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2016年稅務師《稅法二》考前沖刺計算題
所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業所得稅時，有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關稅種應納稅額的計算。下面是yjbys網小編提供給大家關于稅務師《稅法二》考前沖刺計算題，希望對大家的備考有所幫助。
計算題
(一)中國公民張先生為國內某企業高級技術員工。2012年度取得的收入如下：
(1)每月工資12000元，12月份取得雙薪工資12000元，同時取得全年一次獎金56000元。
(2)6月參加某商場有獎組織的有獎銷售活動，中獎所得共計20000元，其中將10000元通過教育部門捐贈給當地的教育事業。
(3)7月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，取得收入60000元，該項收入已經在境外繳納個人所得稅7000元。
(5)8月轉讓2010年無償受贈的房屋，取得收入780000，已知該房屋的實際價值500000元，受贈和轉讓過程中發生的稅費120000元。
根據以上資料，回答下列問題：
71、張先生2012年工資薪金所得應繳納的個人所得稅( )元。
A、20125
B、26785
C、26025
D、40125
【正確答案】B
72、張先生中獎所得應繳納的個人所得稅( )元。
A、1600
B、2000
C、2800
D、2500
【正確答案】B
73、提供專利技術所得，在我國應補繳個人所得稅( )元。
A、2600
B、9600
C、0
D、3000
【正確答案】A
74、轉讓受贈房產應繳納的個人所得稅( )元。
A、56000
B、132000
C、156000
D、32000
【正確答案】D
(二)某市一房地產開發公司，發生業務如下：
(1)2011年年底取得一宗土地使用權，支付土地出讓金6500萬元，辦理了土地使用權證書。
(2)2012年年初占用該土地面積的85%開發寫字樓。開發期間發生開發成本4500萬元;發生管理費用2500萬元、銷售費用1500萬元、利息費用500萬元(不能提供金融機構的貸款證明);10月初該寫字樓竣工驗收，10～11月，房地產開發公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為15000萬元;12月，該房地產開發公司將房地產開發公司用所開發寫字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉為辦公樓自用。
(3)2012年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得銷售收入2000萬元;該辦公樓原購房發票上注明購買日期為2007年10月，價格為1200萬元，已提取折舊600萬元。不能取得評估價格。
(注：當地政府規定，房地產開發費用計算土地增值額時準予扣除的比例為10%;契稅稅率為4%)
75、該房地產開發公司計算寫字樓土地增值稅時，準予扣除項目的金額共計( )萬元。
A、11755.84
B、11251.64
C、12880.28
D、10540.36
【正確答案】A
76、該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅( )萬元。
A、1838.54
B、2709.87
C、2796.74
D、1785.60
【正確答案】B
77、該房地產開發公司計算轉讓舊辦公樓計算土地增值稅時，準予扣除項目的金額共計( )萬元。
A、1532
B、1544
C、1545
D、1563
【正確答案】C
78、該房地產開發公司轉讓舊辦公樓，應繳納土地增值稅( )萬元。
A、84.6
B、138.6
C、102.5
D、136.5
【正確答案】D
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