2016年注冊稅務師考試《稅法(二)》練習題
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一、單項選擇題
1、 關于轉讓定價調查和調整的說法中，正確的是( )。
A.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起3年內實施跟蹤管理
B.實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上也應該做轉讓定價調查、調整
C.企業的關聯方以及可比企業應在與稅務機關約定的期限內提供相關資料，約定期限一般不應超過30日
D.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業，應該作為轉讓定價調查調整的重點對象之一
2、 根據企業所得稅的有關規定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得
C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
D.被清算企業的股東從被清算企業分得的資產應按原投資成本確定計稅基礎，企業自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
3、 下列各項符合房產稅規定的是( )。
A.房管部門向居民出租的公共租憑住房暫免征房產稅
B.對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據
C.中國銀行所屬分支機構自用的房產免征房產稅
D.對投資聯營的房產，一律按余值計稅
4、 下列關于房地產開發企業的稅務處理，表述不正確的是( )。
A.企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，直接在稅前扣除
B.企業開發產品整體報廢或毀損，其凈損失按有關規定審核確認后準予在稅前扣除
C.企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定稅前扣除
D.企業對尚未出售的已完工開發產品進行日常維護發生的維修費用，準予在當期據實扣除
二、多項選擇題
5、以下免征城鎮土地使用稅的水利設施用地有( )。
A.水庫庫區
B.堤防
C.泵站
D.生產用地
6、 下列關于企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入
B.采取預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入
C.提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入
E.為特定客戶開發軟件的收費，根據開發的完工進度確認收入
7、可抵免境外所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款。但不包括( )：
A.按照所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的所得稅稅款;
B.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款;
C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;
D.所得稅納稅人或者其利害關系人從征稅主體得到實際返還或補償的所得稅稅款
8、 下列房產中，經財政部批準可以免征房產稅的有( )。
A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋
B.對軍隊空余房產租賃收入
C.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房產
D.房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的
E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產
9、 下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.轉讓資產時該項資產的凈值
B.計提的職工教育經費
C.合同違約金
D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
E.企業所得稅稅款
10、 根據企業所得稅相關規定，企業提供勞務完工進度的確定，可以選用的方法有( )。
A.已完工作的測量
B.已提供勞務占勞務總量的比例
C.以可否出售的比例
D.發生成本占總成本的比例
E.預計成本占總成本的比例
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