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稅務師考試《稅法二》基礎習題及答案

時間:2024-09-02 09:05:19 試題 我要投稿
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2016年稅務師考試《稅法二》基礎習題及答案

  1、下列關于印花稅的納稅人,表述正確的是( )。

2016年稅務師考試《稅法二》基礎習題及答案

  A、各類電子應稅憑證的使用人為納稅人

  B、保人、證人為納稅人

  C、在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人

  D、立賬簿人為納稅人

  2、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應事先告知主管稅務機關,繳納方式一經選定,( )年內不得改變。

  A、1

  B、2

  C、3

  D、10

  3、下列各項中,印花稅納稅貼花的有關規定,表述不正確的是( )。

  A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證,由國家稅務總局負責監制

  B、印花稅的票面金額以人民幣為單位,分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

  C、發放權利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關事項的單位,不負有監督納稅人依法納稅的義務

  D、印花稅票可以委托單位或個人代售,并由稅務機關付給5%的手續費

  4、2013年1月,A企業向某公司出租閑置倉庫,簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元,租期未定;接受某公司委托加工一批產品,簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業提供,金額為200萬元,另外收取加工費30萬元;簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業2013年1月應繳納印花稅( )元。

  A、765

  B、770

  C、1165

  D、1170

  5、某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元。施工期間,該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業,并簽訂轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅( )萬元。

  A、1.79

  B、1.80

  C、2.03

  D、2.04

  6、下列合同中,應按照“財產租賃合同”征收印花稅的是( )。

  A、企業與個體工商戶簽訂的租賃合同

  B、企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

  C、企業與金融機構簽訂的融資租賃合同

  D、房地產管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

  7、甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同,以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥,甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有( )。

  A、甲公司8月應繳納的印花稅為225元

  B、甲公司8月應繳納的印花稅為420元

  C、甲公司8月應繳納的印花稅為195元

  D、甲公司8月應繳納的印花稅為450元

  8、已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的,稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額( )的罰款。

  A、1倍至5倍

  B、50%以上5倍以下

  C、1倍至3倍

  D、2000元以上10000元以下

  9、甲企業受托分別為乙、丙企業各加工一批產品;與乙企業簽訂合同,原材料金額50萬元由乙企業提供,甲企業向乙企業收取加工費30萬元;與丙企業簽訂合同,原材料金額40萬元由甲企業提供,丙企業只向甲企業支付加工費10萬元。該加工業務甲企業應繳納印花稅( )元。

  A、120

  B、200

  C、320

  D、400

  10、某企業2012年資金賬簿記載實收資本400萬元,2012年已經計稅貼花,2013年資金賬簿記載實收資本為600萬元、資本公積20萬元,2013年新啟用其他賬簿10本。該企業2013年應繳納印花稅( )元。

  A、1175

  B、1150

  C、1100

  D、1225

  11、按印花稅暫行條例規定,下列憑證中應納印花稅的有( )。

  A、電網與用戶之間簽訂的供用電合同

  B、出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

  C、土地使用權出讓合同

  D、銀行同業拆借

  12、下列合同和憑證應當繳納印花稅的是( )。

  A、企業將財產贈給政府所書立的書據

  B、未按期兌現的合同

  C、企業與會計師事務所簽訂的審計合同

  D、企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

  參考答案

  1、【正確答案】 D

  【答案解析】 各類電子應稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領取權利許可證照的,以領受人為納稅人,保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國外書立或領受,在國內使用應稅憑證的單位和個人為印花稅的納稅人,在國外使用應稅憑證的單位和個人不是印花稅的納稅人。

  【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】

  2、【正確答案】 A

  【答案解析】 納稅人采用按期匯總繳納方式的納稅人應當事先告知主管稅務機關,繳納方式一經選定,一年內不得改變。

  【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】

  3、【正確答案】 C

  【答案解析】 發放權利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關事項的單位,負有監督納稅人依法納稅的義務。

  【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】

  4、【正確答案】 B

  【答案解析】 應納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)

  對于租期未定的租賃合同,暫按5元貼花;加工承攬合同,由受托方提供原材料,而且原材料的金額和加工費金額分別在合同上分別記載的,應分別按購銷合同和加工承攬合同計稅;如果一份合同載有一個或幾個經濟事項,可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花,所以運輸合同中運費金額按照運輸合同計稅貼花,保管費按照倉儲保管合同計稅貼花。

  【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

  5、【正確答案】 D

  【答案解析】 建筑承包合同中,總包合同和分包合同都是需要貼花的,應納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)

  【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

  6、【正確答案】 A

  【答案解析】 選項B,企業與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產租賃合同的范圍,不繳納印花稅;選項C,對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同,應按合同所載租金總額,暫按借款合同計稅;選項D,房地產管理部門與個人訂立的租房合同,凡房屋屬于用于生活居住的,暫免貼花。

  【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】

  7、【正確答案】 B

  【答案解析】 商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此,應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。

  甲公司8月應繳納的印花稅= (750000+650000)×0.03%=420(元)

  【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

  8、【正確答案】 B

  【答案解析】 在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

  【該題針對“印花稅的違章處理”知識點進行考核】

  9、【正確答案】 C

  【答案解析】 該加工業務甲企業應繳納印花稅=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320(元)

  【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

  10、【正確答案】 B

  【答案解析】 應納印花稅=(600+20-400)×0.5‰×10000+10×5=1150(元)

  【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

  11、【正確答案】 C

  【答案解析】 電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證,不貼花;銀行同業拆借不貼印花。

  【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】

  12、【正確答案】 B

  【答案解析】 財產所有人將財產贈給政府所書立的書據免予貼花;企業與主管部門簽訂的租賃承包合同和企業與會計師事務所簽訂的審計合同不屬于印花稅的應稅范圍。

  【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】

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