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試題

注冊稅務師考試《稅務實務》練習題

時間:2025-05-16 10:56:24 偲穎 試題 我要投稿

2024注冊稅務師考試《稅務實務》練習題(精選2套)

  在學習、工作生活中,我們都離不開練習題,只有認真完成作業,積極地發揮每一道習題特殊的功能和作用,才能有效地提高我們的思維能力,深化我們對知識的理解。大家知道什么樣的習題才是好習題嗎?下面是小編精心整理的2024注冊稅務師考試《稅務實務》練習題,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

2024注冊稅務師考試《稅務實務》練習題(精選2套)

  注冊稅務師考試《稅務實務》練習題 1

  一、單項選擇題

  1、 稅務檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內容,下列稅務檢查的范圍不包括(  )。

  A.檢查賬簿資料

  B.檢查商品貨物

  C.查核儲蓄存款賬戶

  D.檢查納稅人的生活場所

  2、 某外國企業常駐代表機構從事營業稅服務業,在2014年發生如下支出:購置固定資產發生支出100萬元,發生交際應酬費40萬元,以貨幣形式對外公益性捐贈20萬元,繳納滯納金30萬元。同時,該代表機構自行核算本年獲得收入150萬元,其中利息收入50萬元,經稅務機關核實該代表機構收入及成本費用不能準確核算。該代表機構按核定方式應納企業所得稅(  )萬元。(核定利潤率為15%)

  A.5.63

  B.6.56

  C.8.91

  D.7.5

  3、下列房屋附屬設備和配套設施,不需要計入房產原值計征房產稅的是(  )。

  A.智能化樓宇設備

  B.分體式空調

  C.消防設備

  D.地下停車場

  4、 從服務的內容來分,不屬于非涉稅鑒證服務業務的是(  )。

  A.稅務咨詢類服務

  B.申報準備類服務

  C.訴訟咨詢類服務

  D.涉稅代理類服務

  5、某上市公司2013年以5000萬元購得一處高檔會所,然后加以改建,支出300萬元在后院新建一露天泳池,支出500萬元新增中央空調系統,拆除200萬元的照明設施,再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統,會所于2013年底改建完畢并對外營業。當地規定計算房產余值扣除比例為30%,2014年該會所應繳納房產稅(  )萬元。

  A.48.4

  B.48.72

  C.50.4

  D.54.6

  6、 稅務師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業務,變更為分期收款銷售業務等方式,這屬于(  )稅收籌劃方法的運用。

  A.利用退稅

  B.利用稅收抵免

  C.利用稅法漏洞

  D.利用延期納稅

  二、多項選擇題

  7、 企業在經營活動中發生的下列稅費,可以在“營業稅金及附加”科目中核算的是(  )。

  A.車船稅

  B.房產稅

  C.契稅

  D.營業稅

  E.資源稅

  8、 下列選項中,應繳納印花稅的有(  )。

  A.電網與電網之間簽訂的購售電合同

  B.采用分級核算的單位,財會部門設置在車間的明細賬

  C.張某將自己的財產贈送給學校所立的書據

  D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

  E.企業與銀行簽訂的貼息貸款合同

  9、 某稅務師在對某企業進行所得稅匯算清繳鑒證業務時,發現企業涉及企業重組業務,以下說法正確的有(  )。

  A.企業法律形式改變屬于企業重組

  B.在特殊性稅務處理下,非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值一被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)

  C.在特殊性稅務處理下,在企業吸收合并中,合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的`,可以繼續享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠,其優惠金額按存續企業合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算

  D.在特殊性稅務處理下,在企業存續分立中,分立后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的,可以繼續享受分立前該企業剩余期限的稅收優惠,其優惠金額按該企業分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續企業資產占分立前該企業全部資產的比例計算

  E.在特殊性稅務處理下,企業發生債權轉股權業務,對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失,股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定

  三、簡答題

  10、 某稅務師接受企業委托審核2014年匯算清繳相關資料.發現以下業務,提出異議,請判斷企業的做法是否正確,如不正確,請指明應如何處理?

  (1)企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險,金額分別相當于職工工資總額的8%,計人工資核算,并在企業所得稅前全部扣除。

  (2)審核個人所得稅稅額計算,發現上述補充養老保險與補充醫療保險均已與職工當月工資合并繳納個人所得稅。

  注冊稅務師考試《稅務實務》練習題 2

  多選題

  下列屬于稅基侵蝕和利潤轉移產生負面影響的有( )。

  A、影響納稅遵從

  B、跨國企業注冊地轉移

  C、形成資本弱化

  D、扭曲資源配置

  E、造成稅負不公平

  【正確答案】ADE

  【答案解析】稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)的負面影響包括:(1)造成稅負不公平;(2)扭曲資源配置;(3)影響納稅遵從。

  《稅法二》

  多選題

  下列各項應征收契稅的有( )。

  A、以獲獎方式取得房屋產權

  B、買房拆料

  C、個人購買屬家庭唯一住房的普通住房

  D、合伙企業的合伙人將其名下的房屋轉移至合伙企業名下

  E、以拍賣方式取得國有土地使用權

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】選項D,合伙企業的合伙人將其名下的房屋轉移至合伙企業名下,或合伙企業將其名下的房屋、土地使用權轉回原合伙人名下,免征契稅。

  甲應納土地使用稅=10000×60%×4=24000(元)

  乙應納土地使用稅=10000×40%×4=16000(元)

  《財務與會計》

  單選題

  已知某完整工業投資項目預計投產第一年的流動資產需用數100萬元,流動負債需用數為40萬元;投產第二年的流動資產需用數為190萬元,流動負債需用數為100萬元。則投產第二年新增的流動資金額應為( )萬元。

  A、150

  B、90

  C、60

  D、30

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考查投資活動現金流量的構成知識點。第一年流動資金需用額=第一年的流動資產需用額-第一年流動負債需用額=100-40=60(萬元)

  第二年流動資金需用額=第二年的流動資產需用額-第二年流動負債需用額=190-100=90(萬元)

  第二年流動資金投資額=第二年流動資金需用額-第一年流動資金需用額=90-60=30(萬元)

  《涉稅服務相關法律》

  單選題

  根據物權法律制度的規定,下列財產中,不可以作為抵押權客體的是( )。

  A、工廠的.半成品

  B、正在建造的船舶

  C、以招標方式取得的荒地的土地承包經營權

  D、土地所有權

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核不得抵押的財產范圍。土地所有權不能抵押。

  《涉稅服務實務》

  單選題

  某市A商場采用了還本銷售的方式,銷售電視機50臺,每臺不含稅售價5000元,約定3年后,將售價的30%返還給購貨人,則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是12750元,稅務師審核后,認為銷項稅額應該是( )元。

  A、42500

  B、85000

  C、10000

  D、20000

  【正確答案】A

  【答案解析】納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出。銷項稅額=5000×50×17%=42500(元)。

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