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稅務師《稅法一》基礎試題及答案
1.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有( )。
A.是以在中國境內外購置規定的車輛為課稅對象
B.征收范圍單一
C.征收環節單一
D.征稅具有特定目的
E.價外征收，可以轉移稅負
2.下列征收的稅種中，具有特定目的的有( )。
A.土地增值稅
B.耕地占用稅
C.資源稅
D.城市維護建設稅
E.車輛購置稅
3.下列屬于車輛購置稅的應稅行為的有( )。
A.購買使用行為
B.進口銷售行為
C.受贈使用行為
D.自產自用行為
E.獲獎使用行為
4.我國車輛購置稅的適用區域在“中華人民共和國境內”，這里的“中華人民共和國境內”是指( )。
A.應稅車輛的購置在中華人民共和國境內
B.應稅車輛的使用在中華人民共和國境內
C.應稅車輛的產地在中華人民共和國境內
D.應稅車輛的所有者在中華人民共和國境內
E.應稅車輛的登記機關在中華人民共和國境內
5.下列關于車輛購置稅計稅依據的說法中，正確的有( )。
A.購買自用應稅車輛，以納稅人支付的全部價款和價外費用(不包括增值稅稅款)為計稅依據
B.進口自用應稅車輛，以關稅完稅價格加上關稅為計稅依據，如果是應稅消費品，還應加上消費稅
C.自產、受贈、獲獎等其他方式取得并自用的車輛，不能取得購置價格的，以國家稅務局規定的同類型應稅車輛的最高計稅價格為計稅依據
D.納稅人購買自用或者進口自用的應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最高計稅價格征收車輛購置稅
E.進口舊車，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據為納稅人提供的統一發票或者有效憑證注明的計稅價格
6.已繳納車輛購置稅的納稅人在辦理車輛登記注冊手續前，發生下列情形，可以申請辦理退還車輛購置稅的有( )。
A.應當辦理車輛登記注冊的車輛，公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續的
B.將購買的車輛又賣出的
C.購買的車輛發生損毀的
D.購買的車輛被盜的
E.因質量原因退回所購車輛的
7.已繳納車輛購置稅的納稅人發生稅款退還的情形時，下列關于退稅款的計算正確的有( )
A.因質量原因車輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計算退稅額
B.因質量原因車輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報之日起，未滿1年的按1年扣減退稅額
C.因質量原因車輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報之日起，未滿1年的按已繳稅款額退稅
D.對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續的車輛，退還全部已繳稅款
E.對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續的車輛，購買后沒使用的，退還全部已繳稅款
8.下列關于車輛購置稅的說法正確的有( )。
A.車輛購置稅選用單一環節，實行一次課征制度
B.一般來說，一輛車只征一次車輛購置稅
C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅
D.減稅、免稅車輛免稅條件消失的，應按照規定繳納車輛購置稅
E.從回國服務的留學人員手里購買使用的車輛，屬于車輛購置稅的減免稅范疇，免征車輛購置稅
9.對于減免稅車輛改變用途或使用性質的，下列說法正確的有( )。
A.應納稅額=同類型新車最低計稅價格×(1-已使用年限÷規定使用年限)×100%×稅率
B.計算出的應納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則按照余額補征稅款
C.計算出的應納稅額減去已繳稅金后有余額為負，則多繳稅款不予退還
D.計算出的應納稅額減去已繳稅金后有余額為負，則退還多繳稅款
E.計算出的應納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則不用補交稅款
10.下列關于車輛購置稅納稅地點的說法正確的有( )。
A.納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅
B.需要辦理牌照的應稅車輛在哪里注冊上牌落戶，納稅人就向哪里的稅務機關納稅
C.購置不需辦理車輛登記注冊手續的車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅
D.車輛登記注冊地、車輛的落籍地、落戶地是三個不同的地方
E.民航機場的專用車輛，不需要注冊上牌
