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2015年中級會計師考試《經濟法》模擬試題（六）答案及解析
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】
合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過30日未支付當期保險費，或者超過約定的期限60日未支付當期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。
【該題針對“保險合同的履行、變更和解除”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據規定，匯票金額中文大寫與數碼記載不一致的，票據無效，因此選項A是錯誤的;匯票保證中，被保證人的名稱屬于相對應記載事項，因此B項是錯誤的;匯票承兌后，承兌人負有絕對付款的義務，不能以其與出票人之間的資金關系對抗持票人。
【該題針對“匯票的概念與出票”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東;應當經國務院銀行業監督管理機構批準。
【該題針對“商業銀行的設立、變更、接管和終止”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
該銀行已經發生信用危機，所以選項A的表述錯誤;商業銀行已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國銀監會可以對該商業銀行實行接管，所以選項B的表述正確。選項C、D的表述錯誤。
【該題針對“商業銀行的設立、變更、接管和終止”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】
按照存款的幣種不同，存款可分為人民幣存款和外幣存款。選項AB屬于根據存款人主體的不同，存款可分為單位存款和個人儲蓄存款。選項D屬于按照支取的形式不同，存款可分為支票存款、存單(折)存款、通知存款、透支存款、存貸合一存款和特種存款等。
【該題針對“商業銀行存款業務規則”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任(票據責任)。因此選項D的說法是錯誤的。
【該題針對“匯票的背書”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】
投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，保險人也不得承保。父母為其未成年子女投保的人身保險，不受此限。
【該題針對“保險合同的特征、分類以及保險合同的當事人和關系人”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息的行為屬于欺詐客戶行為，因此選項D是正確的。選項A、B、C均屬于操縱證券市場的行為。
【該題針對“禁止的交易行為”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】
公司的董事，1/3以上的監事，或者經理發生變動，屬于上市公司的重大事件，應發布臨時報告。持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化的，屬于重大事件。
【該題針對“持續信息公開”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據規定，股份有限公司申請其股票上市交易必須符合的條件之一是公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。
【該題針對“股票上市的相關規定”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
發行公司債券，其累計債券總額不超過公司凈資產額的40%，累計債券總額是指公司成立以來發行的所有債券尚未償還的部分。本題該公司凈資產額為8000萬元，本次發行公司債券額最多不得超過700萬元(8000萬元×40%-2500萬元=700萬元)。
【該題針對“公司債券的發行”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據規定，上市公司公開發行新股，要求公司具有持續盈利能力，財務狀況良好;最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為;擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%;股票發行價格，可以超過股票票面金額。
【該題針對“股票的發行”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 A
【答案解析】
根據規定，股票發行采取溢價發行的，其發行價格由發行人與承銷的證券公司協商確定。
【該題針對“證券發行的概述及分類”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
《票據法》規定，質押時應當以背書記載“質押”字樣。因此D項是正確的。
【該題針對“匯票的背書”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
公司的董事、1/3以上監事或經理發生變動，是內幕信息。財務總監發生變動，不是內幕信息。
【該題針對“禁止的交易行為”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據規定，經營證券經紀、證券投資咨詢、與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問業務的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元;經營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理、其他證券業務之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元。
【該題針對“證券與證券市場”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】
要約收購是指收購人通過證券交易所的證券交易，投資者持有或通過協議、其他安排與 他人共同持有一個上市公司的股份達到該公司已發行股份的30%時，繼續增持股份的，應當采取向被收購公司的股東發出收購要約的方式進行收購的收購。
【該題針對“要約收購和協議收購的相關規定”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 CD
【答案解析】
以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內，被保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。
【該題針對“財產保險合同中的代位求償制度和人身保險合同的特殊條款”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】
人身保險合同的索賠權利人是被保險人或受益人。
【該題針對“保險合同的履行、變更和解除”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】
票據權利因在一定期限內不行使而消滅的情形有四種：(1)持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年(據此，B選項乙的票據權利有效)。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年(據此，A選項甲的票據權利消滅，而致使C選項丙的票據權利有效)。(2)持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月(據此，致使D選項丁的票據權利消滅)。
【該題針對“票據權利的補救、消滅”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 BD
【答案解析】
本票是見票即付的自付票據，其基本當事人只有出票人和收款人，無需承兌。因此選項A是錯誤的。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金;因此選項C錯誤。
【該題針對“本票的規定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 AD
【答案解析】
匯票在到期日前被拒絕承兌，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。所以A選項正確。保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任。所以D選項正確。
【該題針對“匯票的追索權”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 AC
