注冊會計師考試《稅法》模擬題及答案
無論在學習或是工作中，我們或多或少都會接觸到考試題，考試題是用于考試的題目，要求按照標準回答。你所見過的考試題是什么樣的呢？以下是小編為大家整理的注冊會計師考試《稅法》模擬題及答案，歡迎閱讀與收藏。
一、單項選擇題
1、按照稅法的基本內容和效力的不同，可以將稅法分成（ ）。
A、中央稅法與地方稅法
B、稅收實體法與稅收程序法
C、國際稅法與國內稅法
D、稅收基本法與稅收普通法
2、下列說法不正確的是（ ）。
A、目前我國稅法體系中采用超率累進稅率的是土地增值稅
B、個人所得稅法屬于稅收實體法
C、稅法中，關于期限納稅、征收滯納金和罰款的規定是對稅收法律關系的直接保護
D、國際稅法就是外國各個國家制定的稅法
3、下列各稅種中，不能由地方政府制定實施細則的是（ ）。
A、城市維護建設稅
B、房產稅
C、車船稅
D、消費稅
4、假設某人取得一項收入，其應納稅所得額為38000元；若規定計稅依據不超過20000的部分，20%；超過20000～30000元的部分，24%，超過30000～40000元的部分，30%；超過40000元以上的部分，40%。則該人應納稅額為（ ）元。
A、8800
B、12280
C、19200
D、18880
5、全國范圍內開征的地方稅的開征停征權屬于（ ）。
A、全國人大及其常委會
B、國務院
C、財政部和國家稅務總局
D、地方人大及其常委會
6、下列屬于稅收程序法的是（ ）。
A、個人所得稅法
B、企業所得稅法
C、增值稅暫行條例
D、稅收征管法
7、下述關于稅法方面的陳述，不正確的是（ ）。
A、海南省、民族自治地區可以按照全國人大的授權立法規定，按規定制定稅收法規
B、對于同樣的課稅對象數量，按全額累進方法計算出的稅額比按超額累進方法計算出的稅額多，即有重復計算的部分，這個多征的常數成為速算扣除數
C、《稅收征收管理法實施細則》是稅收行政法規
D、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日內申報納稅并結清上月應納稅款
8、下列關于稅法的立法權的劃分，陳述不正確的是（ ）。
A、經全國人大及其常委會的授權，國務院有稅法的解釋權
B、經國務院授權，國家稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力
C、經省級人民代表大會及其常務委員會授權，省級人民政府有本地區地方稅法的解釋權和制定稅法實施細則、調整稅目、稅率的權力
D、地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，可以層層下放
9、王某2009年3月份取得收入7800元，若規定免征額為2000元，采用超額累進稅率，應稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應納稅額為（ ）元。
A、525
B、520
C、545
D、570
二、多項選擇題
1、下列關于稅法與稅收的表述正確的有（ ）。
A、稅法是稅收的法律表現形式
B、稅收是稅法所確定的具體內容
C、稅收是國家取得財政收入的一種方式
D、稅法的目的是保障國家利益
2、下列各項中，表述正確的有（ ）。
A、稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目
B、稅法和刑法有著密切的聯系，稅法和刑法對于違反稅法都規定了處罰條款
C、對于累進稅率，一般情況下，課稅數額越大，適用稅率越高
D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利、義務所指的物品
3、按照不同的分類標準，《稅收征收管理法》分別屬于（ ）。
A、稅收實體法
B、稅收程序法
C、稅收基本法
D、稅收普通法
4、下面關于我國稅收立法的公平原則說法正確的有（ ）。
A、負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅或不納稅
B、客觀環境優越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅
C、不同地區、不同行業間及多種經濟成分之間的實際稅負必須絕對公平
D、這個公平是一個相對公平的概念
5、在稅收執法過程中，對法律效力的判斷上，應按以下原則掌握（ ）。
A、層次高的法律優于層次低的法律
B、國際法優于國內法
C、同一層次法律中特別法優于普通法
D、實體法從新，程序法從舊
6、下列屬于全國人大或人大常委會授權國務院立法的有（ ）。
A、《土地增值稅暫行條例》
B、《增值稅暫行條例實施細則》
C、《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》
D、《營業稅暫行條例》
7、下列關于立法權劃分的層次中，說法正確的有（）。
A、經全國人大及常委會授權，國務院有增減稅目的權利
B、經全國人大及常委會授權，國務院有稅收條例的解釋權
C、經國務院授權，國家稅務主管部門有稅法的解釋權
D、經省級人大及常委會授權，省級人民政府有本地區地方稅法的解釋權
8、我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。下列陳述正確的有（ ）。
A、中央政府固定收入包括消費稅（含進口環節海關代征的部分）、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅等
B、地方政府固定收入包括城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、契稅
C、增值稅（不含進口環節由海關代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%
D、鐵道部、各銀行總行集中繳納的營業稅歸中央政府，其余部分歸地方政府
9、下列各項暫行條例中，由國務院經授權制定的、具有國家法律性質和地位的有（ ）。
A、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
B、《中華人民共和國印花稅暫行條例》
C、《中華人民共和國營業稅暫行條例》
D、《中華人民共和國企業所得稅法》
答案
一、單項選擇題
1、【正確答案】 D
