　　60.下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有( 　)。

　　A.運輸憑證上的印花稅票沒有畫銷的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上3倍以下罰款

　　B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務機關追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50%以上5倍以下的罰款

　　C.納稅人的印花稅憑證沒有按規定保管導致丟失的，稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務機關追繳不繳或少繳稅金，并處不繳或少繳稅金的50%以上5倍以下罰款

　　E.稅務機關可以對偽造印花稅票情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款

　　61.下列各項中，應征收印花稅的有( 　)。

　　A.工程分包合同

　　B.法律咨詢合同

　　C.商業銀行貸款合同

　　D.財產保險合同

　　E.專利申請轉讓合同

　　62.下列房產中，應征收房產稅的有( 　)。

　　A.個人所有的經營性房產

　　B.宗教寺廟出租的房產

　　C.人民團體自用的房產

　　D.老年服務機構自用房產

　　E.政府機關自用的房產

　　63.依據房產稅的相關規定，下列說法正確的有( 　)。

　　A.房產稅的納稅期限由當地稅務機關確定

　　B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

　　C.融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納

　　D.自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅

　　E.中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免征房產稅

　　64。下列關于車船稅的表述正確的有( 　)。

　　A.依法不需要在車船管理部門登記的車輛不屬于車船稅的征稅范圍

　　B.游艇按照艇身長度每米作為計稅單位

　　C.車輛整備質量不超過1噸的，按照1噸計算

　　D.已納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅

　　E.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月

　　65.根據車船稅法的規定，下列車船屬于法定免稅的有( 　)。

　　A.純電動汽車

　　B.軍隊專用車船

　　C.執行警務的專用船舶

　　D.捕撈、養殖漁船

　　E.國家機關自用車輛

　　66.下列各項中，可以享受契稅免稅優惠的有( 　)。

　　A.孤寡老人購買自用住房

　　B.解放軍野戰醫院購置病房用地

　　C.以獲獎方式取得房屋產權的

　　D.公司合并后公司承受各方土地房屋權屬，且原投資主體存續的

　　E.某企業破產后，非債權人企業承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂3年勞動合同

　　67.關于契稅的說法，正確的有( 　)。

　　A.契稅由財產承受人繳納

　　B.契稅實行幅度比例稅率

　　C.保護合法產權，避免產權糾紛，屬于契稅的立法原則之一

　　D.經有關部門批準，以房抵債和實物交換房屋，均視同房屋買賣，應由產權承受人按房屋現值繳納契稅

　　E.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，免征契稅

　　68.按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述中正確的有( 　)。

　　A.征用的耕地，免征城鎮土地使用稅

　　B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮土地使用稅

　　C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮土地使用稅

　　D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，免征城鎮土地使用稅

　　E.公共租賃住房用地免征土地使用稅

　　69.下列各項中，免征城鎮土地使用稅的有( 　)。

　　A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

　　B.宗教寺廟內的宗教人員生活用地

　　C.從事農、林、牧、漁業生產單位的辦公用地

　　D.名勝古跡自用的土地

　　E.機場道路中，場外道路用地

　　70.下列關于耕地占用稅的說法正確的有( 　)。

　　A.納稅人臨時占用耕地無需繳納耕地占用稅

　　B.農村居民占用耕地新建住宅，按照規定免征耕地占用稅

　　C.占用林地建設直接為農業生產服務的生產設施應征收耕地占用稅。

　　D.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的50%

　　E.某高校占用耕地建設校園，5年后搬遷至新校區，原占用耕地建設的校園改用于住宅建設，需補繳耕地占用稅

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