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浙江2014年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試試題及答案
一、判斷題
1、計(jì)提未發(fā)的工資可以扣除。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】對
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用能否歸屬于使產(chǎn)品達(dá)到目前場所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。( )
錯(cuò)
【正確答案】對
3、營業(yè)外收入要作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
4、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，具體準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循基本準(zhǔn)則。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】對
5、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】對
6、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】對
7、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用作業(yè)成本法等對產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和分配。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】對
8、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率( )
對
錯(cuò)
【正確答案】對
9、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行)以國民經(jīng)濟(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)(10個(gè))為基礎(chǔ)，并結(jié)合財(cái)政部以往發(fā)布的行業(yè)會(huì)計(jì)制度(1個(gè))和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
10、多層次，是指以產(chǎn)品的最小生產(chǎn)步驟或作業(yè)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)有關(guān)部門的生產(chǎn)流程及其相應(yīng)的成本管理要求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，組合出產(chǎn)品維度、工序維度、車間班組維度、生產(chǎn)設(shè)備維度、客戶訂單維度、變動(dòng)成本維度和固定成本維度等不同的成本核算對象。( )
對
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
二、單選題
1、下列各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項(xiàng)目的是( )。
A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B.前期工程費(fèi)
C.建筑安裝工程費(fèi)
D.機(jī)械作業(yè)費(fèi)
【正確答案】D
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是( )
A. 在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得
B. 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C. 小型微利企業(yè)
D. 在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
【正確答案】A
3、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等成本項(xiàng)目，下列各項(xiàng)中，屬于其他直接費(fèi)用的是( )。
A.施工單位管理人員工資
B.燃料動(dòng)力費(fèi)
C.行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)
D.工程保修
【正確答案】B
4、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于( )。
A.制造業(yè)
B.農(nóng)業(yè)
C.批發(fā)零售業(yè)
D.金融保險(xiǎn)業(yè)
【正確答案】D
5、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是( )萬元
A. 1.5
B. 2.5
C. 0.3
D. 2
【正確答案】C
6、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬元(含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
【正確答案】A
7、某居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A. 4
B. 2.5
C. 6
D. 3.5
【正確答案】A
8、居民企業(yè)適用的稅率是( )
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
【正確答案】A
9、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
【正確答案】B
10、下列表述不正確的是( )
A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入
B.買一贈(zèng)一屬于捐贈(zèng)
C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入
D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法
【正確答案】B
11、下列說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的方法
B.分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為成本核算對象，開設(shè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法
C.分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)
D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟的企業(yè)
【正確答案】C
12、下列各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是( )。
A.自然災(zāi)害停工
B.季節(jié)性停工
C.機(jī)器設(shè)備大修理停工
D.計(jì)劃減產(chǎn)停工
【正確答案】A
13、下列各項(xiàng)中，不屬于機(jī)械作業(yè)費(fèi)的是( )。
A.機(jī)械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料
B.生活費(fèi)費(fèi)
C.機(jī)務(wù)人員的職工薪酬
D.農(nóng)機(jī)具折舊費(fèi)、修理費(fèi)
【正確答案】B
14、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是( )
A.用于市場推廣或銷售
B.用于交際應(yīng)酬
C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
【正確答案】C
15、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的是( )。
A.企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實(shí)際成本
B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用，企業(yè)可以采取的分配標(biāo)準(zhǔn)包括機(jī)器工時(shí)、人工工時(shí)、計(jì)劃分配率等
C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開工期間進(jìn)行合理分?jǐn)偅?jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本
D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動(dòng)不大的情況下，可以不計(jì)算在產(chǎn)品成本
【正確答案】A
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的是( )
A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除
B. 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除
C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除
【正確答案】D
17、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是( )
A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%
B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時(shí)間確認(rèn)收入
