2015中級會計師《經濟法》精選練習題
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一、單項選擇題
1、下列收入是企業所得稅應稅收入的有( )。
A、轉讓財產收入
B、財政撥款收入
C、國債利息收入
D、居民企業之間的股息收入
2、根據企業所得稅法律制度的規定，股息、紅利等權益性投資所得是按照()確定所得來源地。
A、負擔、支付所得的企業所在地
B、機構、場所所在地
C、分配所得的企業所在地
D、負擔、支付所得的個人的住所地
3、2010年度，某小型微利企業財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經稅務機關核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應納所得稅額為( )萬元。
A、70
B、72.5
C、75
D、77.5
4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是( )。
A、國有企業
B、外商投資企業
C、個人獨資企業
D、股份制企業
5、2010年某企業當年實現自產貨物銷售收入500萬元，當年發生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業當年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。
A、15
B、60
C、75
D、95
6、某生產企業2011年營業收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2010年尚未抵扣的廣告費90萬元，則2011年稅前準允扣除的廣告費為( )萬元。
A、52
B、142
C、135
D、225
7、某外商投資企業2009年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉讓收益60萬元，無其他調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該外商投資企業2009年應納稅所得額為( )萬元。
A、3920
B、3940
C、3980
D、4000
8、某企業2010年度通過民政部門向貧困地區捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業外支出中列支。該企業當年實現利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2010年度應納稅所得額為( )萬元。
A、400
B、412
C、460
D、435
9、根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認不正確的是( )。
A、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現
B、股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現
C、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產的入賬日期確認收入的實現
10、某商貿企業2009年度產品銷售收入8000萬元。當年發生管理費用500萬元，其中業務招待費120萬元。該企業2009年度所得稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。
A、40
B、72
C、452
D、420
二、多項選擇題
1、企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有( )。
A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植
B、花卉、茶的種植
C、林木的培育和種植
D、農產品初加工
2、根據企業所得稅的優惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。
A、企業購買國債取得的利息收入
B、證券投資基金從證券市場中取得的收入
C、清潔發展機制項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分
D、證券投資基金管理人運用基金買賣股票的差價收入
3、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有( )。
A、企業分為居民企業和非居民企業
B、居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅
D、非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅
4、企業發生的下列支出，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除的有( )。
A、廣告費
B、業務招待費
C、與生產經營有關的手續費和傭金支出
D、業務宣傳費
5、關于收入的確認時間，下列說法正確的有( )。
A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入
B、對于宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業行為出現在公眾面前時確認收入
C、藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在第一項活動發生時就可以確認收入
D、屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
三、判斷題
1、對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源于中國境內的所得應繳納的企業所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。( )
2、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。( )
3、一般情況下，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，不作為企業所得稅的收入。( )
4、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業所得稅。( )
5、提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。( )
四、簡答題
北京一家運輸企業，2010年1月成立，2010年度相關生產經營業務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的權益性投資收益46.8萬元。
(2)全年營業成本為320萬元;營業稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。
(5)營業外支出共計列支通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯企業支付管理費用10萬元。
要求：計算2010年該企業應繳納的企業所得稅。
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