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2016稅務師考試《稅務代理實務》練習題及答案
練習題一
1、根據增值稅的規定，下列應當申請認定為增值稅一般納稅人的是( )。
A.某商業企業年應稅銷售額為65萬元
B.某商業企業年批發及零售應稅銷售額為90萬元
C.某生產企業銷售自產產品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元
D.偶爾發生應稅行為的非企業性單位
【正確答案】B
2、注冊稅務師在對技術合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花稅的是( )。
A.專利權轉讓合同
B.專利申請權轉讓合同
C.非專利技術轉讓合同
D.技術咨詢合同
【正確答案】A
3、注冊稅務師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結算方式的審核中。以下說法中正確的是( )。
A.注冊稅務師應該重點審核企業產品賒銷業務是否屬實，特別關注合同中規定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題
B.注冊稅務師應該重點審核企業在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發出存貨的情況下，不確認收入的問題
C.注冊稅務師應該重點審核企業采用托收承付結算方式時，有無貨物已經發出不作銷貨處理的情況，重點審核企業的購銷合同和年末發出商品備查簿
D.注冊稅務師應該重點審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無只在全部貨款收齊時結轉收入，而不是在每次收到貨款時結轉收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題
【正確答案】A
4、注冊稅務師建議w公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業務、分期收款銷售業務、直接收款業務等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運用。
A.退稅
B.抵免
C.不予征稅
D.延期納稅
【正確答案】D
5、企業在經營活動中發生的下列稅費，應在“營業稅金及附加”科目中核算的是( )。
A.房產稅
B.城鎮土地使用稅
C.教育費附加
D.印花稅
【正確答案】C
6、關于增值稅進項稅額抵扣的規定，以下選項中正確的是( )。
A.一般納稅人取得運費結算單據，應該根據運費結算單據注明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進項稅額
B.一般納稅人收購免稅農產品，應該根據收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進項稅額
C.一般納稅人取得廢舊物資回收經營單位開具的增值稅專用發票，可以按10%計算抵扣進項稅
D.一般納稅人購進自來水，可以根據自來水公司開具的增值稅專用發票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進項稅額
【正確答案】D
7、根據《中華人民共和國發票管理辦法》和國家稅務總局的有關規定，發票的管理權限按( )劃分。
A.國稅機關管理的主體稅種
B.地稅機關管理的主體稅種
C.流轉稅主體稅種
D.所得稅主體稅種
【正確答案】C
8、注冊稅務師接受委托對某外資企業進行納稅審核，企業2010年的會計報表顯示當年度的主營業務收入1000萬元，其他業務收入(材料銷售收入)100萬元。實際發生的業務招待費35萬元，則注冊稅務師確定的業務招待費納稅調增額是( )萬元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正確答案】C
9、關于行政復議決定的執行.下列說法正確的是( )。
A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關依法強制執行
B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執行
C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關強制執行
D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關依法強制執行
【正確答案】A
10、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起( )天內向主管稅務機關書面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正確答案】B
練習題二
1、注冊稅務師代理印花稅納稅審核，審核應稅合同的計稅依據時.理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項內容的.是否按規定計算納稅。例如對技術開發合同，就合同所載的全部金額計稅
B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計貼印花
C.未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，是否按預計的最可能金額貼印花
D.以外幣計價的應稅合同，是否按規定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
【正確答案】D
2、納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的。要( )處理。
A.移交司法部門
B.移交其主管部門
C.移交上級稅務部門
D.移交稅務稽查部門
【正確答案】D
3、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。
A.甲企業由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司
C.由于經濟效益良好，丙企業的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
【正確答案】D
4、個人不在公司任職取得的董事費收入，應當按照( )稅目征收個人所得稅。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.特許權使用費
D.其他所得
【正確答案】B
5、注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制( )，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。
A.利潤表
B.應稅所得表
C.資產負債表
D.留存利潤表
【正確答案】B
6、某生產企業(一般納稅人)具有進出口經營權，2010年7月增值稅業務情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元;7月1日，外購生產用原材料，取得增值稅專用發票一張，注明進項稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進口原材料80萬美元，專門用于生產向日本出口的產品;(美元的外匯牌價：1：7.9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務機關認證。已知：企業的產品適用增值稅率17%、退稅率13%，原材料適用的征稅率17%、退稅率13%)，假設：7月19日，向日本出口自產產品一批.收回日元13600萬元(日元對人民幣的外匯牌價：1：0.07353)：7月20日，向深圳某公司銷售產品，收回應收票據-張，票面價款1200萬元;7月28日，稅務機關檢查發現，企業5月收到的內銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業在7月31日前將稅款和滯納金補繳。則在8月5日，企業填寫《增值稅納稅申報表》時.填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄中的數據應為( )萬元。
A.1142.74
B.1042.74
C.1220
D.1045.64
【正確答案】B
7、以下關于股利決策的稅收籌劃，說法正確的是( )。
A.無論采用何種股利決策方法.都需要繳納個人所得稅和企業所得稅，所以沒有籌劃的必要性
B.股份制企業可以采用多發股利的方式達到少繳企業所得稅的目的
C.股份制企業可以采用不發放股利的政策，僅通過股票價格的升高來增加股東財富。這樣可以達到不繳個人所得稅的目的
D.在企業股利政策理論中，存在一種稅率差異理論
【正確答案】C
8、某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為70萬元，則月末企業的會計處理應為( )。
A.借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 20
貸：應交稅費-未交增值稅 20
B.借：應交稅費-未交增值稅 20
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 20
C.借：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 20
貸：應交稅費-未交增值稅 20
D.借：應交稅費-未交增值稅 20
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 20
【正確答案】D
9、商業零售企業采用售價金額法進行會計核算的。“商品進銷差價”科目核算的內容是( )。
A.庫存商品的不含稅售價與不含稅進價的差額
B.庫存商品的含稅售價與不含稅進價的差額
C.庫存商品的不含稅售價與含稅進價的差額
D.庫存商品的含稅售價與含稅進價的差額
【正確答案】B
10、根據企業所得稅法的規定，下列不屬于企業免稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
D.所有的非營利組織的收入
【正確答案】D
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