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初級會計職稱考試《經濟法基礎》常考題

時間:2025-03-25 19:27:58 職稱考試 我要投稿
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2016年初級會計職稱考試《經濟法基礎》常考題

  不得計提折舊的固定資產

2016年初級會計職稱考試《經濟法基礎》常考題

  單項選擇題

  根據《企業所得稅法》的有關規定,不得提取折舊的固定資產是( )。

  A、以經營租賃方式出租的固定資產

  B、房屋、建筑物

  C、季節性停用和大修理停用的機器設備

  D、以經營租賃方式租入的固定資產

  【參考答案】D

  【解析】本題考核不得計提折舊的固定資產的范圍。以經營租賃方式租入的固定資產,由出租方計提折舊,承租方不計提折舊。

  虧損的彌補期限

  單項選擇題

  某國有企業2009年度發生虧損,根據《企業所得稅法》的規定,該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補,但延續彌補的期限最長不得超過( )年。

  A、2012

  B、2011

  C、2013

  D、2014

  【參考答案】D

  【解析】本題考核虧損的彌補期限。根據規定,納稅人發生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補,但延續彌補的期限最長不得超過5年,自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算(2010~2014年)。

  公益性捐贈

  單項選擇題

  某企業財務資料顯示,2012年會計利潤為370萬元,其中營業外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出),上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。2012年企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。

  A、90

  B、40.8

  C、44.4

  D、23.4

  【參考答案】C

  【解析】本題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元),實際發生90萬元,按限額扣除。

  個人所得稅的免稅范圍

  多項選擇題

  根據《個人所得稅法》的規定,下列各項中,免征個人所得稅的有( )。

  A、張某獲得的軍人復員費

  B、王某出租房屋所得

  C、李某領取的救濟金

  D、趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資

  【參考答案】ACD

  【解析】本題考核個人所得稅的免稅范圍。依據規定,軍人復員費,救濟金,按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財產租賃所得,需要繳納個人所得稅。

  個人所得稅的稅收優惠

  多項選擇題

  根據個人所稅法律制度的規定,下列個人所得中,免征個人所得稅的有( )。

  A、軍人領取的轉業費

  B、教師工資所得

  C、作家拍賣手稿所得

  D、工人取得的保險賠款

  【參考答案】AD

  【解析】本題考核個人所得稅的稅收優惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。

  印花稅的計算

  單項選擇題

  甲公司于2012年8月開業后,領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元,甲公司應繳納的印花稅額為( )元。

  A、5

  B、10

  C、15

  D、20

  【參考答案】C

  【解析】本題考核印花稅的計算。印花稅征稅范圍中的權利證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15(元)。

  土地增值稅征稅范圍

  單項選擇題

  根據土地增值稅法律制度的規定,下列行為中,應繳納土地增值稅的是( )。

  A、甲企業將自有廠房出租給乙企業

  B、丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

  C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

  D、戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

  【參考答案】B

  【解析】本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A,房地產出租,出租人雖取得了收入,但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓,因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C,土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅,對出讓國有土地的行為不征稅。選項D,土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅,對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產,不予征稅。

  印花稅的納稅人

  單項選擇題

  根據印花稅法律制度的規定,下列各項中,屬于印花稅納稅人的是( )。

  A、合同的雙方當事人

  B、合同的擔保人

  C、合同的證人

  D、合同的鑒定人

  【參考答案】A

  【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括:立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人,即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人,但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

  契稅的稅收優惠

  多項選擇題

  下列各項中,免征或不征契稅的有( )。

  A、承受出讓的國有土地使用權

  B、受贈人接受他人贈與的房屋

  C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬

  D、承受荒山土地使用權用于林業生產

  【參考答案】CD

  【解析】本題考核契稅的稅收優惠。契稅的納稅人,是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,用于農、林、牧、漁業生產的,免征契稅。

  房產稅的納稅義務時間

  多項選擇題

  根據《房產稅暫行條例》的規定,下列各項中,不符合房產稅納稅義務發生時間規定的有( )。

  A、納稅人將原有房產用于生產經營,從生產經營之月起,繳納房產稅

  B、納稅人自行新建房屋用于生產經營,從建成之月起,繳納房產稅

  C、納稅人委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之月起,繳納房產稅

  D、納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產稅

  【參考答案】BC

  【解析】本題考核房產稅的納稅義務時間。納稅人自行新建房屋用于生產經營,從建成之“次月”起,繳納房產稅。納稅人委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之“次月”起,繳納房產稅。

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