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2015年經濟法基礎試題及答案

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

2015年經濟法基礎試題及答案

　　1.下列法的形式中，效力最低的是( )。

　　A.法律

　　B.行政法規

　　C.地方性法規

　　D.憲法

　　【答案】C

　　【解析】法律效力等級：憲法>法律>行政法規>地方性法規>同級地方政府規章。

　　2.下列選項中，屬于附加刑的是( )。

　　A.管制

　　B.死刑

　　C.拘役

　　D.驅逐出境

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;(2)選項D：附加刑包括罰金、剝奪政治權利、沒收財產和驅逐出境。

　　3.根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是( )。

　　A.當事人提起訴訟

　　B.當事人一方提出要求

　　C.當事人同意履行義務

　　D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由;(2)選項D：屬于訴訟時效的中止事由。

　　4.2013年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司應與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立

　　B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關系

　　C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立

　　D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立

　　【答案】C

　　【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

　　5.根據社會保險法律制度的規定，基本養老保險個人賬戶繳納工資的比例為( )。

　　A.6% B.8% C.12% D.11%

　　【答案】B

　　【解析】基本養老保險個人繳費比例為8%。

　　6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據社會保險法律制度的規定，王某可以享受患病醫療期的期限為( )。

　　A.24個月 B.9個月 C.12個月 D.18個月

　　【答案】B

　　【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫療期為9個月。

　　7.某票據的出票日期為“2013年7月15日”，其規范寫法是( )。

　　A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日

　　B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日

　　C.貳零壹叁年零柒月拾伍日

　　D.貳零壹叁年柒月拾伍日

　　【答案】B

　　【解析】(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應當在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。

　　A.不得支取現金

　　B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費

　　【答案】D

　　【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　9.根據支付結算法律制度的規定，對于見票即付的商業匯票，提示付款期限是( )。

　　A.出票日起10日內

　　B.出票日起1個月內

　　C.到期日起10日內

　　D.到期日起2年內

　　【答案】B

　　【解析】(1)見票即付的匯票：自出票日起1個月內提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內提示付款。

　　10.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。

　　A.商場銷售卷煙

　　B.商場銷售白酒

　　C.商場銷售金銀首飾

　　D.商場銷售化妝品

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：商場應繳納增值稅;(2)選項C：商場應繳納增值稅和消費稅。

　　11.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅計稅依據的表述中，不正確的是( )。

　　A.貸款業務的營業額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

　　B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　C.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款

　　D.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入

　　【答案】A

　　【解析】選項A：貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

　　12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業購買國債取得的利息收入

　　B.納入預算管理的事業單位取得的財政撥款

　　C.事業單位從事營利性活動取得的收入

　　D.企業轉讓股權取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：屬于免稅收入;(2)選項B：屬于不征稅收入;(3)選項CD：屬于應稅收入。

　　13.2013年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2013年準予扣除的廣告費是( )萬元。

　　A.460 B.510 C.450 D.340

　　【答案】C

　　【解析】2013年甲企業廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發生額(400萬元)+上年結轉廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業2013年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，關于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.財產租賃所得，以財產所有人居住地作為所得來源地

　　B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

　　C.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　D.勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地

　　【答案】A

　　【解析】選項A：財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。

　　15.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.協定稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　【答案】B

　　【解析】對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按協定稅率征稅。

　　(根據2015年教材該知識點已變化)16.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是( )。

　　A.凈噸位數

　　B.整備質量噸位數

　　C.艇身長度

　　D.輛數

　　【答案】A

　　【解析】機動船舶以凈噸位數為計稅依據。

　　17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是( )。

　　A.會計咨詢合同

　　B.法律咨詢合同

　　C.審計咨詢合同

　　D.技術咨詢合同

　　【答案】D

　　【解析】技術合同包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

　　18.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是( )。

　　A.自行貼花

　　B.匯貼匯繳

　　C.委托代征

　　D.郵寄申報

　　【答案】D

　　【解析】根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

　　19.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形的是( )。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形;(2)選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　20.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是( )。

　　A.申請延期繳納稅款

　　B.接受稅務檢查

　　C.按期辦理納稅申報

　　D.按規定設置賬簿

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項BCD：屬于納稅人的義務。

　　21.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是( )。

　　A.領取營業執照之日起15日內

　　B.領取稅務登記證件之日起15日內

　　C.納稅義務發生之日起15日內

　　D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內

　　【答案】D

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。

　　22.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　A.15日 B.20日 C.30日 D.40日

　　【答案】A

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　23.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的資料的是( )。

