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中級會計職稱《經濟法》章節測試：第七章企業所得稅法律制度（多
多項選擇題
1、企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有( )。
A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B、花卉、茶的種植
C、林木的培育和種植 D、農產品初加工
2、根據企業所得稅的優惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。
A、企業購買國債取得的利息收入 B、證券投資基金從證券市場中取得的收入
C、清潔發展機制項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分
D、證券投資基金管理人運用基金買賣股票的差價收入
3、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有( )。
A、企業分為居民企業和非居民企業
B、居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅
D、非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅
4、企業發生的下列支出，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除的有( )。
A、廣告費 B、業務招待費
C、與生產經營有關的手續費和傭金支出 D、業務宣傳費
5、關于收入的確認時間，下列說法正確的有( )。
A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入
B、對于宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業行為出現在公眾面前時確認收入
C、藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在第一項活動發生時就可以確認收入
D、屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
6、根據企業所得稅法的規定，下列表述正確的有( )。
A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入
B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入
C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，在取得該會員費時確認收入
D、提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入
7、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是( )。
A、向股東分配的利潤 B、稅收滯納金
C、企業向銀行取得經營性借款發生的利息 D、企業為職工繳納的基本養老保險
8、對企業取得的政策性搬遷收入，下列所得稅處理陳述正確的有( )。
A、企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置固定資產和土地使用權, 當年應納稅所得額可以扣除上述購置支出
B、企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額
C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除
D、企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，由于已經在當年全部扣除，不再按照現行稅收規定計算折舊或攤銷
9、根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的有( )。
A、對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
B、對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納。企業未依法繳納的，稅務機關只能從該企業下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款
C、提供勞務所得，按照勞務發生地確定其所得來源地
D、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表
10、根據國家調整所得稅征管范圍的有關規定，下列對2009年起新增企業所得稅納稅人中表述正確的有( )。
A、應繳納增值稅的企業，所得稅由國家稅務局征收管理
B、企業所得稅全額為中央收入的企業和在國家稅務局繳納營業稅的企業，其企業所得稅由地方稅務局管理
C、外商投資企業，所得稅由地方稅務局征收管理
D、應繳納營業稅的企業，所得稅由地方稅務局征收管理
11、下列屬于生產性生物資產的有( )。
A、經濟林 B、薪炭林 C、產畜 D、役畜
12、下列關于投資資產的成本說法正確的有( )。
A、以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本
B、以無形資產取得的投資資產，以無形資產的賬面價值為投資產成本
C、以自產貨物取得的投資資產，以自產貨物的最高價值和支付的相關稅費為成本
D、以外購的貨物取得的投資資產，以該貨物的公允價值和支付的相關稅費為成本
13、下列企業或者個人符合稅法中所指的具有關聯關系的是( )。
A、在資金方面存在直接控制關系 B、經營方面存在間接擁有關系
C、長年具有購銷業務的客戶 D、直接或者間接地同為第三者所控制
14、企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有( )。
A、海水養殖 B、家禽飼養 C、林木的培育和種植 D、遠洋捕撈
15、下列關于企業所得稅免稅收入的陳述中，正確的是( )。
A、國債利息收入屬于免稅收入 B、財政撥款收入屬于免稅收入
C、符合條件居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入
D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入
16、下列各項中，屬于企業所得稅法計稅收入中“其他收入”的有( )。
A、固定資產盤盈收入 B、固定資產出租收入
C、罰款收入 D、現金的溢余收入
17、下列企業中屬于居民企業的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
多項選擇題答案
1、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核免征企業所得稅項目。花卉、茶的種植一般盈利水平較高，也不是人們基本生活必需品，因此減半征收企業所得稅。
2、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核企業所得稅優惠政策的免稅規定。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。
3、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業所得稅納稅人的規定。非居民企業在中國境內設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
4、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核扣除項目的相關規定。企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。
5、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認時間。藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在相關活動發生時分別確認收入。
6、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認時間。申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入。
7、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業所得稅稅前扣除項目。企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。
8、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核政策性搬遷或處置收入的所得稅處理。選項C，企業政策性搬遷或處置收入，包括部分搬遷或部分拆除資產而取得的收入;選項D，企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
9、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業所得稅的源泉扣繳。選項A，對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納。企業未依法繳納的，稅務機關可以從該企業在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該企業的應納稅款。
10、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核企業所得稅法律制度的征管范圍。根據規定：2009年起新增企業所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業，其企業所得稅由國家稅務局管理;應繳納營業稅的企業，其企業所得稅由地方稅務局管理。
11、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核企業的生產性生物資產。生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
12、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核投資資產成本的有關規定。以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以選項BCD都應以換出資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
13、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核具有關聯關系的企業的規定。關聯關系是指具有下列關系之一的企業或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關聯的其他關系。選項C，長年具有購銷業務的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關系，應當理解為是一般的長期穩定客戶，不屬于具有關聯關系的企業。
14、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅收優惠。根據規定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養殖、內陸養殖，，減半征收企業所得稅。
15、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。《企業所得稅法》規定的免稅收入包括：
(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4) 符合條件的非營利組織的收入.
16、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業所得稅中其他收入的范圍。企業所得稅法計稅收入中“其他收入”，包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項B“固定資產出租收入” 屬于租金收入，不屬于“其他收入”。
17、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核居民企業的判斷。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
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