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2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（二）
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一、單項選擇題
1、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、土地租賃按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計稅
B、出租房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5%
C、代辦電信工程按“郵電通信業(yè)”稅目計稅
D、無船承運業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計稅
2、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，不正確的是( )。
A、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，由機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)補征稅款
B、納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點為機構(gòu)所在地
C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地
3、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按順序核定組成計稅價格，公式為( )。
A、營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)
B、營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)
C、營業(yè)成本或工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)
D、營業(yè)成本或工程成本÷(1+營業(yè)稅稅率)
4、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，點歌收入5萬，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)
A、14.55
B、15.15
C、18.6
D、19.6
5、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。
A、2000
B、3200
C、3600
D、3930
6、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2012年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元;當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時共支付相關(guān)費用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅為( )。
A、1185元
B、5000元
C、2500元
D、64000元
7、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A、從事汽車修配業(yè)的個人
B、單位銷售木材的同時負責運輸
C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶
D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位
8、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的說法中錯誤的是( )。
A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月
B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
C、銀行、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
D、保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
9、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，需要由省級人民政府確定，采用5%-20%的稅率征稅營業(yè)稅的行業(yè)是( )。
A、金融業(yè)
B、建筑業(yè)
C、娛樂業(yè)
D、服務(wù)業(yè)
10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房5棟，工程總成本28000萬元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款;當?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。
A、3619.24
B、2188.42
C、2861.69
D、2895.40
11、大華公司2013年受托進行一項建筑物拆除、平整土地業(yè)務(wù)，共取得委托方交來的款項3000萬元，其中2000萬屬于支付拆遷補償費的總的代理收入，需要實際向土地使用人支付的拆遷補償費1800萬元;1000萬元屬于建筑物拆除、平整土地勞務(wù)的收費。請計算大華公司本年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、30
B、36
C、40
D、60
12、關(guān)于自2011年1月28日起個人銷售住房征收營業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯誤的是( )。
A、個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額征收營業(yè)稅
B、個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
C、個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
D、個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅
二、多項選擇題
1、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有( )。
A、因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
B、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營業(yè)稅稅額
D、因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
E、營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)
2、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金融保險業(yè)的說法正確的有( )。
A、銀行買賣金銀的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
B、金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C、一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，包括加息，但不包括罰息
D、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當征收營業(yè)稅
E、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
3、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A、以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)
B、資料借閱業(yè)務(wù)
C、出租文化場所
D、培訓(xùn)活動
E、從事體育表演活動
4、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有( )。
A、單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額
B、娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C、單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
D、服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實際收取的中介服務(wù)費，包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費用
E、飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務(wù)而收取的餐飲收入
5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、單位和個人將土地使用權(quán)無償贈送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅
B、對個人(含個體工商戶及其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅
C、中國網(wǎng)通通信集團公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送實物業(yè)務(wù)，其附帶贈送實物，也需要繳納營業(yè)稅
D、銀行金銀買賣業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融業(yè)繳納營業(yè)稅
E、殘疾人員個人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅
6、下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天
B、納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或個人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
C、納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間
D、納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地
E、扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
7、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A、出納長款收入不征收營業(yè)稅
B、存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅
C、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅
D、證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅
E、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當天
8、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B、郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)
C、典當業(yè)銷售死當物品
D、計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)
E、鉆井勘探、爆破勘探
9、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有( )。
A、某歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水
B、某汽修廠提供汽車修理服務(wù)同時銷售汽車零部件
C、某商店銷售空調(diào)并負責為用戶安裝
D、建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料
E、娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動
10、下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A、基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金
B、我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C、單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金
D、某外國企業(yè)出租位于境內(nèi)的土地使用權(quán)給我國境內(nèi)企業(yè)使用
E、單位和個人提供的垃圾勞務(wù)
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三、計算題
1、2013年10月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護費20萬元、臨時設(shè)施費15萬元)，另外取得提前竣工獎20萬元。
(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨立核算的生產(chǎn)車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。
(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費支出600萬元。
(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費1300萬元、輔助材料費用50萬元;賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。
(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。
其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。
要求：根據(jù)上述資料計算下列問題：
<1>、該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A、518
B、425
C、345
D、345.6
<2>、該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A、102
B、164.4
C、157.8
D、185.36
<3>、該建筑公司銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A、220
B、120
C、320
D、70
<4>、該建筑公司當月應(yīng)繳納營業(yè)稅合計為( )萬元。
A、1050.39
B、1163.23
C、1258.26
D、1623.58
四、綜合題
1、東大建筑公司為增值稅一般納稅人，同時具備有關(guān)部門批準的建筑施工資質(zhì)，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設(shè)一個鋼構(gòu)件生產(chǎn)車間和一個工程隊，2013年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)承建A醫(yī)藥公司的簡易廠房建設(shè)施工工程，雙方簽訂的建設(shè)施工合同中約定：A公司需向東大建筑公司支付工程款1200萬元;東大建筑公司在建設(shè)中使用自產(chǎn)的鋼構(gòu)件，不含稅價款為300萬元，A公司需另外支付。東大建筑公司將建設(shè)工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。東大建筑公司當月購進鋼材，經(jīng)認證的進項稅為29萬元。該工程當月竣工，A醫(yī)藥公司向東大建筑公司支付提前竣工獎10萬元。
(2)承接C娛樂城的擴建工程，取得工程價款600萬元，其中包括：工程所需的原材料(該批原材料為東大建筑公司外購)價款為120萬元、其他物資和動力價款為20萬元。該工程的擴音設(shè)備40萬元由C娛樂城提供。
(3)承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向東大建筑公司支付勞務(wù)費20萬元，該餐廳提供的材料價值120萬元。
(4)東大建筑公司當月還承建另一項建設(shè)工程，取得工程價款36萬元，價款明顯低于同類工程的價款，且未做任何解釋。已知該項工程發(fā)生建設(shè)成本35萬元。
(5)與E食品廠簽訂車間建設(shè)合同，約定下月1日開工，本月預(yù)收50萬元的工程款。
(6)轉(zhuǎn)讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓價款70萬元，已知建設(shè)成本為40萬元。
已知：提供建筑勞務(wù)，成本利潤率為8%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(保留小數(shù)點的兩位數(shù)字)
<1>、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例，下列表述中正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，故全額繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅
B、東大建筑公司應(yīng)繳納增值稅51萬元
C、B建筑公司分包工程應(yīng)繳納營業(yè)稅，計稅依據(jù)為分包額
D、工程所需的原材料價款、其他物資和動力價款和建設(shè)方提供的設(shè)備價款均應(yīng)計入營業(yè)額
E、將自建的房屋對外銷售，涉及建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)兩個應(yīng)稅行為
<2>、東大建筑公司承建的A醫(yī)藥公司的建設(shè)工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A、30
B、30.3
C、36
D、39.3
<3>、東大建筑公司承建的C娛樂城的擴建工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A、13.2
B、15.3
C、16.8
D、18
<4>、東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A、7
B、4.2
C、1
D、0.6
<5>、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A、1.13
B、1.17
C、1.21
D、1.35
<6>、東大建筑公司轉(zhuǎn)讓自建辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、1.34
B、3.5
C、3.93
D、4.84
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