2017年注冊會計師考試《稅法》備考練習題

　　注冊會計師考試科目為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》、《戰略與風險管理》。每年的通過率一般在全國考生人數的10%左右。下面是yjbys網小編提供給大家關于2017年注冊會計師考試《稅法》備考練習題，希望對大家的備考有所幫助。

　　【單選】下列不屬于轉讓定價重點調查的企業是( )。

　　A.關聯交易較多的企業

　　B.低于同行業利潤水平的企業

　　C.跳躍性盈利的企業

　　D.短期虧損，并恢復正常盈利的企業

　　【答案】D

　　【解析】根據稅法規定，轉讓定價調查應重點選擇以下企業：

　　(1)關聯交易數額較大或類型較多的企業;?

　　(2)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業;?

　　(3)低于同行業利潤水平的企業;?

　　(4)利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業;

　　(5)與避稅港關聯方發生業務往來的企業;?

　　(6)未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業;?

　　(7)其他明顯違背獨立交易原則的企業。

　　【多選】根據關稅的有關規定，下列各項中應當計入出口關稅完稅價格的有( )。

　　A.出口關稅

　　B.出口貨物運至我國境內輸出地點裝載前發生的保險費

　　C.出口貨物運至我國境內輸出地點裝載后發生的運輸費

　　D.出口貨物在成交價格中未單獨列明的支付給國外的傭金

　　【答案】BD

　　【解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關稅稅額，應當扣除。另外，出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格;出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨列明，應當扣除。

　　【單選】下列關于確定稅收情報密級的原則，說法正確的是( )。

　　A.稅收情報一般應確定為機密級

　　B.稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規的行為，應確定為秘密級

　　C.締約國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的，應確定為秘密級

　　D.稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級

　　【答案】D

　　【解析】確定稅收情報密級的原則如下：

　　(1)稅收情報一般應確定為秘密級。

　　(2)屬以下情形的，應確定為機密級：

　　①稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規的行為;

　　②締約國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的。

　　(3)稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級。

　　【單選】某工業企業2016年3月轉讓一棟寫字樓，取得銷售收入1800萬元，含中央空調、照明設施500萬元，懸掛式空調含稅價300萬元(該空調系2013年購進)，假設當期沒有進項稅額，則該企業2016年3月銷售寫字樓應納增值稅與營業稅合計( )萬元。

　　A.75

　　B.118.59

　　C.80.82

　　D.83.74

　　【答案】B

　　【解析】自2011年9月1日起，納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或不動產上的固定資產中，凡屬于增值稅應稅貨物的，應按照規定計算繳納增值稅;凡屬于不動產的，應按照“銷售不動產”稅目計算繳納營業稅。該企業2016年3月銷售該辦公樓應納增值稅及營業稅合計=(1800-300)×5%+300/1.17×17%=118.59(萬元)。

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