　　A.工商營業執照

　　B.經辦人身份證明

　　C.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模

　　D.稅務登記證件

　　【答案】A

　　【解析】需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

　　24.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，應加收滯納金( )萬元。

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　【答案】D

　　【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有( )。

　　A.仲裁協議一經依法成立就具有法律約束力

　　B.仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力

　　C.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定

　　D.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力;(2)選項B：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力;(3)選項CD：當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

　　2.根據行政復議法律制度的規定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有( )。

　　A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議

　　B.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議

　　C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

　　D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議;(2)選項B：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議;(3)選項C：對國務院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省級人民政府申請行政復議;(4)選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。

　　3.根據勞動合同法律制度的規定，下列工作崗位中，企業可以采用勞務派遣用工形式的有( )。

　　A.主營業務崗位

　　B.替代性崗位

　　C.臨時性崗位

　　D.輔助性崗位

　　【答案】BCD

　　【解析】勞動合同用工是我國企業的基本用工形式，勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。

　　4.女職工張某所在單位已經繳納生育保險費，根據社會保險法律制度的規定，張某可享受的生育保險待遇包括( )。

　　A.嬰兒所發生的各項費用

　　B.生育津貼

　　C.生育醫療費用

　　D.因醫療事故而發生的醫療費用

　　【答案】BC

　　【解析】生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼。其中，因醫療事故而發生的醫療費用以及嬰兒所發生的各項費用，生育保險基金不予支付。

　　5.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的有( )。

　　A.記名預付卡可掛失、可贖回

　　B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用

　　C.記名預付卡不得設置有效期

　　D.不記名預付卡有效期可設置為2年

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：不記名預付卡有效期不得低于3年。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有( )。

　　A.未填明“現金”字樣的銀行匯票

　　B.已承兌的商業匯票

　　C.支票

　　D.填明“現金”字樣的銀行本票

　　【答案】BCD

　　【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：(1)已承兌的商業匯票;(2)支票;(3)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據保證責任的表述中，正確的有( )。

　　A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任

　　B.保證附有條件的，影響對票據的保證責任

　　C.票據到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款

　　D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項A：被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任;(2)選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據的保證責任;(3)選項C：票據到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款;(4)選項D：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。

　　8.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計征消費稅的有( )。

　　A.用于抵債的應稅消費品

　　B.用于投資的應稅消費品

　　C.用于換取生產資料的應稅消費品

　　D.用于換取消費資料的應稅消費品

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　9.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有( )。

　　A.轉讓土地使用權采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　B.提供建筑業勞務采取預收款方式的，為建筑業勞務完工的當天

　　C.將不動產無償贈送其他單位的，為不動產所有權轉移的當天

　　D.出租不動產采取預收款方式的，為不動產開始出租的當天

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項A：轉讓土地使用權采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天;(2)選項B：提供建筑業勞務采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天;(3)選項C：將不動產無償贈送其他單位的，營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天;(4)選項D：出租不動產采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　10.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有( )。

　　A.中藥材的種植

　　B.林木種植

　　C.花卉種植

　　D.香料作物的種植

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：免征企業所得稅;(2)選項CD：減半征收企業所得稅。

　　11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有( )。

　　A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　B.通過國家機關向貧困地區的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

　　D.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項ACD：個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項B：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　12.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有( )。

　　A.掛車

　　B.電動自行車

　　C.有軌電車

　　D.游艇

　　【答案】AC

　　【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。

　　13.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.土地使用權出讓合同

　　B.土地使用權轉讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋產權證

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項ABC：按“產權轉移書據”貼花;(2)選項D：按“權利、許可證照”貼花。

　　14.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納資源稅的有( )。

　　A.湖鹽原鹽

　　B.玉石原礦

　　C.煤礦生產的天然氣

　　D.原木

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項C：應繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產的天然氣;(2)選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產品和鹽類，不包括原木。

　　15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項A：屬于責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項BC：屬于稅收保全措施;(3)選項D：屬于稅收強制執行措施。

　　三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。( )

　　【答案】√

　　2.從事同類業務競業限制期限不得超過1年。( )

　　【答案】×

　　【解析】從事同類業務的競業限制期限，不得超過2年。

　　3.貸記卡的持卡人的非現金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。( )

　　【答案】√

　　4.電力公司向發電企業收取的過網費，征收增值稅。( )

　　【答案】√

　　5.采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。( )

