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注冊會計師《稅法》高頻考點及答案

時間:2025-02-12 12:31:38 試題 我要投稿
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2016注冊會計師《稅法》高頻考點及答案

  1.下列各稅種中,不適用《稅收征收管理法》的是( )。

2016注冊會計師《稅法》高頻考點及答案

  A.房產(chǎn)稅

  B.城鎮(zhèn)土地使用稅

  C.車輛購置稅

  D.關(guān)稅

  【答案】D

  【解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅,適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。

  2.下列稅費的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

  A.關(guān)稅

  B.海關(guān)代征增值稅

  C.房產(chǎn)稅

  D.教育費附加

  【答案】C

  【解析】選項AB由海關(guān)征收,不適用《征管法》;選項D:由稅務(wù)機關(guān)征收,但不適用《征管法》。

  【名師點題】稅收征管法只適用于稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅,不包括費。

  3.下列各項中,按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定,不承擔稅務(wù)登記義務(wù)的是( )。

  A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所

  B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

  C.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

  D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位

  【答案】C

  【解析】選項C:無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不需要辦理稅務(wù)登記。

  4.下列關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的表述中,不正確的是( )。

  A.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記,稅務(wù)機關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件

  B.稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人.必須在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項,并另行發(fā)給扣繳稅款登記證件

  C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》、提供的證件和資料,應(yīng)當在收到申報的當日審核完畢

  D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的,應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

  【答案】B

  【解析】稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。

  5.下列關(guān)于稅務(wù)登記時限的表述中,正確的是( )。

  A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

  B.從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人,應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

  C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記

  D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的,應(yīng)當自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

  【答案】D

  【解析】選項A:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記;選項B:從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人,應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記;選項C:納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

  【名師點題】稅務(wù)登記管理的重點在開業(yè)登記,考生應(yīng)掌握登記的對象、期限、提交的證件等內(nèi)容,注意2016年教材新變化的內(nèi)容。

  6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項中屬于非居民企業(yè)的是( )。

  A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

  B.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

  C.依照外國法律成立,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

  D.依法在中國境外成立,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

  【答案】C

  【解析】選項ABC:依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),為非居民企業(yè)。選項D:不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人,不在我國繳納企業(yè)所得稅。

  7.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,表述不正確的是( )。

  A.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

  B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

  C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得的所得與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

  D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得發(fā)生在中國境外但與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

  【答案】B

  【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得,適用20%的稅率,實際征收時依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  8.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中按負擔所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是( )。

  A.銷售貨物所得

  B.權(quán)益性投資所得

  C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  D.特許權(quán)使用費所得

  【答案】D

  【解析】選項A:銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;選項B:權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項C:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定;選項D:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

  某韓國企業(yè)(實際管理機構(gòu)在韓國)在中國上海設(shè)立分支機構(gòu),2015年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨誨收入1000萬元;在北京為某公司培訓技術(shù)人員.取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元;在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。

  9.2015年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為( )萬元。

  A.500

  B.1000

  C.1200

  D.1500

  【答案】C

  【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此,該境內(nèi)分支機構(gòu)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200(萬元);在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得,而且和境內(nèi)機構(gòu)無關(guān),所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。

  10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

  A.有限責任公司

  B.股份有限公司

  C.個人獨資企業(yè)

  D.合伙企業(yè)

  【答案】CD

  【解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不具有法人資格,不是企業(yè)所得稅的納稅人。

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