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2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)試題

　　單項(xiàng)選擇題

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)試題

　　下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理

　　B、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)

　　C、流動(dòng)負(fù)債具有成本低、償還期短的特點(diǎn)

　　D、狹義營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額

　　【正確答案】 D

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。

　　【答案解析】狹義營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　單項(xiàng)選擇題

　　把流動(dòng)負(fù)債劃分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.占用形態(tài)的不同

　　B.金額是否確定

　　C.形成情況

　　D.利息是否支付

　　【正確答案】 C

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。

　　【答案解析】以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn)120萬(wàn)元(其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)40萬(wàn)元)，長(zhǎng)期融資260萬(wàn)元，短期融資50萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、該企業(yè)采取的激進(jìn)融資策略

　　B、該企業(yè)采取的保守融資策略

　　C、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益居中

　　D、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益較高

　　【正確答案】 B

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

　　【答案解析】該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=120-40=80(萬(wàn)元)，大于短期融資50萬(wàn)元，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這種類型策略的收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低，所以本題的答案為選項(xiàng)B。

　　單項(xiàng)選擇題

　　在保守融資策略中，短期融資用于融通(　)。

　　A、非流動(dòng)資產(chǎn)

　　B、全部永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　C、部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　D、部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　【正確答案】 C

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

　　【答案解析】在保守融資策略中，長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)通常以長(zhǎng)期融資來(lái)源為波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用短期融資方式融資

　　B、公司以長(zhǎng)期融資方式為全部非流動(dòng)資產(chǎn)融資

　　C、一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資

　　D、短期融資方式支持了部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

　　【答案解析】在激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式為所有非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以選項(xiàng)D的表述是錯(cuò)誤的。

　　理》第七章“營(yíng)運(yùn)資金管理”高頻考點(diǎn)相關(guān)練習(xí)題：營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某公司在營(yíng)運(yùn)資金管理中，為了降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是(　　)。

　　A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　C.匹配的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　D.穩(wěn)健的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　【正確答案】 A

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

　　【答案解析】在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本。所以選項(xiàng)A是正確的。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列適合采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的企業(yè)是(　　)。

　　A.銷售邊際毛利較高的產(chǎn)業(yè)

　　B.融資較為困難的企業(yè)

　　C.管理政策趨于保守的企業(yè)

　　D.主要考慮配合運(yùn)營(yíng)經(jīng)理和銷售經(jīng)理要求的企業(yè)

　　【正確答案】 B

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

　　【答案解析】選項(xiàng)ACD屬于適合采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的企業(yè)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計(jì)算)，變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是( )。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【正確答案】 A

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

　　【答案解析】應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬(wàn)元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　關(guān)于應(yīng)收賬款的成本，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來(lái)的收益，即為應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

　　B、應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額×資本成本

　　C、應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，所增加的費(fèi)用

　　D、應(yīng)收賬款的壞賬成本是指無(wú)法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的損失，此項(xiàng)成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比

　　【正確答案】 B

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

　　【答案解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本，所以，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。

　　單項(xiàng)選擇題

　　企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是( )。

　　A.發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)

　　C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)

　　D.戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)

　　【正確答案】 C

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是信用政策。

　　【答案解析】企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率(如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率)、債務(wù)管理和支付比率(利息保障倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率，以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率)和盈利能力指標(biāo)(銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率)。因此選項(xiàng)C是正確的。

　　單項(xiàng)選擇題

　　按照ABC分析法，作為催款的重點(diǎn)對(duì)象是( )。

　　A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶

　　B.應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)的客戶

　　C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶

　　D.應(yīng)收賬款比重小的客戶

　　【正確答案】 A

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。

　　【答案解析】應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點(diǎn)對(duì)象。

　　多項(xiàng)選擇題

　　賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮的作用有( )。

　　A.增加現(xiàn)金

　　B.減少存貨

　　C.促進(jìn)銷售

　　D.減少借款

　　【正確答案】 BC

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的功能。

　　【答案解析】本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：增加銷售;減少存貨。

　　多項(xiàng)選擇題

　　為了確保公司能一致性地運(yùn)用信用和保證公平性，公司必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜撸庞谜弑仨毭鞔_地規(guī)定( )。

　　A.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　B.信用條件

　　C.收賬政策

　　D.商業(yè)折扣

　　【正確答案】 ABC

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是信用政策。

　　【答案解析】信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。

　　多項(xiàng)選擇題

　　動(dòng)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。

　　A.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流量

　　B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

　　【正確答案】 ABD

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。

　　【答案解析】企業(yè)管理部門通過(guò)將當(dāng)期的模式與過(guò)去的模式進(jìn)行對(duì)比來(lái)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來(lái)計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流。

　　計(jì)算題

　　某企業(yè)預(yù)測(cè)2015年度銷售收入凈額為3600萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動(dòng)成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。

　　要求：

　　(1)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的平均余額。

　　(2)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款占用資金。

　　(3)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本額。

　　(4)若2015年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬(wàn)元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天。

　　【知識(shí) 點(diǎn)】本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

　　【答案解析】 (1)應(yīng)收賬款的平均余額=3600/360×60=600(萬(wàn)元)

　　(2)應(yīng)收賬款占用資金=600×50%=300(萬(wàn)元)

　　(3)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=300×10%=30(萬(wàn)元)

　　(4)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)