C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，按照10%的稅率
D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)
【正確答案】D
18、采礦企業(yè)的特點(diǎn)是生產(chǎn)資料(礦產(chǎn)資源)不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是( )。
A.維持簡單再生產(chǎn)的費(fèi)用
B.安全生產(chǎn)費(fèi)
C.水電費(fèi)
D.生態(tài)保護(hù)與環(huán)境治理所耗費(fèi)的必要支出
【正確答案】C
19、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是( )
A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物
B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工
C.用于股息分配
D.用于對外捐贈(zèng)
【正確答案】A
20、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是( )
A.75
B.50
C.125
D.100
【正確答案】A
21、下列表述屬于居民企業(yè)的是( )
A.注冊地在我國境內(nèi)
B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國的A企業(yè)
C.注冊地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè)
D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)
【正確答案】A
22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
A. 公益性捐贈(zèng)支出
B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
【正確答案】B
23、小型微利企業(yè)適用的稅率是( )
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
【正確答案】B
24、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
【正確答案】B
25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是( )
A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資
C. 企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
D. 購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資
【正確答案】A
三、多選題
1、確定成本核算對象應(yīng)考慮的因素有( )。
A.成本核算實(shí)體
B.成本計(jì)算空間
C.成本計(jì)算時(shí)間
D.成本種類
【正確答案】ABC
2、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項(xiàng)目的是( )
A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益
B.財(cái)政撥款
C.財(cái)政性資金
D.財(cái)政性補(bǔ)助
【正確答案】ABCD
3、下列各項(xiàng)中，屬于文化企業(yè)的有( )。
A.新聞和出版業(yè)
B.廣播、電視、電影 和影視錄音制作業(yè)
C.京東商城
D.文化藝術(shù)業(yè)(文藝創(chuàng)作與表演、藝術(shù)表演場館等)
【正確答案】ABD
4、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是( )
A.收入確認(rèn)時(shí)間按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期
B.要按照市場銷售價(jià)格計(jì)算增值稅
C.受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)
D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入
【正確答案】ABCD
5、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本主要包括( )。
A.采購成本
B.加工成本
C.其他成本
D.人工成本
【正確答案】ABC
6、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A.合伙企業(yè)
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.工業(yè)企業(yè)
D.商業(yè)企業(yè)
【正確答案】AB
7、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是( )
A.25%
B.10%
C.15%
D.20%
【正確答案】ABCD
8、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是( )
A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅
B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅
【正確答案】ABCD
9、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的3大突破主要表現(xiàn)在( )。
A.建立制造業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)統(tǒng)一適用的產(chǎn)品成本核算體系，兼顧制度的普遍適用性和可操作性
B.以國民經(jīng)濟(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的20大類行業(yè)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財(cái)政部以往發(fā)布的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算辦法所涉及的13個(gè)行業(yè)，科學(xué)、系統(tǒng)地整合劃分了11個(gè)行業(yè)類別
C.體現(xiàn)企業(yè)管理發(fā)展的新需要，適度引入現(xiàn)代企業(yè)成本核算的新實(shí)踐，促進(jìn)發(fā)揮成本信息在管理中的基礎(chǔ)作用
D.以上均不屬于
【正確答案】ABC
10、產(chǎn)品成本核算的總體流程包括( )。
A.正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用
B.確定產(chǎn)品成本核算的對象、項(xiàng)目、范圍
C.及時(shí)對有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)
D.一般應(yīng)當(dāng)按月編制產(chǎn)品成本報(bào)表
【正確答案】ABCD
11、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是( )
A.利息收入
B.租金收入
C.特許權(quán)使用費(fèi)收入
D.勞務(wù)收入
【正確答案】ABC
12、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括( )
A.利息收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.租金收入
D.銷售貨物收入
【正確答案】ABC
13、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是( )
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)
B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
C.買一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入
D.對外捐贈(zèng)視同銷售
【正確答案】ABCD
14、下列關(guān)于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，正確的有( )。
A.批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進(jìn)貨成本，相關(guān)稅金直接計(jì)入成本核算對象成本
B.建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本
C.房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，由幾個(gè)成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入成本核算對象
D.文化企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，由幾個(gè)成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)選擇人員比例、工時(shí)比例、材料耗用比例等合理的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入成本核算對象中
【正確答案】ABD
15、下列免征企業(yè)所得稅的是( )
A.財(cái)政撥款
B.國債利息
C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
【正確答案】BC
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