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2016年稅務師《稅法二》強化試題及答案
計算題
某房地產開發公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。
(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產權轉移書據適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發費用扣除比例為4%)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
1. 計算該房地產開發公司應繳納的印花稅()萬元。
A14.86
B15.96
C16.95
D18.99
【答案】A
【解析】計算該房地產開發公司應繳納的印花稅
=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)
2. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。
A4025
B4944
C5297
D5598
【答案】B
【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)
3. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A905
B915
C972
D998
【答案】C
【解析】可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)
4.計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的開發費用()萬元。
A712.55
B742.56
C756.98
D795.76
【答案】D
【解析】可扣除的開發費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)
5.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額()萬元。
A2015.99
B2546.89
C2789.87
D2859.44
【答案】D
【解析】銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)
6.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅()萬元。
A804.66
B825.99
C857.83
D897.55
【答案】C
【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)
11.商業銀行在辦理信貸業務時應修改完善其信貸管理制度的細分市場為( )。
A.大中型企業 D‘中小企業 C.國有企業 D.外商獨資企業
12.招商銀行在經營中提出微笑服務、站立服務，并為客戶提供咖啡、牛奶，招商銀行此種行為屬于( )。
A.產品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.競爭對手定位
13.貸款價格的構成包括貸款利率、貸款承諾費、補償余額和隱含價格，其中貸款承諾費是指銀行對( )的那部分資金收取的費用。
A.未承諾貸給客戶，客戶沒有使用
B.末承諾貸給客戶，客戶已經使用
C.已承諾貸給客戶，客戶已經使用
D. 已承諾貸給客戶，客戶沒有使用
14.在成本加成定價法中，貸款利率不包括( )。
A.籌集可貸資金的成本B.銀行非資金性的營業成本
C.銀行對貸款違約風險所要求的補償
D.大額貸款借款人支付的期限風險溢價
15.銀行為了與客戶保持長期穩定關系，可以采取( )。
A.薄利多銷定價策略 B.高額定價策略
C.關系定價策略 D.滲透定價策略
16.下列不屬于組合營銷渠道策略的是( )。
A.營銷渠道與促銷相結合 B‘營銷渠道與產品生產相結合
C.營銷渠道與營銷理論相結合 D.營銷渠道與銷售環節相結合
17.商業銀行向客戶提供的全部公司信貸產品的有機組合稱為( )。
A.產品項目 B.產品類型 C.產品線 D.產品組合
18.關于銀行矩陣制的營銷機構組織形式，下列說法正確的是( )。
A.業務部門間易缺乏溝通效率
B.加強了營銷部門和信貸業務部門的橫向聯系
C.增加了費用開支D.容易滋長本位主義
19.下列各項不屬于客戶經理的工作內容的是( )。
A.為客戶服務 B.風險防范C.營銷控制 D.刺激市場需求
20.銀行廣告一般有形象廣告和產品廣告兩種類型。公司信貸營銷主要運用()廣告，突出()策略。
A.產品，差異化B.形象，差異化
C.產品，成本優先D.形象，成本優先
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