2016年注冊會計師《稅法》備考練習題

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　　一、單項選擇題

　　1. 下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的是(　　)。

　　A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B、發生納稅義務，未按規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關提醒后已繳納

　　C、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的

　　D、依照法律、行政法規的規定依法設置賬簿的

　　2. 甲縣某獨立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為( )。

　　A、12萬元

　　B、15萬元

　　C、32萬元

　　D、40萬元

　　3. 下列各項中.不符合《稅收征收管理法》有關規定的是(　　)。

　　A、采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限

　　B、采取稅收強制執行措施時，被執行人未繳納的滯納金必須同時執行

　　C、稅收強制執行措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　4. 某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤2013年3月應納資源稅( )萬元。

　　A、1700

　　B、1850

　　C、2000

　　D、2150

　　5. 對竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　A、50%

　　B、75%

　　C、80%

　　D、85%

　　6. 下列選項中，不屬于營業稅征稅行為的是(　　)。

　　A、納稅人提供礦井、巷道構筑勞務

　　B、保險公司在境內提供保險勞務

　　C、旅游公司在境內組織旅客出境旅游

　　D、自2012年1月1日起，旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品

　　7. 某企業2013年8月份開業，領受房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、土地使用證、專利證、稅務登記證各一份。公司實收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業賬簿;同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料，甲公司補差價40萬元。2013年該企業應納印花稅(　　)元。

　　A、6475

　　B、6775

　　C、6975

　　D、6980

　　8. 下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A、稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

　　B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內

　　C、稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行

　　D、稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施

　　9. 下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，不承擔稅務登記義務的是(　　)。

　　A、依法負有代扣代繳稅款義務的單位

　　B、從事生產經營活動的個體工商戶

　　C、企業在本地設立的非獨立核算的分支機構

　　D、不從事生產、經營，但依法負有納稅義務的單位

　　10. 復議機關應當自受理申請之日起(　　)日內作出行政復議決定，情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，但延長期限最長不得超過

　　(　　)日。

　　A、3030

　　B、306

　　C、6030

　　D、6060

　　11. 單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款已征收過營業稅的，可以(　　)。

　　A、向稅務機關申請減免營業稅

　　B、向稅務機關申請降低營業稅稅率

　　C、從納稅人以后的營業額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D、允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除

　　12. 根據企業所得稅的規定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A、行政罰款

　　B、被沒收的財物

　　C、贊助支出

　　D、經審批的流動資產盤虧損失

　　13. 某企業經批準改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業價值800萬元的房屋所有權;改制后即以債權人的身份接受某破產企業價值300萬元的房產作為債務抵償;當期以330萬元的價格購進某外貿企業的一座辦公樓，則該股份有限公司應就以上事項繳納契稅(　　)萬元。(適用稅率3%)

　　A、0

　　B、9.9

　　C、33

　　D、42.9

　　14. 關于契稅的計稅依據，下列說法正確的是(　　)。

　　A、土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格

　　B、土地使用權交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據

　　C、房屋贈與的，以贈與合同上記載的金額為計稅依據

　　D、采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的，按市場銷售價格作為計稅依據

　　15. 某汽車貿易公司2013年6月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業自用;1輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅為(　　)萬元。(小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%)

　　A、7.03

　　B、5.00

　　C、7.50

　　D、10.55

　　16. 下列適用的政策陳述，不正確的是(　　)。

　　A、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個月內不得再申請免稅

　　B、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可以按小規模納稅人納稅

　　C、從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅

　　D、一般納稅人2014年購入用于生產經營的應征消費稅的小汽車，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　17. 關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的是(　　)。

　　A、納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，也是實際負擔稅款的單位和個人

　　B、征稅對象是稅法中規定的征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物

　　C、稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負輕重與否的重要標志

　　D、稅目反映具體的征稅范圍。是對課稅對象質的界定

　　18. 下列有關增值稅政策的陳述，正確的是(　　)。

　　A、銷售再生水，適用先征后退政策

　　B、銷售翻新輪胎，適用即征即退政策

　　C、以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力實行即征即退50%的政策

　　D、對增值稅納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品。即征即退增值稅

　　19. 以下屬于全國人大或人大常委會授權立法的是(　　)。

　　A、稅收征收管理法

　　B、個人所得稅法

　　C、企業所得稅法

　　D、資源稅暫行條例

　　20. 下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅稅額中扣除的是(　　)。

　　A、從工業企業購進已稅汽車輪胎生產的小汽車

　　B、從工業企業購進已稅酒精為原料生產的勾兌白酒

　　C、從工業企業購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油

　　D、從工業企業購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿

　　21. 下列關于應稅消費品納稅期限的說法不正確的是(　　)。

　　A、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　B、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定

