2015證券從業資格證考試科目：證券服務機構

　　一、證券服務機構的類別

　　證券服務機構包括：投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產評估機構、會計師事務所等從事證券服務業務的機構。

　　二、律師事務所從事證券法律業務的管理

　　中國證監會與司法部于2007年3月9日發布了《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。

　　證券法律業務是指律師事務所接受當事人委托，為其證券發行、上市和交易等證券業務活動提供的制作、出具法律意見書等文件的法律服務。

　　《辦法》規定，伺一律師事務所不得同時為同一證券發行的發行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見，不得同時為同一收購行為的收購人和被收購的上市公司出具法律意見，不得在其他同一證券業務活動中為具有利害關系的不同當事人出具法律意見。律師擔任公司及其關聯方董事、監事、高級管理人員，或者存在其他影響律師獨立性的情形的，該律師所在律師事務所不得接受所任職公司的委托，為該公司提供證券法律服務。

　　例7-6(2012年3月考題·判斷題)

　　律師事務所可以接受當事人的委托，組織制作與證券業務活動相關的法律文件。(　　)

　　【參考答案】√

　　【解析】《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》規定，律師事務所可以接受當事人的委托，組織制作與證券業務活動相關的法律文件。

　　三、注冊會計師、會計師事務所從事證券、期貨相關業務的管理

　　(一)會計師事務所申請證券資格的條件

　　會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

　　1.依法成立3年以上;

　　2.質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好;

　　3.注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊

　　會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續

　　執業的不少于35人;

　　4.有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元;

　　5.會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元;

　　6.上一年度審計業務收入不少于l 600萬元;

　　7.持有不少于50%股權的股東，或半數以上合伙人最近在本機構連續執業3年以上;

　　8.不存在下列情形之一：在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。會計師事務所具備上述第1項、第7項和第8項規定條件，并通過吸收合并具備前款第2-6項規定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿1年。

　　(二)注冊會計師申請證券許可證的條件

　　注冊會計師申請證券許可證應當符合下列條件：

　　1.所在會計師事務所已取得證券許可證，或者符合《注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定》第六條所規定的條件并已提出申請;

　　2.具有證券、期貨相關業務資格考試合格證書;

　　3.取得注冊會計師證書l年以上;

　　4.不超過60周歲;

　　5.執業質量和職業道德良好，在以往3年執業活動中沒有違法違規行為。注冊會計師和會計師事務所申請證券許可證，應當由會計師事務所向財政部、中國證監會提出申請。對于符合規定條件的注冊會計師、會計師事務所，由財政部、中國證監會批準授予證券許可證，并對取得證券許可證的會計師事務所予以公告。注冊會計師、會計師事務所的證券許可證實行年檢制度。

　　例7-7(2012年3月考題·判斷題)

　　注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務，必須取得證券、期貨相關業務許可證。(　　)

　　【參考答案】√

　　【解析】財政部和中國證監會對注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務實行許可證管理。注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務，必須取得證券、期貨相關業務許可證。

　　四、證券、期貨投資咨詢機構管理

　　為了加強對證券、期貨投資咨詢活動的管理。保障投資者的合法權益和社會公共利益，經國務院批準，國務院證券委員會于l997年l2月發布《證券、期貨投資咨詢管理暫行辦法》。中國證監會及其授權的地方派出機構負責對證券、期貨投資咨詢業務的監督管理。

　　從事證券、期貨投資咨詢業務，必須依法取得中國證監會的業務許可。從事證券、期貨投資咨詢業務，必須遵守有關法律、法規和中國證監會的有關規定，遵循客觀、公正和誠實信用的原則。

　　(一)申請證券、期貨投資咨詢從業資格的機構具備的條件

　　申請證券、期貨投資咨詢從業資格的機構，應當具備下列條件：

　　1.分別從事證券或者期貨投資咨詢業務的機構，有5名以上取得證券、期貨投資咨詢從業資格的專職人員;同時從事證券和期貨投資咨詢業務的機構，有10名以上取得證券、期貨投資咨詢從業資格的專職人員;其高級管理人員中，至少有1名取得證券或者期貨投資咨詢從業資格。