【答案解析】 按照稅法的職能作用的不同劃分的是B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同劃分的是C，按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同劃分的是A。
2、【正確答案】 D
【答案解析】 外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調整不同國家之間稅法關系的國際稅收條約或協定。
3、【正確答案】 D
【答案解析】 國務院發布實施的城市維護建設稅、車船稅、房產稅等地方性稅種暫行條例，都規定省、自治區、直轄市人民政府可根據條例制定實施細則。
4、【正確答案】 A
【答案解析】 應納稅額=20000×20%+（30000—20000）×24%+（38000—30000）×30%=8800（元）。
5、【正確答案】 A
【答案解析】 全國性地方稅的立法、開征停征權屬于全國人大及其常委會。
6、【正確答案】 D
【答案解析】 ABC屬于稅收實體法。
7、【正確答案】 D
【答案解析】 各省、自治區、直轄市的人大及其常委會可以按規定具有制定地方性法規的權力，但是由于我國的稅法在立法上堅持“統一稅法”的原則，因此目前，除了海南省、民族自治地區可以按照全國人大的授權立法規定，按規定制定稅收法規外，其他省市一般都無權自定稅收地方性法規。《稅收征收管理法實施細則》是國務院頒布的稅收行政法規；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
8、【正確答案】 D
【答案解析】 經全國人大及其常委會的授權，國務院有稅法的解釋權；經國務院授權，國家稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力。地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。
9、【正確答案】 B
【答案解析】 2000×5%+（5000—2000）×10%+（7800—2000—5000）×15%=520（元）。
二、多項選擇題
1、【正確答案】 ABC
【答案解析】 稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。稅收的實質是國家為了行使其職能，取得財政收入的一種方式。稅法的目的是保障國家利益和納稅人的合法權益。
2、【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項ABC表述均正確。選項D征稅對象主要是指稅收法律關系中征納雙方權利、義務所指向的物或行為。
3、【正確答案】 BD
【答案解析】 《稅收征收管理法》屬于稅收程序法，也屬于稅收普通法。
4、【正確答案】 BD
【答案解析】 負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅，沒有負擔能力的不納稅；不同地區、不同行業間及多種經濟成分之間的實際稅負必須盡可能公平。
5、【正確答案】 ABC
【答案解析】 實體法從舊，程序法從新。
6、【正確答案】 AD
【答案解析】 《土地增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會授權國務院制定的稅法；《增值稅暫行條例實施細則》屬于財政部頒布的稅收部門規章。
7、【正確答案】 AD
【答案解析】 經全國人大及常委會授權，國務院有稅法的解釋權，故選項B不正確；經國務院授權，國家稅務主管部門有稅收條例的解釋權，故選項C不正確。
8、【正確答案】 ABC
【答案解析】
9、【正確答案】 AC
【答案解析】 國務院經授權立法所制定的規定或條例等，具有國家法律的性質和地位，它的法律效力高于行政法規，在立法程序上還需報全國人大常委會備案。1994年1月1日實施的增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等5個暫行條例就屬于國務院經授權立法制定的，具有國家法律的性質和地位；《中華人民共和國企業所得稅法》由全國人民代表大會制定，屬于稅收法律。
【擴展】
一、單項選擇題
1、納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以（）為課稅數量。
A、開采數量
B、計劃產量
C、銷售數量
D、生產數量
2、資源稅納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發生時間為（）。
A、移送使用應稅產品的當天
B、應稅產品開采的當天
C、應稅產品投入使用的當天
D、應稅產品全部使用完畢的當天
3、下列資源中，屬于我國資源稅的應稅資源有（）。
A、森林資源
B、礦產資源
C、水利資源
D、土地資源
4、資源稅的納稅義務人不包括（）。
A、在中國境內生產銷售應稅資源的個人
B、在中國境內開采應稅資源的單位
C、在中國境內生產自用應稅資源的單位
D、進口應稅資源的單位和個人
5、扣稅義務人代扣代繳的資源稅，應當向（）主管稅務機關繳納。
A、收購地
B、銷售地
C、開采地
D、生產所在地
6、下列油類產品中，應征收資源稅的為（）。
A、柴油
B、人造石油
C、天然原油
D、汽油
7、資源稅納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，決定權歸（）。
A、省、自治區、直轄市稅務機關
B、省、自治區、直轄市人民政府
C、省、自治區、直轄市財政廳
D、省、自治區、直轄市地礦管理部門
8、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（）。
A、選煤
B、煤炭制品
C、原煤
D、洗煤
9、對獨立礦山應繳納的鐵礦石資源稅減征（）。
A、25%
B、30%
C、40%
D、50%
10、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按（）核定。
A、10天
B、15天
C、30天
D、每次
二、多項選擇題
1、下列資源稅應稅產品，適用從量定額征收的有（）。
A、鹽
B、天然氣
C、煤炭
D、原油
2、資源稅的納稅環節應是（）。
A、移送使用時
B、最終消費時
C、開采時
D、生產銷售時
3、以下煤炭資源中，不征收資源稅的有（）。
A、開采并出口的原煤
B、選煤
C、洗煤
D、進口原煤
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