11.下列各項中，關于車輛購置稅繳納稅款的方法，正確的有( )。
A.自報核繳
B.查賬征收
C.查驗征收
D.集中征收繳納
E.代征、代扣、代收
12.下列關于車輛購置稅的說法正確的有( )。
A.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內納稅申報
B.進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起90日內申報納稅
C.車輛購置稅的應稅行為是指在中國境內購置應稅車輛的行為
D.車輛購置稅有價外征收，不轉嫁稅負的特點
E.車輛購置稅的征收需要公安、農機、交通等部門的支持與協作
13.對于國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，車輛購置稅的計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格。同類型車輛是指( )。
A.同國別
B.同廠家
C.同排量
D.同車長
E.同噸位
14.下列屬于開征車輛購置稅的作用的有( )。
A.有利于合理籌集建設基金，積累國家財政收入，促進交通基礎設施建設事業的健康發展
B.有利于規范政府行為，理順稅費關系，深化和完善財稅制度改革
C.有利于調節收入差別，緩解社會分配不公的矛盾
D.有利于配合打擊私運，保護民族工業，維護國家權益
E.有利于減輕人民納稅負擔
15. 按照《車輛購置稅暫行條例》的規定，我國境內單位和個人購買下列車輛需要繳納車輛購置稅的有( )。
A.摩托車
B.無軌電車
C.四輪農用運輸車
D.外國駐華使館自用車輛
E.半掛車
參考答案
1.【答案】BCD
【解析】A選項，車輛購置稅是在中國境內購置規定的車輛為課稅對象;E選項，車輛購置
稅是直接稅，不轉嫁稅負。
2.【答案】BDE
【解析】城市維護建設稅、耕地占用稅、車輛購置稅的征收具有特定目的。
3.【答案】ACDE
【解析】取得車輛并自用的行為才需繳納車輛購置稅。B選項不繳納車輛購置稅。
4.【答案】AB
【解析】我國車輛購置稅的適用區域在“中華人民共和國境內”，這里的“中華人民共和國
境內”是指車輛的購置或使用地在中華人民共和國境內。
5.【答案】ABE
【解析】C選項，自產、受贈、獲獎等其他方式的取得并自用的車輛，不能取得購置價格的，
以國家稅務局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為計稅依據;D選項，納稅人購買自
用或者進口自用的應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無
正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。
6.【答案】AE
【解析】已經繳納車輛購置稅的車輛，發生下列情形之一的，納稅人應到車購辦申請退稅：(1)因質量原因，車輛被退回生產企業或者經銷商的;(2)應當辦理車輛登記注冊手續的車輛，公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的。
7.【答案】ACD
【解析】對于已繳納車輛購置稅的納稅人發生稅款退還的情形時，因質量原因車輛被退回的，
自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計算退稅額;未滿1年的按
已繳稅款額退稅;對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續的車輛，退還全部已繳稅款。
8.【答案】ABCD
【解析】E選項，從回國服務的留學人員手里購買的汽車使用，減免稅條件消失，應按照規定繳納車輛購置稅。
9.【答案】ABC
【解析】減免稅車輛改變用途或使用性質，按照公式應納稅額=同類型新車最低計稅價格×(1-已使用年限÷規定使用年限)×100%×稅率計算出應納稅款，計算出的應納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則按照余額補征稅款;余額為負，則多繳稅款不予退還。
10.【答案】ABCE
【解析】D選項，車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。
11.【答案】ADE
【解析】車輛購置稅的繳款方法有自報核繳，集中征收繳納，代征、代扣、代收三種方法。
12.【答案】ACDE
【解析】B選項，進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60日內申報納稅。
13.【答案】ACDE
【解析】同類型車輛是指：同國別、同排量、同車長、同噸位、配置近似等。
14.【答案】ABCD
【解析】E選項不屬于車輛購置稅的作用。
15.【答案】ABCE
【解析】D選項，外國駐華使館自用車輛屬于免稅車輛。
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