【答案解析】
根據規定，匯票的絕對必要記載事項之一是“無條件支付的委托”，如果是“附條件的支付委托”，則票據無效。票據出票人與背書人均可以記載“不得轉讓”字樣。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無效。如果銀行匯票記載匯票金額而未記載實際結算金額，并不影響該匯票的效力。所以選項AC當選。
【該題針對“匯票的概念與出票”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 CD
【答案解析】
如果當事人簽章在變造之前(甲和乙)，應按原記載的內容負責;如果當事人簽章在變造之后(丙和丁)，則應按變造后的記載內容負責。
【該題針對“票據的偽造與變造”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據一般情形，當事人取得票據主要有以下幾種情況;(1)從出票人處取得，(2)從持有票據的人處受讓票據。(3)依稅收、繼承、贈與、企業合并等方式獲得票據。
【該題針對“票據權利的取得、行使、保全”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
保險公司不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，經國務院保險監督管理機構同意，保險公司或者其債權人可以依法向人民法院申請重整、和解或者破產清算;國務院保險監督管理機構也可以依法向人民法院申請對該保險公司進行重整或破產清算。
【該題針對“保險公司”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 BD
【答案解析】
根據規定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附子票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。本題中，戊公司是第一個使用粘單的背書人，因此戊公司應該在背書粘單粘接在票據上，并且在粘接處簽章，否則該粘單記載的內容即為無效。
【該題針對“匯票的背書”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 CD
【答案解析】
選項AB 屬于根據保險人所承擔的危險狀況不同的分類。
【該題針對“保險合同的特征、分類以及保險合同的當事人和關系人”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
如果沒有相反的證據，以上四項均構成一致行動人。
【該題針對“一致行動人的范圍”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據規定，上市公司董事、監事、高級管理人員，持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內買入，否則由此所得收益歸該公司所有。本題中，選項ACD均屬于高級管理人員。
【該題針對“證券交易的概述和證券交易的一般規定”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
公司董事、1/3以上監事或經理發生變動屬于重大事件。
【該題針對“持續信息公開”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 CD
【答案解析】
公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為，經查后果嚴重;(2)公司情況發生重大變化不符合公司債券上市條件，在限期內未能消除;(3)發行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用，在限期內未能消除;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務經查后果嚴重;(5)公司最近2年連續虧損，在限期內未能消除的。
【該題針對“公司債券的交易”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
有下列情形之一的，不得再次公開發行公司債券：(1)前一次公開發行的公司債券尚未募足;(2)對已公開發行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續狀態;(3)違反證券法規定，改變公開發行公司債券所募資金的用途。
【該題針對“公司債券的發行”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
上市公司非公開發行股票的，其發行對象不超過10名。上市公司非公開發行股票，應當符合下列規定：(1)發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%;(2)本次發行的股份自發行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓;(3)募集資金使用符合有關規定;(4)本次發行將導致上市公司控制權發生變化的，還應當符合中國證監會的其他規定。
【該題針對“股票的發行”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 BD
【答案解析】
根據規定，有下列情形之一的，為公開發行：(1)向不特定對象發行證券;(2)向累計超過200人的特定對象發行證券，因此選項A、C均不正確，選項B正確。發行人申請公開發行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發行法律、行政法規規定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人，因此選項D正確。
【該題針對“證券發行的概述及分類”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據《證券市場禁入規定》，有下列情形之一的，可以對有關責任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施：(1)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(2)配合查處違法行為有立功表現的;(3)受他人指使、脅迫有違法行為，且能主動交待違法行為的;(4)其他可以從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施的。
【該題針對“證券活動和證券管理原則”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 BD
【答案解析】
：公司向證券交易所申請股票上市，經證券交易所審核同意后，應當公告下列事項：①股票獲準在證券交易所交易的日期;②持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額，③公司的實際控制人;④董事、監事、高級管理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況。
【該題針對“股票上市的相關規定”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
違反規定，擅自改變外匯或者結匯資金用途的，由外匯管理機關責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。
【該題針對“違反《外匯管理條例》的法律責任”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】
以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內，被保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。
【該題針對“財產保險合同中的代位求償制度和人身保險合同的特殊條款”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】
責任保險中被保險人因給第三者造成損害的保險事故而被提起仲裁或者訴訟的，被保險人支付的仲裁或者訴訟費用以及其他必要的、合理的費用，除合同另有約定外，由保險人承擔。
【該題針對“保險合同的履行、變更和解除”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】
對保險人的免責條款，保險人在訂立合同時應以書面或口頭形式向投保人說明，未作提示或未明確說明的，該條款不產生效力。
【該題針對“保險合同的訂立、條款和形式”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 錯
【答案解析】
持票人對商業匯票的出票人和承兌人的權利(包括付款請求權和追索權)，自票據到期日起2年。
【該題針對“票據權利的補救、消滅”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】