　　C、以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款

　　D、納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

　　22. 某企業2013年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入l00萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2012年超標廣告費90萬元，則2013年稅前準予扣除的業務招待費和廣告費的金額合計( )萬元。

　　A、152

　　B、62

　　C、15

　　D、90

　　23. 某市工商局2013年8月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價款234000元，代收的保險費2500元(由汽車貿易公司開具發票和有關收據)，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款700元，車輛裝飾費1800元，支付控購費800元。該工商局應納車輛購置稅(　　)元。

　　A、28320

　　B、20427.35

　　C、25320

　　D、21642.03

　　24. 根據城鎮土地使用稅的相關規定，下面理解不準確的是(　　)。

　　A、國有林場的辦公用地免稅

　　B、林業系統的森林公園比照公園免稅

　　C、對林業系統所屬林區的育林地、運材道、防火道、防火設施用地免稅

　　D、林業系統的自然保護區比照公園免稅

　　二、多項選擇題

　　25. 稅收執法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力，具體包括(　　)。

　　A、稅務檢查權

　　B、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權

　　C、稅務稽查權

　　D、稅款征收管理權

　　26. 下列選項中，如能與該貨物實付價格區分，不得列入進口關稅完稅價格的費用有(　　)。

　　A、進口關稅及其他國內稅

　　B、貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用

　　C、買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費

　　D、工業設施、機械設備類貨物進口后發生的基建、安裝、調試、技術指導等費用

　　27. 下列關于關稅減免的表述，正確的有(　　)。

　　A、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，已征收的出口關稅準予退還

　　B、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還

　　C、因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可予免征出口關稅，已征收的進口關稅準予退還

　　D、因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還

　　28. 關于代扣代繳資源稅的規定，下列陳述正確的有( )。

　　A、獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

　　B、獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

　　C、收購地沒有相同品種礦產品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

　　D、扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅未稅礦產品的收購地

　　29. 下列關于關聯企業之間的業務往來，處理正確的有( )。

　　A、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整

　　B、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

　　C、企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權按規定進行處理

　　D、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

　　30. 下列各項中，符合《行政復議法》和《稅務行政復議規則(試行)》規定的有(　　)。

　　A、對國務院的行政復議裁決不服的

　　B、可以向人民法院提出行政訴訟

　　C、對國家稅務總局做出的具體行政行為經行政復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請

　　D、經向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不

　　31. 下列可以成為房產稅納稅人，繳納房產稅的有(　　)。

　　A、出租房屋的政府機關

　　B、自用房產的外商投資企業

　　C、產權出典人

　　D、產權未確定的房產代管人

　　32. 下列各項中，符合車輛購置稅相關規定的有(　　)。

　　A、購買自用摩托車的計稅依據是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)

　　B、受贈使用車輛不征收車輛購置稅

　　C、納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價

　　D、購買者支付的控購費應作為車輛購置稅的計稅依據

　　33. 根據車船稅的征收管理，下列表述正確的有(　　)。

　　A、依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

　　B、車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

　　C、已由保險機構代收代繳車船稅的且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

　　D、在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

　　34. 下列各項中，符合印花稅有關規定的有(　　)。

　　A、流動資金借款周轉性合同先以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還時，再另貼印花

　　B、凡一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，應以借款合同和借據所載金額分別計稅貼花

　　C、對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花

　　D、借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花

　　35. 下列關于消費稅的說法中，表述錯誤的有(　　)。

　　A、消費稅屬于價內稅，并實行單一環節征收，一般是在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納，在以后的批發、零售等環節中。由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅(卷煙除外)

　　B、卷煙廠生產出煙絲，再用生產出的煙絲連續生產卷煙對外銷售的，用于連續生產卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費稅

　　C、從2001年12月20日起，對既有自產卷煙，同時又委托聯營企業加工與自產卷煙牌號、規格相同卷煙的工業企業，從聯營企業購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，均不再征收消費稅

　　D、對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅

　　36. 下列有關消費稅的表述正確的有(　　)。

　　A、進口環節消費稅除國務院另有規定外，一律不得給予減免稅

　　B、委托加工的已稅煙絲已由受托方代收代繳的消費稅，準予按規定從連續生產卷煙應繳納的消費稅稅額中扣減

　　C、納稅人委托個體經營者加工應稅消費品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

　　D、進口的應稅消費品直接在國內銷售時征收消費稅

　　37. 下列項目中，符合企業所得稅優惠政策的有( )。

　　A、企業的固定資產由于技術進步等原因，可以縮短折舊年限

　　B、創業投資企業符合條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額

　　C、企業購置并實際使用環境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額

　　D、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷

　　38. 下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有(　　)。

　　A、無償使用免稅單位房產

　　B、融資租賃的房產

　　C、租賃使用其他單位的房產

　　D、投資聯營共擔風險的房產

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