　　2.有l00萬元人民幣以上的注冊資本。

　　3.有固定的業務場所和與業務相適應的通訊及其他信息傳遞設施。

　　4.有公司章程。

　　5.有健全的內部管理制度。

　　6.具備中國證監會要求的其他條件。

　　例7-8(2012年3月考題·單選題)

　　證券公司從事投資咨詢業務，應當有(　　)取得證券投資咨詢從業資格的專職人員。

　　A.5名以上

　　B.3名以上

　　C.2名以上

　　D.1名以上

　　【參考答案】A

　　【解析】證券公司從事投資咨詢業務，應當有5名以上取得證券投資咨詢從業資格的專職人員，其高級管理人員中，至少有l名取得證券投資咨詢從業資格，要求公司有健全的內部管理制度。

　　(二)證券、期貨投資咨詢人員申請從業資格具備的條件

　　從事證券、期貨投資咨詢業務的人員，必須取得證券、期貨投資咨詢從業資格并加入一家有從業資格的證券、期貨投資咨詢機構后，方可從事證券、期貨投資咨詢業務。

　　證券、期貨投資咨詢人員申請取得證券、期貨投資咨詢從業資格，必須具備下列條件：

　　1.具有中華人民共和國國籍。

　　2.具有完全民事行為能力。

　　3.品行良好、正直誠實，具有良好的職業道德。

　　4.未受過刑事處罰或者與證券、期貨業務有關的嚴重行政處罰。

　　5.具有大學本科以上學歷。

　　6.證券投資咨詢人員具有從事證券業務兩年以上的經歷，期貨投資咨詢人員具有從事期貨業務兩年以上的經歷。

　　7.通過中國證監會統一組織的證券、期貨從業人員資格考試。

　　8.中國證監會規定的其他條件。

　　(三)行為規范

　　證券、期貨投資咨詢機構及其投資咨詢人員，應當以行業公認的謹慎、誠實和勤勉盡責的態度，為投資人或者客戶提供證券、期貨投資咨詢服務。證券、期貨投資咨詢機構及其投資咨詢人員，應當完整、客觀、準確地運用有關信息、資料向投資人或者客戶提供投資分析、預測和建議，不得斷章取義地引用或者篡改有關信息、資料;引用有關信息、資料時，應當注明出處和著作權人。證券、期貨投資咨詢機構及其投資咨詢人員，不得以虛假信息、市場傳言或者內幕信息為依據向投資人或者客戶提供投資分析、預測或建議。證券、期貨投資咨詢人員在報刊、電臺、電視臺或者其他傳播媒體上發表投資咨詢文章、報告或者意見時，必須注明所在證券、期貨投資咨詢機構的名稱和個人真實姓名，并對投資風險作充分說明。證券、期貨投資咨詢機構向投資人或者客戶提供的證券、期貨投資咨詢傳真件必須注明機構名稱、地址、聯系電話.和聯系人姓名。

　　(四)禁止性行為

　　投資咨詢機構及其從業人員從事證券服務業務不得有下列行為：(1)代理委托人從事證券投資;(2)與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資損失;(3)買賣本咨詢機構提供服務的上市公司股票;(4)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息;(5)法律、行政法規禁止的其他行為。因以上行為給投資者造成損失的，依法承擔賠償責任。

　　五、資信評級機構從事證券業務的管理

　　1.證券評級業務是指對下列評級對象開展資信評級服務：

　　(1)中國證監會依法核準發行的債券、資產支持證券以及其他固定收益或者債務型結構性融資證券;

　　(2)在證券交易所上市交易的債券、資產支持證券以及其他固定收益或者債務型結構性融資證券，國債除外;

　　(3)上述第(1)(2)項規定的證券的發行人、上市公司、非上市公眾公司、證券公司、證券投資基金管理公司;

　　(4)中國證監會規定的其他評級對象。

　　2.申請證券評級業務許可的資信評級機構，應當具備以下條件：

　　(1)具有中國法人資格，實收資本與凈資產均不少于2000萬元。

　　(2)具有符合《證券市場資信評級業務管理暫行辦法》規定的高級管理人員不少于3人，具有證券從業資格的評級從業人員不少于20人，其中包括具有3年以上資信評級業務經驗的評級從業人員不少于10人，具有中國注冊會計師資格的評級從業人員不少于3人。