　　【答案】√

　　6.納稅人發生營業稅應稅行為，給予客戶的折扣額另開發票的，以扣除折扣后的價款為營業額。( )

　　【答案】×

　　【解析】納稅人發生營業稅應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額;如果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中扣除。

　　7.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

　　8.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。( )

　　【答案】√

　　9.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。( )

　　【答案】×

　　【解析】停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。( )

　　【答案】×

　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　【資料1】

　　2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元;試用期3個月，每月工資1800元;因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時;王某在公司連續工作滿1年后，每年可休年假3天。

　　2012年2月，甲公司提供培訓費派王某參加了為期1個月的專業技術培訓，雙方約定了5年服務期及違約金。

　　2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償。

　　已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.對試用期約定的下列表述中，正確的是( )。

　　A.乙公司已經與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期

　　B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元

　　C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期

　　D.甲公司與王某約定的試用期應包含在勞動合同期限內

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司與乙公司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期;(2)選項B：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%(2000元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準(1600元);(3)選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(4)選項D：試用期應包含在勞動合同期限內。

　　2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規定的是( )。

　　A.因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班

　　B.每月加班時間不超過30小時

　　C.王某須在甲公司連續工作滿1年后方可享受年休假

　　D.王某每年休年假3天

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AB：用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時;(2)選項C：在確定年休假的天數時，依據的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現單位的工作年限;(3)選項D：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　3.對甲公司與王某約定的服務期及違約金的下列表述中，正確的是( )。

　　A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金

　　B.雙方約定的5年服務期超過勞動合同期限，該約定無效

　　C.雙方約定的違約金數額不得超過甲公司提供的培訓費用

　　D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權要求王某支付違約金，但不得超過服務期內未履行部分所分攤的培訓費用

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項AD：用人單位與勞動者約定了服務期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金;(2)選項B：服務期的期限可以超過勞動合同期限;(3)選項C：違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。

　　4.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償的下列表述中，正確的是( )。

　　A.王某應提前30日書面通知甲公司解除勞動合同

　　B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同

　　C.甲公司應向王某支付2個月工資標準的經濟補償

　　D.王某有權要求甲公司支付經濟補償

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經濟補償金;(2)選項C：經濟補償金的計算年限為：2008年1月1日后，6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應為1.5個月的標準，而不是2個月。

　　【資料2】

　　甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務。2013年11月有關經營情況如下：

　　(1)向棗農收購一批紅棗，農產品收購發票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯企業，一部分用于職工個人消費。

　　(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。

　　(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。

　　(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。

　　已知：服務業營業稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農產品收購發票通過認證。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述中，正確的是( )。

　　A.用于職工個人消費部分的允許抵扣

　　B.用于銷售部分的允許抵扣

　　C.全部不允許抵扣

　　D.用于無償贈送關聯企業部分的允許抵扣

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額;(2)選項D：外購貨物用于無償贈送的，視同銷售貨物，需要計算確認銷項稅額，同時可以抵扣進項稅額。

　　2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)

　　B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)

　　C.4095000×17%=696150(元)

　　D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

　　【答案】D

　　【解析】企業銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用(視為含稅收入)。

　　3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)

　　B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)

　　C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)

　　D.7020×17%=1193.4(元)

　　【答案】C

　　【解析】將自產糕點用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。

　　4.甲商店出租商鋪應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(50000-5000)×5%=2250(元)

　　B.(50000-3000)×5%=2350(元)

　　C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)

　　D.50000×5%=2500(元)

　　【答案】D

　　【解析】不動產租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。

　　【資料3】

　　甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下：

　　(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

　　(2)以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。

　　(3)實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。

　　(4)支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。

　　(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是( )。

　　A.國債利息收入5萬元

　　B.產品銷售收入800萬元

　　C.銷售邊角料收入40萬元

　　D.以產品抵償債務60萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項ABC：企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入);(2)選項D：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

　　2.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，準予全部扣除的是( )。

　　A.工資、薪金總額100萬元

　　B.職工教育經費1.5萬元

　　C.職工福利費15萬元

　　D.工會經費1萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項A：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除;(2)選項B：職工教育經費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實際發生額(1.5萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除;(3)選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項D：工會經費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除。

　　3.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金4萬元

　　B.銀行罰息6萬元

　　C.合同違約金5萬元

　　D.支付人民法院訴訟費3萬元

　　【答案】A

　　【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。

　　4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( )萬元。

　　A.10-1.7-6=2.3

　　B.10-6=4

　　C.10+1.7=11.7

　　D.10+1.7-6=5.7