支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。
【該題針對“支票的規定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】
承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。
【該題針對“匯票的承兌”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】
出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務。只是基于出票人的付款委托而使其具有承兌人的地位，只有在其對匯票進行承兌后，付款人才成為匯票上的主債務人。
【該題針對“匯票的概念與出票”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】
被偽造人與偽造人均不承擔票據責任。
【該題針對“票據的偽造與變造”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】
出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效;承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。
【該題針對“票據行為成立的有效要件”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】
題目表述情況屬于票據法上的非票據關系。
【該題針對“票據法上的關系和票據基礎關系”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 錯
【答案解析】
財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。
【該題針對“商業銀行存款業務規則”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 對
【答案解析】
保險公司及其分支機構自取得經營許可證之日起6個月內，無正當理由未辦理工商登記的，其經營業務許可證失效。
【該題針對“保險公司”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 錯
【答案解析】
除特殊情形外，個人貸款資金應當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。
【該題針對“商業銀行貸款業務規則”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 對
【答案解析】
如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，該匯票不得轉讓。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉讓的，該轉讓不發生票據法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據責任。
【該題針對“匯票的背書”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 錯
【答案解析】
以死亡為給付保險金條件的合同，未經被保險人同意并認可保險金額的，保險合同無效。父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限。
【該題針對“保險合同的特征、分類以及保險合同的當事人和關系人”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 對
【答案解析】
外匯市場的管理主體是國務院外匯管理部門。
【該題針對“金融機構外匯業務管理制度與人民幣和外匯市場管理”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 錯
【答案解析】
基金管理人由依法設立的公司或者合伙企業擔任;基金托管人由依法設立的商業銀行或者其他金融機構擔任。
【該題針對“證券投資基金的發行”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 錯
【答案解析】
直接發行是指證券發行人不通過證券承銷機構，而自行承擔證券發行風險，辦理證券發行事宜的發行方式。
【該題針對“證券發行的概述及分類”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 對
【答案解析】
按照依法制定的交易規則進行的交易，不得改變其交易結果。
【該題針對“證券交易的概述和證券交易的一般規定”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 錯
【答案解析】
承銷協議應載明代銷、包銷的期限和起止時間。
【該題針對“證券發行程序”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 錯
【答案解析】
非公開募集基金不得向合格投資者之外的單位和個人募集。
【該題針對“證券投資基金上市的相關規定”知識點進行考核】
22、
【正確答案】 對
【答案解析】
經理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告草案，提請董事會審議。
【該題針對“持續信息公開”知識點進行考核】
23、
【正確答案】 錯
【答案解析】
收購行為完成后，收購人與被收購公司合并，并將該公司解散的，被解散公司的原有股票由收購人依法更換。
【該題針對“上市公司收購的權益披露及法律后果”知識點進行考核】
四、簡答題
1、【正確答案】 (1)付款人不得以背書不連續作為拒絕付款的理由。因為，盡管C受讓該匯票時，是該行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應的權利，將該匯票轉讓給他人。因此，付款人不能以該匯票背書不連續作為拒絕付款的理由。
(2)依照《票據法》的有關規定，G可向其一切前手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數人或全部行使追索權。
(3)根據《票據法》的有關規定，票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后判定當事人的責任。A、B、D的簽章是在變造之前，故應就該匯票當時記載的人民幣8萬元承擔責任，付款人亦應對此承擔責任;E為變造人，應對所造文義負責，即人民幣 18萬元承擔責任; F簽章在變造之后，亦應對人民幣18萬元負責。
【答案解析】
【該題針對“匯票的背書,匯票的追索權,票據的偽造與變造”知識點進行考核】
五、綜合題
1、【正確答案】 (1)A公司不提取法定公積金的做法符合法律規定。根據《公司法》規定，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可不再提取。本題中，公司法定公積金累計額已為8000萬元，故可不再提取。
(2)A公司董事會通過的解聘公司財務負責人的決議符合規定。根據《公司法》規定，公司董事會可以行使的職權之一是根據經理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人。
(3)丙不可以擔任A公司的獨立董事。根據規定，為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員不得擔任獨立董事。
(4)公司董事丁的提案不符合規定。首先，根據《證券法》規定，投資者之間存在合伙、合作、聯營等其他經濟利益關系的，屬于一致行動人。一致行動人應當合并計算其所持有的股份。通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%時，應當報告并公告。本題中，A公司與C公司分別收購B上市公司已發行的股份達到5%時，作為一致行動人已經持有B上市公司已發行股份的10%。其次，根據《證券法》規定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有一個上市公司已發行的股份達到30%時，繼續進行收購的，應當依法向該上市公司所有股東發出收購上市公司全部或者部分股份的要約。本題中，A公司與C公司分別收購B上市公司已發行的股份達到20%時，作為一致行動人已經持有B上市公司已發行股份的40%。
(5)公司董事丁將其持有的A公司股份轉讓給戊不符合規定。根據《公司法》規定，公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%，所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。本題中，2009年6月至2010年一季度不足1年。
【答案解析】
【該題針對“上市公司收購的概述以及有關當事人的義務”知識點進行考核】
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