　　(3)具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度。

　　(4)具有完善的業務制度，包括信用等級劃分及定義、評級標準、評級程序、評級委員會制度、評級結果公布制度、跟蹤評級制度、信息保密制度、證券評級業務檔案管理制度等。

　　(5)最近5年未受到刑事處罰，最近3年未因違法經營受到行政處罰，不存在因涉嫌違法經營、犯罪正在被調查的情形。

　　(6)最近3年在稅務、工商、金融等行政管理機關以及自律組織、商業銀行等機構無不良誠信記錄。

　　(7)中國證監會基于保護投資者、維護社會公共利益規定的其他條件。

　　六、資產評估機構從事證券、期貨業務的管理

　　為加強對從事證券、期貨相關業務(簡稱“證券業務”)資產評估機構的管理，維護證券市場秩序，保護投資者和社會公眾的合法權益，財政部、中國證監會于2008年4月29日發布《關于從事證券期貨相關業務的資產評估機構有關管理問題的通知》(以下簡稱《通知》)，對資產評估機構申請證券評估資格，資產評估機構的合并、分立，分支機構的設立，重大事項報備，年度報備，日常管理以及證券評估資格的撤回等方面作出相關規定。該通知于2008年7月1 日起施行。

　　(一)資產評估機構申請

　　按照《通知》的規定，資產評估機構申請證券評估資格，應當符合下列條件：

　　1.資產評估機構依法設立并取得資產評估資格3年以上，發生過吸收合并的，還應當自完成工商變更登記之日起滿l年。

　　2.質量控制制度和其他內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好。

　　3.具有不少于30名注冊資產評估師，其中最近3年持有注冊資產評估師證書且連續執業的不少于20人。

　　4.凈資產不少于200萬元。

　　5.按規定購買職業責任保險或者提取職業風險基金。

　　6.半數以上合伙人或者持有不少于50%股權的股東最近在本機構連續執業3年以上。

　　7.最近3年評估業務收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。

　　(二)資產評估機構申請證券評估資格不應存在的情形

　　1.在執業活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　2.因以欺騙等不正當手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　3.在申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　關于對從事證券業務的資產評估機構的日常管理，《通知》指出，財政部、中國證監會應當建立資產評估機構從事證券業務誠信檔案。對具有證券評估資格的資產評估機構從事證券業務違反規定的，財政部、中國證監會可以采取出具警示函并責令其整改等措施;對資產評估機構負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以實行監管談話、出具警示函等措施，對情節嚴重的，可以給予一定期限不適宜從事證券業務的懲戒，同時記入誠信檔案，并予以公告。

　　七、證券金融公司從事轉融通業務的管理

　　轉融通業務，是指證券金融公司將自有或依法籌集的資金和證券出借給證券公司，以供其辦理融資融券業務的經營活動。

　　(一)證券金融公司

　　1.公司設立。證券金融公司的組織形式為股份有限公司，根據國務院的決定設立，注冊資本不少于人民幣60億元。注冊資本為實收資本，其股東應當用貨幣出資。

　　2.職責。證券金融公司不以營利為目的，履行以下職責：(1)為證券公司融資融券業務提供資金和證券的轉融通服務;(2)對證券公司融資融券業務運行情況進行監控;(3)檢測分析全市場融資融券交易情況，運用市場化手段防控風險;(4)證監會確定的其他職責。

　　3.開展業務的資金和證券的來源。證券金融公司開展轉融通業務，可以使用自有資金和證券，通過證券交易所的業務平臺融入的資金和證券，通過證券金融公司的業務平臺融人的資金或者依法籌集的其他資金和證券。

