2016年注冊稅務師《稅務實務》考試練習題
練習題一
單項選擇題
1、對于跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，稅務機關應要求提供保證人，或者繳納不超過( )保證金，并限期繳銷發票。
A.5千元
B.1萬元
C.5萬元
D.不再收取保證金
2、 某省規定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產開發費用扣除比例為5%。房地產開發企業利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產開發費用”金額應是( )。
A.利息+銷售費用+管理費用
B.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(不含利息支出)]×5%
C.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×5%
D.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×(5%+20%)
3、 下列有關稅款征收措施和稅務機關權利的說法，錯誤的是( )。
A.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就可以采取強制執行措施
B.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行
C.稅務機關采取稅收保全措施的對象是從事生產經營的納稅人，不包括扣繳義務人和納稅擔保人
D.稅務機關行使追征稅款權時，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年
4、 某企業簽訂進料加工復出口貨物合同，2015年9月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額2800000元，當月將部分完工產品出口，FOB價折合人民幣4000000元，完工產品內銷時適用的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，則當期不得免征和抵扣的稅額為( )元。
A.24000
B.48000
C.32000
D.84000
5、 某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額5000000元，2015年6月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入2500000元;其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收人4000000元。則該煙草批發企業應繳納消費稅( )元。(生產環節卷煙消費稅稅率56%，并按150元/箱加征從量稅;批發環節卷煙消費稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.325000元
B.440000元
C. 515000元
D.0元
6、 某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是( )。
A.學校應以50萬元的計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅
B.服裝廠應以50萬元的計算依據，按銷售合同的稅率計算印花稅
C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
7、 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅所處刑事處罰正確的是( )。
A.逃避繳納稅款數額巨大并且占應納稅額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金
B.逃避繳納稅款數額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
C.逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
D.逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
8、 下列關于增值稅的稅務籌劃，說法錯誤的是( )。
A.當納稅人實際增值率低于無差別平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負高于小規模納稅人的稅負
B.納稅人生產產品或提供勞務增值率比較高時適合選擇小規模納稅人有利
C.根據進項稅額抵扣時間的規定，對于取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在取得發票后盡快到稅務機關進行認證
D.對于兼營高低不同稅率產品的納稅人，一定要分別核算各自的銷售額，杜絕從高適用稅率的情況發生
9、 某物業管理公司2015年4月共取得收入60萬元，其中包括業主支付的物業管理費47萬元，代業主支付的水電費5萬元，燃氣費3萬元，臨時停車費5萬元。則該物業管理公司當月應繳納營業稅( )萬元。
A.2
B.2.4
C.2.6
D.3
多項選擇題
10、 以下關于納稅審查方法優缺點說法正確的有( )。
A.順查法的優點是比較系統、全面，運用簡單，可避免遺漏;缺點是工作量大，重點不突出
B.詳查法的優點是能保證質量，但工作量大
C.抽查法的優點是提高效率，而且沒有風險
D.比較分析法可發現存在問題的線索
E.控制計算法可獨立發揮作用，不需要配合其他方法
練習題二
單項選擇題
1、甲企業將持有乙企業的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于該股權的30萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為( )萬元。
A.50
B.180
C.200
D.220
2、 企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業所得稅應稅收入的是( )。
A.將資產用于股息分配
B.將資產用于生產另一產品
C.將資產從總機構轉移至分支機構
D.將資產用途由自用轉為經營性租賃
3、 下列情形中，不屬于涉稅服務范圍的是( )。
A.代理建賬記賬
B.辦理一般納稅人資格認定申請
C.代為制作涉稅文書
D.為小規模納稅人代開增值稅專用發票
4、 某運輸企業為增值稅一般納稅人，2014年10月銷售已使用2年的卡車一臺，取得含稅銷售額50000元，卡車賬面原值145000元，已提折舊50000元;同月銷售2013年10月購入的小汽車一臺，購入原價200000元，已經計提折舊40000元，含稅售價120000元。
下列關于增值稅的處理正確的是( )。
A.銷售卡車無需繳納增值稅，銷售小汽車繳納增值稅17435.9元
B.銷售卡車繳納增值稅970.87元，銷售小汽車無需繳納增值稅
C.銷售卡車繳納增值稅970.87元，銷售小汽車繳納增值稅17435.9元
D.銷售卡車繳納增值稅970.87元，銷售小汽車繳納增值稅2307.49元
5、 中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，王某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
6、 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅所處刑事處罰正確的是( )。
A.逃避繳納稅款數額巨大并且占應納稅額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金
B.逃避繳納稅款數額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
C.逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
D.逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
7、 行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡，無近親屬
8、 某企業擁有三處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2014年5月31日將其中的50%出租給當地稅務機關用于辦公，當年收取租賃收入140萬元;廠房一棟，原值580萬元，預計可以使用20年，已經使用15年;高溫車間一棟，原值500萬元，安裝掛式空調50臺，每臺價值2000元;企業納稅申報繳納的2014年第三季度的房產稅是21.888萬元。稅務師在審核后，認為( )。(已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%)
A.企業計算的房產稅是正確的
B.企業計算的房產稅有誤，應申請退還房產稅10.656萬元
C.企業計算的房產稅有誤，應補繳房產稅17.472萬元
D.企業計算的房產稅有誤，應補繳房產稅15.457萬元
多項選擇題
9、稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時必須先申請行政復議的是( )。
A.罰款
B.加收滯納金
C.稅務行政處罰
D.確認抵扣稅款
E.不予發售發票
10、 下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在其任職的報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2014年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
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