　　(二)業務規則

　　1.證券金融公司開立轉融通的證券資金賬戶。證券金融公司開展轉融通業務，應當以自己的名義，在證券登記結算機構分別開立轉融通專用證券賬戶、轉融通擔保證券賬戶和轉融通證券交收賬戶。轉融通專用證券賬戶用于記錄證券金融公司持有的擬向證券公司融出的證券和證券公司歸還的證券;轉融通擔保證券賬戶用于記錄證券公司委托證券金融公司持有、擔保證券金融公司因向證券公司轉融通所生債權的證券;轉融通證券交收賬戶用于辦理證券金融公司與轉融通業務有關的證券結算。

　　證券金融公司開展轉融通業務，應當以自己的名義，在商業銀行開立轉融通專用資金賬戶，在證券登記結算機構分別開立轉融通擔保資金賬戶和轉融通資金交收賬戶。轉融通專用資金賬戶用于存放證券金融公司擬向證券公司融出的資金及證券公司歸還的資金;轉融通擔保資金賬戶用于記錄證券公司交存的、擔保證券金融公司因向證券公司轉融通所生債權的資金;轉融通資金交收賬戶用于辦理證券金融公司與轉融通業務有關的資金結算。

　　2.適當性管理。證券金融公司應當了解參與轉融通業務的證券公司的基本情況、業務范圍、財務狀況、違約記錄、風險控制能力等，并以書面和電子的方式予以記錄和保存。證券金融公司應建立客戶信用評估機制，對證券公司的信用狀況進行評估，并根據評估結果確定和調整對證券公司的授信額度。

　　3.業務合同。證券金融公司應當與開展轉融通業務的證券公司簽訂轉融通業務合同，約定轉融通的資金數額、標的證券的種類和數量、期限、費率、保證金的比例、證券權益處理辦法、違約責任等事項。證券金融公司可根據市場狀況和風險控制需要，確定和調整轉融通費率和保證金的比例。轉融通業務合同標準格式應報證監會備案。

　　證券金融公司向證券公司轉融通的期限一般不得超過6個月。轉融通的期限，自資金或者證券實際交付之日起算。證券金融公司應對轉融通標的證券暫停交易、終止交易和其他特殊情形下轉融通期限的順延或者縮短作出約定。

　　4.證券公司開立轉融通證券資金明細賬戶。證券金融公司與證券公司簽訂轉融通業務合同后，應當根據證券公司的申請，以證券公司的名義，為其開立轉融通擔保證券明細賬戶和轉融通擔保資金明細賬戶。轉融通擔保證券明細賬戶是轉融通擔保證券賬戶的二級賬戶，用于記載證券公司委托證券金融公司持有的擔保證券的明細數據。轉融通擔保資金明細賬戶是轉融通擔保資金賬戶的二級賬戶，用于記載證券公司交存的擔保資金的明細數據。

　　5.保證金規定。證券金融公司開展轉融通業務，應當向證券公司收取一定比例的保證金，確定并公布可充抵保證金證券的種類和折算率。保證金可以主券充抵，但貨幣資金占應收取保證金的比例不得低于15%。證券公司向證券金融公司交存保證金，采取設立信托的方式。保證金中的證券應當記人轉融通擔保證券賬戶，保證金中的資金應當記人轉融通擔保資金賬戶。轉融通擔保證券賬戶內的證券和轉融通擔保資金賬戶內的資金，均為擔保證券金融公司因向證券公司轉融通所生債權的信托財產。

　　(三)權益處理

　　1.擔保證券的記錄以及發行人權利的行使。證券登記結算機構根據轉融通擔保證券賬戶內的記錄，確認證券金融公司受托持有證券的事實，并以證券金融公司為名義持有人，登記于證券持有人名冊。證券金融公司對轉融通擔保證券賬戶內記錄的證券，行使對證券發行人的權利(請求召開證券持有人會議、參加證券持有人會議、提案、表決、配售股份的認購、請求分配投資收益等因持有證券而產生的權利)。證券金融公司行使對證券發行人的權利，應當事先征求委托其持有該證券的證券公司意見，并按照其意見辦理。

　　2.投資收益的處分。證券登記結算機構受證券發行人委托以證券或者現金形式分派投資收益的，應當分別將分派的證券或者現金記錄在轉融通擔保證券賬戶或者轉融通擔保資金賬戶內，并相應變更證券公司轉融通擔保證券明細賬戶或者轉融通擔保資金明細賬戶的數據。

　　證券金融公司融人證券后、歸還證券前，或者證券公司向證券金融公司融人證券后、歸還證券前，證券發行人分配投資收益、向證券持有人配售或者無償派發證券、發行證券持有人有優先認購權的證券的，證券金融公司或者證券公司應當按照約定向融出方支付與所融人證券可得利益相等的證券或者資金。

　　3.持券信息披露義務。證券金融公司通過轉融通擔保證券賬戶持有的證券不計人其自有證券，證券金融公司無須因該賬戶內證券數量的變動而履行信息報告、披露或者要約收購義務。

　　證券公司通過其自營證券賬戶、融券專用證券賬戶和轉融通擔保證券明細賬戶合計持有一家上市公司股票及其權益的數量或者其增減變動達到規定的比例時，應當依法履行信息報告、披露或者要約收購義務。有一致行動人的，一致行動人與證券公司持有的股票及其權益的數量合并計算。

　　(四)監督管理

　　證券金融公司應當建立合規管理機制和風險控制機制，有效識別、評估、控制公司經營管理中的各類風險，保證公司的經營管理及工作人員的執業行為合法合規，不得為他人的債務提供擔保。證券金融公司應當建立信息系統安全管理機制，保障公司信息系統安全、穩定運行，妥善保存履行本辦法規定職責所形成的各類文件、資料，保存期限不少于20年。

　　1.信息披露和報送制度。證券金融公司應當在每個交易日結束后，公布轉融資余額、轉融券余額、轉融通成交數據以及轉融通費率。

　　證券金融公司應當自每一會計年度結束之日起4個月內，向證監會報送年度報告。自每月結束之日起7個工作日內，向證監會報送月度報告。月度報告應當包含各項風險控制指標和轉融通業務專項報表。

　　發生影響或者可能影響公司經營管理的重大事件的，證券金融公司應當立即向證監會報送臨時報告，說明事件的起因、目前的狀態、可能產生的后果和應對措施。

　　2.風險控制指標。證券金融公司應當遵守以下風險控制指標規定：(1)凈資本與各項風險資本準備之和的比例不得低于l00%;(2)對單一證券公司轉融通的余額，不得超過證券金融公司凈資本的50%;(3)融出的每種證券余額不得超過該證券上市可流通市值的l0%;(4)充抵保證金的每種證券余額不得超過該證券總市值的l5%。

　　證券金融公司應當每年按照稅后利潤的10%提取風險準備金：證監會可以根據防范證券金融公司風險的需要調整提取比例。

　　3.證券金融公司的資金用途。除用于履行法定職責和維持公司正常運轉外，證券金融公司的資金，只能用于銀行存款，購買國債、證券投資基金份額等經證監會認可的高流動性金融產品，購置自用不動產以及證監會認可的其他用途。

　　八、證券服務機構的法律責任和市場準入

　　(一)證券服務機構的法律責任

　　證券服務機構為證券的發行、上市、交易等證券業務活動制作、出具審計報告、資產評估報告、財務顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應當勤勉盡責，對所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是，能夠證明自己沒有過錯的除外。

　　(二)市場準入及退出機制

　　為了加強市場準人的管理，對證券服務機構從事證券服務業務的審批管理辦法由國務院證券監督管理機構和有關主管部門制定。為加強對證券服務機構的管理，我國《證券法》還授予證券監督管理機構對證券服務機構的監管權和現場檢查權。同時，證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，可暫停或者撤銷其證券服務業務的許可。

【證券從業資格證考試科目：證券服務機構】相關文章：

證券從業資格考試科目選擇分析03-19

2015年證券從業資格考試科目12-07

2017年證券從業資格證考試大綱12-09

證券從業資格證券投資基金考點:混合基金03-17

2017年證券從業資格證考試時間03-25

證券從業考試《證券交易》模擬試題12-01

2015年證券從業資格證考試準考證打印03-10

證券從業資格證書重要嗎12-03

證券從業資格《證券交易》考試真題精選10-09